Отчет о движении денежных средств как составная часть финансовой отчетности

 

Таблица 1.5 - Формирование показателей уплотненного аналитического баланса за 200... - 200... гг.

№ п/п	Показатели	На начало года		На конец года
		Расчет	Вели-чина, тыс. руб.	Расчет	Вели-чина, тыс. руб.
А	Б	1	2	3	4
1	Внеоборотные активы	59260,1+0	59260,10	39712,2+0	39712,20

 

Продолжение таблице 1.5

№ п/п	Показатели	На начало года		На конец года
		Расчет	Вели-чина, тыс. руб.	Расчет	Вели-чина, тыс. руб.
А	Б	1	2	3	4
1	Внеоборотные активы	59260,1+0	59260,10	39712,2+0	39712,20
1.1	В т.ч. основные средства и нематериальные активы	59221,3+0	59221,30	39677,8+0	39677,80
2	Оборотные активы	3891,00	=D7+ D8+D9	4393,8-1,5-0	=F7+ F8+F9
2.1	В т.ч. материальные запасы	2863,6+39,3	2902,90	2794,7-1,5+593,7	3386,90
2.2	Дебиторская задолженность	971,40	971,40	1003,40	1003,40
2.3	Наиболее ликвидные активы	16,7+0	16,70	2,0+0	2,00
3	ИТОГО имущества	59260,1+59221,3	=D4+D5	39712,2+39677,8	=F4+F5
4	Собственный капитал	76111,2-18451,7	57659,50	44068,9-1,5-19451,7	24615,70
5	Обязательства долгосрочного характера	0,00	0,00	0,00	0,00
6	Обязательства краткосрочного характера	5491,60	5491,60	18488,80	18488,80
7	ИТОГО источников формирования имущества	57659,5+5491,6	=D11+D12+D13	24615,7+18488,8	=F11+F12+F13

 

Таблица 1.6 - Анализ деловой активности за 200... - 200... гг.

№	Показатели	Ед.	Условн.	Фактически		Абсолютное	Темп
п\п		изм.	обозн.	Прошлый   год	Отчетный год	отклонение(+;-)	роста,%
А(A)	Б	B	Г(D)	1	2	3	4
1	Выручка (нетто) от продажи	тыс.руб.	ВР	=Таблица2.2!E3	=Таблица2.2!F3	=F4-E4	=F4/E4* 100
2	Чистая прибыль	тыс.руб.	ЧП	=Таблица2.2!E16	=Таблица2.2!F15	=F5-E5	=F5/E5*100
3	Средняя величина активов	тыс.руб.	ВБ	=Таблица2.5!D6+Таблица2.5!D10/2	=Таблица2.5!F6+Таблица2.5!F10/2	=F6-E6	=F6/E6*100
4	Скорость обращения имущества	об.	С	=E4/E6	=F4/F6	=F7-E7	=F7/E7*100
5	Рентабельность активов	%	РА	=E5/E6*100	=F5/F6*100	=F8-E8	=F7/E7*100

 

Таблица 1.7 - Анализ имущественного положения финансовой устойчивости и ликвидности за 200... - 200... гг.

№п/п	Показатели	Ед. измер.	Условн. обозн.	На начало года	На конец года	Изменения за год	Темп роста, %
А	Б	В	Г	1	2	3	4
1	Валюта баланса	тыс. руб.	ВБ	=Таблица2.5!D14	=Таблица2.5!F14	=F3-E3	=F3/E3*100
2	Внеоборотные активы	тыс. руб.	ВА	=Таблица2.5!D4	=Таблица2.5!F4	-19547,90	67,01

 

Продолжение таблице 1.7

№п/п	Показатели	Ед. измер.	Условн. обозн.	На начало года	На конец года	Изменения за год	Темп роста, %
А	Б	В	Г	1	2	3	4
3	Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса	%	dВА	=E4/E3*100	=F4/F3*100	-1,71	98,18
4	Из внеоборотных активов нематериальные активы и основные средства	тыс. руб	НА+ОС	=Таблица2.5!D5	=Таблица2.5!F5	-19543,50	67,00
5	Оборотные активы	тыс. руб	ОБ	=E3-E4	=F3-F4	-498,70	87,18
6	Удельный вес оборотных активов в валюте баланса	%	dОБ	=100-E5	=100-F5	1,71	127,73
7	Из оборотных активов материальные запасы	тыс. руб	МЗ	=Таблица2.5!D7	=Таблица2.5!F7	484,00	116,67
8	Дебиторская задолженность	тыс. руб	ДЗ	=Таблица2.5!D8	=Таблица2.5!F8	32,00	103,29
9	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	тыс. руб	ДС+КФС	=Таблица2.5!D9	=Таблица2.5!F9	-14,70	11,98
10	Собственный капитал	тыс. руб.	СК	=Таблица2.5!D11	=Таблица2.5!F11	-33043,80	42,69
11	Обязательства долгосрочного характера	тыс. руб.	ОДХ	=Таблица2.5!D12	=Таблица2.5!F12	0,00	0,00

