Компьютеризации бухгалтерского учета

4) полностью интегрированные И С бухгалтерского учета со всеми функциями управления предприятием.

Программные продукты для создания ИС бухгалтерского учета, как правило, имеют модульную архитектуру, возможно автономное использование отдельных  модулей (блоков, контуров управления).

1.2 Классы программных продуктов ИС бухгалтерского учета

Программные продукты ИС бухгалтерского учета делятся на классы:

1. журнал хозяйственных операций;

2. инструментальные компьютерные  системы;

3. компьютерные системы финансового  анализа и бизнес-планирования и т.д.

Журнал хозяйственных  операций. На рынке программных продуктов сформировались основные классы программ для создания ИС бухгалтерского учета.

Данный класс программных продуктов  нацелен на подготовку комплекта  форм внешней отчетности (баланс, приложения к балансу, статистические отчеты).

Исходными данными являются бухгалтерские  проводки, формируемые путем непосредственного  ввода в базу данных без обязательного  оформления первичных документов. Проводки могут содержать набор аналитических  счетов, иметь ссылки на документы-основания. Как правило, регистры «Операция», «Документы»  не поддерживаются Программы предоставляют пользователям:

* возможность настройки планов  счетов;

* средство создания справочников  аналитического учета;

* языки запросов высокого уровня  для фильтрации (выборки) проводок  и анализа состояния бухгалтерского  учета;

* генераторы для формирования  отчетов;

* средства поддержки операций  обмена данными с внешними  ИС; и др. Программы данного класса  наиболее соответствуют двум  видам

АРМ бухгалтера:

1) АРМ бухгалтера - оператора ЭВМ,  который обеспечивает регистрацию  большого объема бухгалтерских  проводок;

2) АРМ главного бухгалтера, формирующего  сводные итоги и бухгалтерскую  отчетность.

Инструментальные компьютерные системы. Это широко распространенный класс бухгалтерских программ, с помощью которых могут создаваться ИС бухгалтерского учета предприятий любого масштаба, использующие разнообразные информационные технологии. Отличительная особенность программ данного класса - доминирование инструментальных средств, предназначенных для создания и модификации компонентов КСБУ.

Типовой инструментарий включает в  себя:

* систему программирования для  создания или модификации программных  модулей, их отладки и документирования;

* конструкторы (дизайнеры) различных  объектов И С (экранных форм, панелей инструментов и меню конечного пользователя, отчетов, справочников и т.п.);

* прототипы объектов и ИС  бухгалтерского учета в целом  - «типовые конфигурации» для  определенного класса объектов  управления;

* модуль настройки (конфигурирования) объектов ИС бухгалтерского учета;

* языки запросов высокого уровня (реляционные языки QBE, SQL);

* средства и технологии интеграции  с другими ИС;

* публикация информационных ресурсов  в сети Интернет; и др. Такие  программные продукты можно рассматривать  как «оболочку», предназначенную  для наполнения объектами, создаваемыми  с мощью инструментальных средств.  Программы ориентированы на специалистов, осуществляющих разработку и  сопровождение ИС бухгалтерского  учета, а также на квалифицированных  пользователей.

Инструментальных средств ИС бухгалтерского учета достаточно для

модификации и развития.

Сокращение трудозатрат и повышение  качества ИС бухгалтерского учета достигается  за счет применения «типовых конфигурации», ориентированных на определенный класс  предприятий или предметных областей, пригодных для массового применения.

Информационная система бухгалтерского учета создается на базе данного  класса программных продуктов, если:

* типовая конфигурация полностью  соответствует конкретной И С бухгалтерского учета;

* имеется достаточный уровень  квалификации пользователей, способных  эффективно использовать инструментальные  средства;

* существует качественное сопровождение  программного продукта (регулярное  обновление типовых компонентов  - форм внешней отчетности, классификаторов и справочников, стандартных алгоритмов расчетов, экранных форм документов и т.п.).

К этому классу можно отнести  все разновидности «1С: Бухгалтерия» («1С», Москва), «Финансы без проблем» («Хакере Дизайн», Москва - Мариуполь), «Инфо-Бухгалтер» («Информатик», Москва), «Турбо-Бухгалтер» («ДИЦ») и ряд других разработок.

Например, для программы «Финансы без проблем» с помощью специального внутреннего языка описывается  содержание хозяйственных операций (бизнес-логика) в виде дерева, ветви  которого детально описывают операции шаг за шагом. Когда детализация  окончена, создается лист дерева с  проводками (дебетуемыми и кредитуемыми счетами, формулами, вызовом подпрограмм).

Компьютерные системы  финансового анализа и бизнес-планирования. Данный класс программных систем информационно связан с ИС бухгалтерского учета, поскольку для финансового анализа используются данные бухгалтерского баланса и приложений к балансу за ряд Учетных периодов (кварталов, лет). В результате финансового анализа определяются изменения в структуре имущества и его источников, вычисляются следующие показатели:

* прибыли / убытки деятельности предприятия за различные пери-

* рентабельность отдельных видов  деятельности;

* рентабельность капитала;

* оборачиваемость активов и  других элементов оборотного  капитала;

* платежеспособность, в том числе  коэффициенты покрытия текущих  долговых обязательств, ликвидность,  интервалы самофинансирования и  др.;

* финансовая устойчивость, характеризующая  независимость от внешних источников  финансирования (уровень собственного  капитала, коэффициент покрытия  внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом);

* стоимость чистых активов, удовлетворительность  структуры баланса на основании:  коэффициентов текущей ликвидности,  обеспеченности собственными средствами, восстановления (утраты) платежеспособности;

* рыночная стоимость предприятия  (для сравнения с балансовой  стоимостью);

* эффективность производства и  реализации отдельных видов продукции;

* структура себестоимости продукции,  работ и услуг;

* «кэш-фло» денежных потоков;

* точки безубыточности для определенного  вида продукции; и др. В развитых  программах финансового анализа  реализованы методы

имитационного моделирования и  прогнозирования финансового состояния  предприятия, построения прогнозов  балансов предприятия, выполнения факторного анализа показателей.

