1С: Предприятие как основное решение в области автоматизации сбора и анализа информации

- готовить отчет о финансовом состоянии предприятия, используя более 200, рассчитанных показателей;

- автоматически формировать результаты анализа в Word и Excel в удобном для подготовки отчета виде;

- постоянно обращаться к информации по ценообразованию, маркетингу, рекламе, подготовленной ведущими специалистами Всероссийской академии внешней торговли и представленной в справочниках;

- формировать результаты анализа на период любой продолжительности, в любом выбранном временном интервале (месяц, квартал, год).

Для работы с  программой требуется процессор  не ниже Pentium 100 МГц, 16 МБ оперативной  памяти (желательно 32 МБ), около 50 МБ свободного дискового пространства.

Совместно с  программой поставляется однопользовательская или сетевая СУБД Interbase.

В комплект поставки программы входят CD-ROM, электронный  ключ защиты от несанкционированного копирования, руководство пользователя, сертификат регистрации программного продукта, незащищенный для копирования "Блок ввода исходных данных".

Для проведения анализа финансового состояния  предприятия в методическом кейсе АФСП предусмотрен специальный аналитический отчет Финансовый анализ, который строится как для отдельного предприятия, так и для группы предприятий (консолидированный отчет).

В методической модели для процесса формирования аналитических  отчетов Финансовый анализ предусмотрены два варианта.

Вариант 1

Рис.1. Этапы  составления отчета «Финансовый  анализ»

 

Данные из внешних  информационных баз (ВИБ), из учетных  систем на платформе "1С:Предприятие" версий 7.7 и 8 загружаются в "1С:Консолидацию 8", где формируется отчет Оборотно-сальдовая ведомость по данным ВИБ, на основании которого строится отчет Финансовый анализ по данным ВИБ. После этого проводится элиминация (исключение) данных по внутригрупповым оборотам и формируется консолидированный отчет Финансовый анализ для группы предприятий. Таким образом, формирование консолидированного отчета Финансовый анализ состоит из фактически четырех этапов, представленных на схеме. Очевидно, что для формирования отчета Финансовый анализ для отдельного предприятия достаточно первых двух этапов.

Необходимо  отметить также, что "1С:Консолидация 8" позволяет импортировать данные не только из учетных систем на платформе "1С:Предприятие" версий 7.7 и 8, но и загружать внешние файлы формата xls и mxl [2].

Но в случае загрузки данных из "1С:Предприятия" обеспечивается уникальная возможность  расшифровки данных на любом из этапов формирования отчетности (от источника возникновения данных во внешней ИБ до консолидированного отчета), что обеспечивает беспрецендентную аудируемость анализируемых показателей.

Вариант 2

Если в группе предприятий формируется консолидированная  отчетность в соответствии с российскими или международными стандартами (возможно, уже с использованием "1С:Консолидации 8" для этих целей), то процесс формирования аналитических отчетов Финансовый анализ происходит несколько иначе: на основании консолидированной отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменении капитала) формируется консолидированный отчет Финансовый анализ.

Аналитический отчет Финансовый анализ представляет собой набор аналитических таблиц и комментариев к ним, которые дают пользователю провести комплексный углубленный анализ финансового состояния предприятия (группы предприятий).

Для оценки текущего состояния, в частности, для анализа  ликвидности и платежеспособности, формируется аналитический баланс. В аналитическом балансе для целей анализа ликвидности и платежеспособности совмещены методы вертикального и горизонтального анализа. В нем представлены: данные по агрегированным статьям относительно валюты баланса, на начало и конец анализируемого периода, изменение (темп роста/снижения) этих показателей относительно валюты баланса.

В отчете Финансовый анализ (см. рис. 2) представлена группировка активов по уровню ликвидности: 

А1 - активы абсолютной ликвидности (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения); 

А2 - активы высокой  ликвидности (дебиторская задолженность и прочие);

А3 - активы низкой ликвидности (запасы и затраты, авансы и прочие);

А4 - труднореализуемые  активы (внеоборотные и прочие).