 

Продолжение таблице 1.7

№п/п	Показатели	Ед. измер.	Условн. обозн.	На начало года	На конец года	Изменения за год	Темп роста, %
А	Б	В	Г	1	2	3	4
12	Обязательства краткосрочного характера	тыс. руб.	ОКХ	=Таблица2.5!D13	=Таблица2.5!F13	12997,20	336,67
13	Доля вложений в торгово-производственный потенциал	ДЦЧ	К2	=(E6+E9)/E3	=(F6+F9)/F3	0,02	Х
14	Коэффициент автономии	-||-	К3	=E12/E3	=F12/F3	-0,34	Х
15	Коэффициент текущей ликвидности	-||-	К4	=E7/E14	=F7/F14	-0,53	Х
16	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-||-	К5	=(E12+E13-E4)/E7	=(F12+F13-F4)/F7	-4,04	Х

 

Построенные и рассчитанные таблицы переносим из Microsoft Excel в Microsoft Word:

• выделить таблицу в Microsoft Excel;
• щелкнуть по кнопке «копировать» на верхней панели инструментов;
• открыть документ в Microsoft Word;
• выбираем в меню: вставка, объект, лист Microsoft Excel;
• установить курсор мыши в окно таблицы Microsoft Excel;
• щелкнуть по кнопке «вставить» на верхней панели инструментов.

 

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ ВЫЧЕСЛЕНИЙ СРЕДСТВАМИ MS EXCEL

В качестве анализируемого предприятия производственного профиля в данном разделе взято акционерное общество закрытого типа КИСК, основным видом деятельности которого является производство индустриальных строительных конструкций, строительных материалов и оказание услуг строительного профиля в соответствии с обязательствами по договорам.

В таблице 2.1 отражены результаты хозяйственной деятельности анализируемого предприятия. Данные свидетельствуют о значительном сокращении объема производства товарной продукции в АО КИСК. Темп снижения составил 65,5%, абсолютное уменьшение - 6906,0 тыс.руб. При этом уменьшение объема производства происходило в большей степени за счет количественных факторов. Об этом, в частности, свидетельствует то, что комплексный показатель эффективности хозяйствования снизился лишь на 21,9%. Их всех видов ресурсов наиболее эффективно использовались материалы. При снижении вовлечения их в процесс производства на 68,1% материалоотдача повысилась на 8,2%, что, несомненно, с положительной стороны характеризует работу организации и способствует росту объема товарной продукции на 274,5 тыс.руб. (0,21 х 1307,0).

Сокращение среднесписочной численности работающих на 446 человек сопровождалось ухудшением структуры рабочей силы, которое выразилось в снижении удельного веса работников производства в среднесписочной численности работающих на 0,5%. В результате потери в объеме товарной продукции составили 24,8 тыс.руб. (0,005х331х15,0). Вместе с тем выработка на одного работающего, как и работника  производства,  снизилась в меньшей степени, чем среднесписочная численность, что также положительно характеризует использование трудовых ресурсов. На это, в частности, было направлено материальное стимулирование. Сумма средств, направленных на потребление в расчете на одного работника, возросла в 2,3 раза. Сложившаяся негативная тенденция характерна для региона в целом и обусловливает дальнейший рост инфляционных процессов.

Из всех видов ресурсов, участвующих в производственном процессе, наименее эффективно использовались основные средства: фондоотдача за указанный период снизилась на 55%, что обусловило потери в объеме товарной продукции в сумме 4461,4 тыс.руб. (-0,121х36871). Таким образом, анализируемая организация является одной из многих, постоянно снижающих свой производственный потенциал в условиях рынка. Снижение объемов производства отрицательно повлияло на результаты финансовой деятельности (таблица 2.2).

 

Таблица 2.1 - Анализ результатов хозяйственной деятельности АО КИСК за 200... – 200…гг.