Другая разновидность программ данного класса - бизнес-планирование, составление и анализ бизнес-планов и инвестиционных проектов:

* планирование объемов производства  и реализации продукции;

* расчет затрат на производство  и реализацию продукции с учетом  инфляционных процессов, объемов  выпуска, технологий изготовления  и пр.;

* расчет потребностей в производственных  фондах, материалах, трудовых ресурсах  с учетом времени и чистых  потребностей;

* планирование доходов и расходов  по внереализационным операциям;

* выбор стратегии привлечения  заемных средств, инвестиций, уплаты  налогов и сборов, погашения кредиторской  и дебиторской задолженности;  и т.п.

Существуют как специализированные системы финансового анализа, так  и модули финансового анализа  в составе комплексной ИС бухгалтерского учета и корпоративных И С. Основная проблема - достоверность, своевременность получения исходной информации для анализа в необходимом объеме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Технология компьютерной обработки учетных задач на предприятии

Компьютеризация бухгалтерского учета  на малых предприятиях ведется на основе большого количества программных  средств, относящихся к классам  «Мини-бухгалтерия» и «Интегрированная бухгалтерская система».

Пакеты «Мини-бухгалтерия» имеют  много общего и действуют по аналогичной  схеме обработки информации. Рассмотрим принцип работы этих пакетов на примере  программы «1С: Бухгалтерия».

Программа ориентирована на привычную  ручную работу бухгалтера и журнально-ордерную систему. В программе имеется  возможность формирования и печати всех необходимых первичных документов: приходных и расходных кассовых ордеров, авансовых отчетов, платежных  документов. Программа обеспечивает ведение учета в валюте, хранит курсы валют и позволяет автоматически  выполнять переоценку валют.

Результатом обработки является набор  форм отчетности для анализа финансового  состояния предприятия на основе показателей, принятых в международной  практике. В руководстве дано описание макроязыка, используемого для самостоятельного составления документов и отчетов  произвольной формы.

Рассмотрим схему технологии обработки  бухгалтерской информации при помощи пакета «1С: Бухгалтерия».

Технологический процесс включает в себя подготовительный, начальный и основной этапы.

Подготовительный этап выполняется при внедрении проекта. При этом осуществляется ввод реквизитов предприятия, данных о руководстве, главном бухгалтере (осуществляется режимом «Константы»).

Начальный этап выполняется периодически по мере ведения отчетного периода и заключается в воде в машину переменных данных с раз личных бухгалтерских первичных документов; реализуется функцией «Журнал операций.

Основной этап завершается режимом «Отчетность», который реализует следующие функции:

· «Расчет итогов» - выполняется  перед формированием всех выходных документов, перечисленных ниже, на основании данных журнала операций. Расчет итогов производится по всему  кварталу установленного периода или  за конкретный месяц;

· «Сводные проводки» - ведет переброску сводных сумм с дебета одного счета  в кредит другого;

· «Шахматка» - табличное представление оборотов сумм с одно го счета на другой (сводных проводок) и оборотов по счетам;

· «Оборотно-сальдовая ведомость» - формирует по каждому счету (субсчету) остаток на начало периода, обороты (Дт и Кт) и остаток на конец периода. Остатки на начало квартала формируются при закрытии предыдущего периода. В нижней строке оборотно-сальдовой ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам;

· «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» создает оборотно-сальдовую ведомость по каждому счету;

· «Обороты счета (Главная книга)» - формирует сальдо и обороты в  корреспонденции с другими счетами  за указанные месяцы или квартал;

· «Журнал-ордер и ведомость  по счету» - выводит те же данные, что  и «Обороты счета», но в детализации  по датам и по отдельным проводкам;

· «Карточка счета» - содержит все  проводки с указаниями конкретного  счета, позволяет получить Кассовую книгу, выписки из банка т.д.;

· «Анализ счета по субконто» - для  каждого субконто выводится остаток  на начало периода, обороты и остаток  на конец периода, список корреспондирующих  счетов с указанием дебетового и  кредитового оборота по каждому  счету в отдельности;

· «Анализ счета по датам» - по каждой дате рабочего периода выводится  остаток на начало периода, обороты  и остаток на конец периода  указанием корреспондирующих счетов;

· «Анализ субконто» - предоставляет  бухгалтеру оборотно-сальдовую ведомость по субконто;

· «Карточка субконто» - содержит все  проводки по выбранному объекту аналитического учета за указанный период, включает в себя остатки на начало и конец  периода, обороты за период и остатки  после каждой операции. Данные выводятся  в натуральном и стоимостном  выражении. Документ получается из списка субконто;

· «Обороты между субконто» - формируются  обороты между субконто одного вида и одним или несколькими субконто другого вида;

· «Отчеты по журналу операций» - производится выборка проводок из «Журнала операций» по определенным счетам, корреспонденциям и другим признакам;

· «Произвольные отчеты» - программа  предоставляет широкие возможности  создания отчетов произвольной формы. При необходимости бухгалтер  может сам изменить форму любого отчета или формулы расчета его  показателей. Кроме того, бухгалтер  может создать и новый отчет  в соответствии со своими потребностями. В комплект поставки входит также набор отчетов для налоговой инспекции: баланс и приложения к нему, расчеты налогов и т.д.