Рис.2. Группировка активов по уровню ликвидности

 

Пассивы сгруппированы  также в четыре группы исходя из критерия уменьшения срочности требований:

П1 - краткосрочные (текущая кредиторская задолженность);

П2 - среднесрочные (кредиты и займы сроком погашения до 1 года);

П3 - долгосрочные (кредиты и займы сроком погашения  больше года и авансы полученные);

П4 - собственный  капитал.

В таблице 2 аналитического отчета Финансовый анализ (см. рис. 3) сгруппированы активы и пассивы с целью выявления соотношений между соответствующими друг другу группами активов и пассивов для определения платежного излишка или недостатка и определения степени покрытия обязательств в разрезе групп (в процентах). При этом в комментариях к таблице 3 приведены неравенства (соотношения между группами активов и пассивов), которые указывают на состояние ликвидности предприятия, в частности, характеризуют состояние абсолютной ликвидности. Таким образом, дается, в том числе и методологический комментарий, в некотором роде краткий курс финансового анализа.

Рис. 3. Анализ ликвидности баланса

 

В качестве интегральных показателей, характеризующих уровень ликвидности и платежеспособности, рассчитываются показатели текущей и перспективной ликвидности. Данные показатели принципиально важны для оценки способности предприятия рассчитываться по своим обязательствам в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

Для более детального анализа состояния ликвидности  и платежеспособности в отчете Финансовый анализ представлена таблица 3, где приведены коэффициенты ликвидности и платежеспособности, в частности коэффициенты абсолютной ликвидности, срочной ликвидности, текущей ликвидности, маневренности собственного капитала, обеспеченности собственным капиталом, а также коэффициенты восстановления и утраты платежеспособности. В той же таблице рассчитываются величина чистых активов и величина собственного оборотного капитала. Структура таблицы имеет удобную для пользователей структуру: в ней приведены наименование коэффициента, формула расчета и ее описание (включая экономический смысл данного коэффициента), уровень допустимых значений, величины на начало и конец периода, изменение (см. рис. 4).

Рис. 4. Таблица 3 отчета «Финансовый анализ»

 

На основании  рассчитанных коэффициентов в аналитическом  комментарии Анализ структуры баланса и платежеспособности в отчете формируется вывод о состоянии структуры баланса и об уровне платежеспособности.

Оценка финансовой устойчивости предприятия и расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, приведены в разделе Определение финансовой устойчивости предприятия отчета Финансовый анализ.

Для целей анализа финансовой устойчивости предназначена аналитическая таблица 4 отчета Финансовый анализ, в которой рассчитываются следующие коэффициенты: капитализации; финансовой независимости; финансовой независимости при формировании запасов и затрат; финансирования; финансовой устойчивости.

Приводятся  расчетные данные по уровню запасов  и затрат, собственного и полного оборотного капитала; рассчитывается излишек и/или недостаток собственного и полного капитала для формирования запасов и затрат.

Вышеперечисленные показатели деятельности предприятия позволяют проанализировать соотношение между собственным и привлеченным капиталом, ответить на вопрос, насколько структура капитала позволяет предприятию быть относительно независимым от внешних источников финансирования.

В отчете делаются выводы об уровне финансовой устойчивости. Необходимо еще раз подчеркнуть, что в отчете Финансовый анализ на основании расчетных данных в самом тексте отчета приводятся выводы (см. рис. 5), характеризующие качество структуры активов и пассивов предприятия; определяется уровень финансовой устойчивости на начало и на конец анализируемого периода.

Рис. 5. Выводы в отчете Финансовый анализ

 

Для анализа  деятельности предприятия в течение  отчетного периода в дополнение к аналитическому балансу формируется аналитический отчет о прибылях и убытках, в котором показатели доходов и расходов сгруппированы следующим образом: по обычным видам деятельности, операционные, внереализационные, чрезвычайные. Для группировки показателей по обычным видам деятельности применяется классификация по переменным и условно-постоянным затратам, что позволяет определить величину маржинального дохода.

Определение величины маржинального дохода связано с  ключевыми показателями прибыльности предприятия, в частности с оценкой вклада на покрытие (насколько маржинальный доход покрывает условно-постоянные расходы), а также с определением уровня операционного рычага. Данный показатель (операционный рычаг) показывает зависимость изменения операционной прибыли от маржинального дохода, а соответственно и от выручки, так как переменные расходы прямо пропорциональны выручке.

