Действующие формы межхозяйственных расчетов

Ответственный исполнитель  банка, на которого возложен прием заявлений  об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту  оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания для  отказа, ссылки на номер, дату, пункт  договора, в котором это основание  предусмотрено, и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта своей  подписью и оттиском штампа банка  с указанием даты.

При полном отказе от акцепта  платежное требование изымается  из картотеки по внебалансовому счету 90901 и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата поставщику. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня банка  плательщика в качестве основания  возврата расчетного документа без  оплаты и списания с внебалансового счета 90901. Третий экземпляр заявления  возвращается плательщику в качестве расписки банка в получении данного  документа.

При частичном отказе от акцепта  платежное требование изымается  из картотеки по внебалансовому счету 90901 и оплачивается в сумме, акцепто­ванной плательщиком. Первый экземпляр заявления  об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещается в документы дня банка  в качестве основания списания средств  со счета клиента, второй экземпляр  направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления  об отказе от акцепта, в банк-эмитент  для передачи поставщику, третий экземпляр  возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления  об отказе от акцепта.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают  претензии по существу отказов от акцепта. Все разногласия, возникающие  между плательщиком и получателем  средств, разрешаются в предусмотренном  законом порядке.

При неполучении банком в  установленный срок отказа плательщика  от акцепта платежного требования оно  считается акцептованным и на следующий рабочий день после  истечения срока акцепта изымается  из картотеки по внебалансовому счету 90901 и оплачивается со счета плательщика. В случае отсутствия или недостаточности  средств на счете — помещается в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачивается в порядке  установленной очередности платежей.

В настоящее время используемая форма акцепта платежных требований, при которой плательщик письменно  уведомляет банк только в случае заявления  отказа от акцепта, а свое согласие на оплату выражает молчанием, в отечественной  банковской практике получила название «отрицательный (молчаливый) акцепт».

Аккредитивная форма  расчетов

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому  банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с  одним поставщиком. Срок действия аккредитива  банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем.

При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная  форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств  покупателя, либо за счет средств его  банка.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• отзывные и безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с  поставщиком. В этих случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает  средства с расчетного счета плательщика  и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет 40901 «Аккредитивы к  оплате». Депонирование средств  в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В  отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива  частично за счет собственных средств  покупателя и частично за счет ссуды  банка, т.е. по конкретному аккредитиву  может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив —  это аккредитив, по которому платежи  поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для  него гарантированный аккредитив. Указанное  ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при  условии установления между ним  и дополняющим банком прямых корреспондентских  отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  платежи по аккредитиву в пользу поставщика — получателя средств  со своего корреспондентского счета.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного  аккредитива в том, что он может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть изменен или  отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить  безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Это означает, что исполняющий  банк наряду с банком-эмитентом принимает  на себя обязательство по аккредитиву. Если получатель средств (поставщик) выполняет  условия аккредитива, то каждый из этих банков будет отвечать перед ним  самостоятельно, а он вправе по своему выбору предъявить соответствующие  требования любому из банков или плательщику. Безотзывной подтвержденный аккредитив может быть изменен или отменен  лишь с согласия как получателя средств, так и исполняющего банка.

Использование аккредитивной  формы расчетов предусматривается  в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются: конкретные условия  расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его  исполнения, наименование банков плательщика  и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др.

Для открытия аккредитива  плательщик предоставляет в свой банк аккредитив на стандартизированном  бланке, где кроме обязательных реквизитов указываются:

• номер счета, открытый исполняющим  банком для депонирования средств  при покрытом аккредитиве;

• срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);

• вид аккредитива (отзывной, безотзывной);

• полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;

• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается  аккредитив, номер и дата основного  договора, срок отгрузки товаров, грузополучатель  и место назначения;

• условия оплаты аккредитива (с акцептом уполномоченного покупателя или без его акцепта);

• реквизиты банка-эмитента и исполняющего банка