Особенности и механизм функционирования финансового контроля

Рассмотренные  проблемы  финансового  контроля  требуют  решения  в  ближайшее  время,  что  позволит  повысить  эффективность  бюджетной  политики  нашей  страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 6 Расчет платы за кредитные ресурсы

ЗАДАНИЕ №1

Имеется обязательство погасить за 3 года (с 12.02.1999) долг в сумме 58 000руб. Кредитор согласен получать частичные платежи . Проценты начисляются по ставке 21% годовых. Частичные поступления характеризуются следующими данными (в руб.):

12.06.1999 – 900

12.06.2000 – 7000

30.06.2000 – 9100

28. 08.2001 – 4000

05.12.2001 – 1900

ТРЕБУЕТСЯ:

1.Определить долг на  конец срока

2. Нарисовать контур данной  финансовой операции

1. Расчет ставки за 1 день

          21        = 0,0575%

         365

2. Начислены проценты с 12.02.1999 по 12.06.1999 (№163 - №43 =120)

I1=58 000 * 0, 0575% * 120 = 4002

4002 > 900 – не гасим

3. Начислены проценты с 12.06.1999 по 12.06.2000 (№365- №163 +         №163= 365)

I2= 58 000 * 0,0575% * 365 = 12 172,75

(4002+12 172,75) > (900+ 7000) – не гасим

4. Начислены проценты с 12.06.2000 по 30.06.2000 (№181- №163=18)

I3= 58 000 * 0, 0575% * 18 = 600, 30

(4002 + 12 172,75 + 600,30) < (900+ 7000+ 9100) – гасим

Сумма долга с процентами

S1= 58 000 + (4002 + 12 172, 75 + 600, 30) = 74 775, 05

Размер долга к погашению

R1 = 74 775, 05 - (900+ 7000+ 9100) =57 775, 05

5.Начислены проценты с  30.06.2000 по  28.08.2001 (№365- №181    +№240= 424)

          I4= 57 775, 05 * 0, 0575% * 424 = 14 085, 56

           14 085, 56 > 4000 – не гасим

6. Начислены проценты с  28.08.2001 по 05.12.2001 (№339-№240 = 99)

I5= 57 775, 05 *0, 0575% * 99 = 3 288, 84

(14 085, 56 + 3 288, 84) > (4000 + 1900) – не гасим

7. Начислены проценты с  05.12.2001 по 12.02.2002 (№365-№339+№43=69)

I6= 57 775, 05 *0, 0575% * 69 = 2 292, 23

Сумма долга с процентами

S1= 57 775, 05 + (14 085, 56 + 3 288, 84+2 292, 23) = 77 441, 68

Размер долга к погашению

R1 = 77 441, 68- 5900 = 71 541, 68

ЗАДАНИЕ №2.

Величина предоставленного банком кредита- 58 000руб. Процентная ставка –     21 % годовых. Срок погашения -10 месяцев.

ТРЕБУЕТСЯ:

Составить план погашения кредита при ежемесячном равномерном погашении суммы долга.

I.Потребительский кредит

1. Рассчитываем проценты за весь срок кредита

Y*nм*t

          I= 58000*1, 1667%*10=6 766, 86(руб.)

nм  = 21%   =1, 1667%

                   12

2. Находим сумму долга с процентами

S= K+I =58000+ 6 766, 86= 64 766, 86 (руб.)

3. Рассчитываем сумму платежа за месяц

Пм = 64 766, 86 / 10= 6 476, 69 (руб.)

План погашения кредита при ежемесячном равномерном погашении суммы долга.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Период                Сумма      

         4.03                           6 476,69

           4.04                           6 476,69

           4.05                           6 476,69

           4.06                           6 476,69

           4.07                           6 476,69

           4.08                           6 476,69

           4.09                           6 476,69

           4.10                           6 476,69

           4.11                           6 476,69

           4.12                           6 476,65

          Итого                         64 766, 86

II. Банковский кредит

Номер периода	Размер кредита на начало месяца	Ежемесячный платеж по кредиту	Размер кредита на конец месяца	Процент по кредиту за месяц	Сумма % за месяц	Ежемесячный платеж с процентами
1	58000	5800	52200	1,1667	676,69	6 476,69
2	52200	5800	46400	1,1667	609,02	6 409,02
3	46400	5800	40600	1,1667	541,35	6 341,35
4	40600	5800	34800	1,1667	473,68	6 273,68
5	34800	5800	29000	1,1667	406,01	6 206,01
6	29000	5800	23200	1,1667	338,34	6 138,34
7	23200	5800	17400	1,1667	270,67	6 070,67
8	17400	5800	11600	1,1667	203,00	6 003,00
9	11600	5800	5800	1,1667	135,34	5 935,34
10	5800	5800	0	1,1667	67,67	5 867,67
Итого	-	58000	-	-	3 721,77	61 721,77

 

 

ЗАДАНИЕ №3

В феврале 2014 года предприятие заключило с обслуживающим банком договор овердрафтного кредитования, установив лимит кредитования в размере 1580 тыс. рублей и размер процентов по овердрафту 21% годовых. Сальдо по расчетному счету на 1.03.14 года составило 210 тыс. рублей. В марте предприятие совершило несколько операций:

- 06.03.14 -  предприятие оплатило  счет поставщика за метериалы в размере 355000 рублей,

- 11.03.14 -  оплачен счет  за услуги теплосети 200000 рублей,

- 19.03.14 – предприятие оплатило  счет за электроэнергию 40000 рублей

- 25.03.14 -  был оплачен  счет за аренду помещения в  размере 90000 рублей,

- 28.03.14  - на расчетный  счет была зачислена выручка  в размере 800000 рублей.