Проведение  маржинального анализа позволяет  определить точку безубыточности, выявлять критический объем продаж. И тем самым оценить управленцу и инвестору уровень рисков при данной структуре и данном уровне переменных и условно-постоянных расходов.

На основании  аналитического отчета о прибылях и  убытках рассчитываются также показатели оборачиваемости активов и пассивов в таблице 6 отчета Финансовый анализ, часть которых представлена на рис.6.

Рис.6. Показатели оборачиваемости активов и пассивов в таблице 6

отчета Финансовый анализ

 

Формулы для  расчета коэффициентов оборачиваемости  в общем виде можно представить  как отношение выручки к средней за период величине того или иного вида активов или пассивов. Экономический смысл коэффициентов заключается в том, что они показывают, во сколько раз в течение отчетного периода обернулись денежные средства, вложенные в активы. Чем выше коэффициент, тем выше оборачиваемость активов, тем эффективнее деятельность.

В аналитическом  отчете представлены коэффициенты оборачиваемости  следующих видов активов и  пассивов:

- активов в целом;

- оборотных активов;

- активов высокой ликвидности;

- производственных запасов и затрат;

- товаров и готовой продукции;

- дебиторской задолженности;

- кредиторской задолженности (увеличение показателя этого коэффициента оборачиваемости - негативное явление, так как покрытие кредиторской задолженности связано с отвлечением денежных средств/иных высоколиквидных активов из оборота).

В таблице Анализ оборачиваемости активов и пассивов данные представлены по тем же группам по оборачиваемости в днях. Данный показатель характеризует количество дней, в течение которых денежные средства были аккумулированы в данном типе активов и выведены из оборота. Для активов снижение этого показателя является позитивным фактором.

Исходя из данных оборачиваемости рассчитываются показатели длительности операционного и финансового циклов.

Для анализа эффективности инвестиций в бизнес, для расчета коэффициентов рентабельности в отчет Финансовый анализ включена таблица 9 Анализ эффективности использования капитала.

В данной таблице  приведены показатели эффективности, в частности, следующие коэффициенты:

- рентабельности активов (ROTA);

- рентабельности собственных оборотных активов (ROCA);

- рентабельности собственного капитала (ROOE);

- рентабельности внеоборотных активов (ROFA).

Вышеперечисленные коэффициенты рентабельности рассчитываются как отношение чистой прибыли к средней величине соответствующего вида активов и характеризуют отдачу от вложенных средств.

Кроме показателей  рентабельности, в отчете представлены коэффициент устойчивости экономического роста, представляющий собой отношение реинвестированной прибыли к средней величине собственного капитала в течение периода. А также рассчитывается показатель периода окупаемости собственного капитала, который отражает количество периодов, в течение которых окупятся вложения собственников в предприятие при данном уровне рентабельности.

Таким образом, совокупность представленных в отчете Финансовый анализ таблиц и комментариев к ним позволяет дать комплексный и глубокий анализ текущему состоянию каждого отдельного предприятия и для группы предприятий.

При этом использование "1С:Консолидации 8" позволяет получать аналитические отчеты оперативно, достигается аудируемость, прозрачность данных. Представленные данные доступны и понятны руководителям и инвесторам, так как в отчете приводятся текстовые комментарии к аналитическим таблицам с интерпретацией данных.

Как уже отмечалось, данные финансового анализа необходимы для принятия управленческих решений.

При принятии управленческих решений полезным инструментом является сценарное имитационное моделирование "Что, если..?", которое позволяет моделировать будущие показатели деятельности с учетом имеющихся взаимосвязей. В частности, моделирование "Что, если...?" предназначено для анализа влияния исходных (факторных) показателей на производный (целевой) показатель. Такое моделирование позволяет проводить анализ изменения целевого показателя при изменении исходных показателей. Естественно, что количество исходных показателей, может быть очень велико, в связи с чем возникает объективная потребность выделить самые значимые, релевантные исходные показатели. Для определения релевантных исходных показателей необходим анализ чувствительности.