Банк берет комиссионное вознаграждение за овердрафтный кредит в размере 0,9% от суммы лимита. Комиссионное сопровождение банка за март составило 1,7% от суммы кредита.

1. Начислено комиссионное вознаграждение

D 91.2 158 000* 0,9%= 14 220

K 76

2. Перечислено комиссионное вознаграждение за овердрафт

D 76 14 220

K 51

 

 

3. 06.03 оплачен счет поставщика за материалы

D 60 355 000

K 51

 

4. Банк предоставил овердрафтный кредит

D 51 159 220

K 66

 

5. 11.03 оплачен счет за услуги теплосети

D 60 200 000

K 51

 

6. Получена вторая сумма овердрафта

D 51 200 000

K 66

 

7. 19.03  оплачен счет за электроэнергию

D 60 40 000

K 51

 

8. Получена третья сумма овердрафта

D 51 40 000

K 66

 

9. 25.03 оплачен счет за аренду

D 76 90 000

K 51

 

10. Получена четвертая сумма овердрафта

D 51 90 000

K 66

 

11. Зачислена выручка на расчетный счет

 

Д 51 800 000

K 62

 

12. Рассчитываем проценты за пользование овердрафтным кредитом

А) с 06.03 по 11.03 = 5-1=4

n1= 21% : 365= 0,0575%

I1= 159 220 * 0,0575% * 4= 366,21

 

Б)  с 11.03 по 19.03=8-1=7

I2= (159 220+200 000) * 0,0575% *7= 1 445,86

 

В) с 19.03 по 25.03= 6-1=5

I3= (159 220 + 200 000 + 40 000) * 0,0575% *5= 1 147,76

 

Г) с 25.03 по 28.03=3-1=2

I4= (159 220 + 200 000 + 40 000+ 90 000) * 0,0575% *2= 562,60

 

 

13. Начислены проценты за краткосрочный кредит

Д 91.2 366,21+1 445,86+1 147,76+ 562,60= 3 522,43

K 66

 

14. Перечислены банку проценты за краткосрочный кредит

 

Д 66 3 522,43

K 51

 

15. Начислено комиссионное сопровождение

Д 91.2 489 220*1,7%= 8 316, 74

K 76

 

16. Перечислено комиссионное сопровождение

Д 76 8 316,74

K 51

 

17. Перечислена сумма овердрафта

Д 66 489 220

K 51

 

 

 

 

 

 

18. Проверка состояния расчетов с банком

 

Д                                                   66                                                          К

14    3 522,43 17    489 220	4         159 220 6         200 000 8         40 000 10       90 000 13       3 522, 43
ОД:   492 742,43	ОК:    492 742,43
	Ск :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Д 51  К

Сн :    210 000	2      14 220 3      355 000
ОД :	ОК :  369 220
Ск  :   -159 220 4        159 220
ОД :    159 220	ОК :
Ск  :     0	5       200 000
ОД :	ОК :   200 000
Ск  :    -200 000 6         200 000
ОД :    200 000	ОК :
Ск :    0	7       40 000
ОД :	ОК :   40 000
Ск :    -40 000 8         40 000
ОД :    40 000	ОК :
Ск :    0	9       90 000
ОД :	ОК :   90 000
Ск :   -90 000 10      90 000
ОД :
Ск :    0 11      800 000	14     3 522,43 16     8 316,74 17     489 220
ОД :   800 000	ОК :   501 059,17
Ск :   298 940,83

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Реализацию финансовой политики обеспечивает совокупность мероприятий государства, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и перераспределение для выполнения государством его функций и программ. Важнейшее место среди этих мероприятий принадлежит правовой регламентации форм и норм финансовых отношений. Финансовая политика должна быть направлена, прежде всего, на формирование максимально возможного объема финансовых ресурсов, так как они - материальная база любых преобразований.

Значение финансового контроля выражается в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного правопорядка, в процессе финансовой деятельности органами государственной власти и местного самоуправления, предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства и муниципальных образований.

Современный этап развития Российской Федерации характеризуется тенденциями укрепления государственной власти, повышением роли государства в системе управления экономикой, усилением борьбы с коррупцией и правонарушениями в экономической сфере. В этой связи объективно возрастает значение и роль финансового контроля.

Наличие финансового контроля объективно обусловлено тем, что финансам как экономической категории присущи не только распределительная, но и контрольная функции. Поэтому использование государством и муниципальными образованиями для решения своих задач финансов обязательно предполагает проведение с их помощью контроля за ходом выполнения этих задач.

Финансовый контроль служит важным способом обеспечения законности и целесообразности проводимой финансовой деятельности. Требование соблюдения законности в деятельности по образованию, распределению и использованию денежных фондов государства и субъектов местного самоуправления имеет конституционную основу: органы государственной власти, органы местного самоуправления, должностные лица, граждане и их объединения обязаны соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы (ч. 2 ст. 15 Конституции РФ).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Бюджетный  кодекс  Российской  Федерации  от  31.07.1998  №  145-ФЗ  (ред.  от  23.07.2013)  [Текст]  //  Собрание  законодательства  РФ.  —  1998.  —  №  31.  —  Ст.  3823.

2.Киселев  И.А.  О  совершенствовании  внутреннего  финансового  контроля  в  субъектах  Российской  Федерации  [Текст]  /  И.А.  Киселев  //  Налоги.  —  2013.  —  №  2.  —  С.  24—28.