Действующие формы межхозяйственных расчетов

Действующие формы межхозяйственных расчетов

Экономической базой расчетов между хозяйствующими субъектами является  материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные  работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) —  это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций  с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судами, арбитражем и т.д.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи  с финансовыми обязательствами  осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические  особенности в характере и  движении расчетных документов. Форма  расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу  которых относятся способ платежа  и соответствующий ему документооборот. Документооборот — это система  оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, которая включает:

• выписку грузоотправителем  счета-фактуры и передачу его  другим участникам расчетов;

• содержание расчетного документа  и его реквизиты;

• сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов;

• движение расчетного документа  между учреждениями банков;

• порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения  денежных средств;

• порядок использования  расчетного документа для взаимного  контроля участников расчетов и осуществления  мер экономического воздействия.

В соответствии с действующим  законодательством в современных  условиях допускается использование  следующих форм безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по инкассо;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками.

Формы расчетов избираются клиентами  банков самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами (в основных договорах).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем  платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в  письменной форме в обслуживающий  их банк, а банки сами ведут переписку  по этим претензиям между собой и  с участием РКЦ.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиентов на основании  расчетных документов. Расчетный  документ представляет собой оформленное  в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

• плательщика произвести платеж определенной денежной суммы  получателю средств;

• получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета  плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных  расчетов используются следующие расчетные  документы:

• платежные поручения;

• платежные требования;

• аккредитивы;

• чеки;

• инкассовые поручения.

 

Расчетные документы принимаются  банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным  требованиям и должны содержать  следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа;

• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

• вид платежа (почтой, телеграфом, электронно);

• наименование плательщика, его идентификационный номер  налогоплательщика (ИНН) и номер  счета;

• наименование и место  нахождения банка плательщика, его  банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета  или субсчета;

• наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

• наименование и место  нахождения банка получателя, его  БИК, номер корреспондентского счета  или субсчета;

• назначение платежа;

• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

• очередность платежа;

• вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в  банках;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы предъявляются  в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены  идентично. Списание банком денежных средств  со счета производится банком всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы  принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать  денежно-расчетные документы, и оттиска  печати (кроме чеков), заявленных в  карточке с образцами подписей и  оттиска печати. Расчетные документы  индивидуальных предпринимателей принимаются  банками к исполнению без печати при наличии на первом экземпляре одной подписи.

Расчетные документы заполняются  с применением пишущей машинки  и электронно-вычислительных машин  шрифтом черного цвета, за исключением  чеков, которые заполняются пастой или чернилами черного или  синего цвета. Расчетные документы  принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны  к предъявлению в обслуживающий  банк в течение десяти календарных  дней, не считая дня их выписки.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное  расчетным документом, перевести  определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Возможности применения в  расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты  в хозяйстве как по товарным, так  и по нетоварным операциям.

 

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• за полученные товары, выполненные  работы, оказанные услуги при условии  ссылки в поручении на номер и  дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров  или услуг плательщиком;

• для платежей в порядке  предварительной оплаты товаров  и услуг (при условии ссылки в  поручении на номер основного  договора, соглашения, контракта, в  которых предусмотрена предварительная  оплата);

• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

• по арендной плате за помещения;

• платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и  др.

В расчетах по нетоварным операциям  платежные поручения используются для:

• платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

• погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

• перечисления средств органам  государственного и социального  страхования;

• взносов средств в  уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т. п.;

• приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

• уплаты пеней, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленой формы, содержащем все необходимые  реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение:

первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика  и остается в документах дня банка;

четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка  в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в  банк получателя платежа; при этом второй экземпляр служит основанием для  зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого  банка, а третий экземпляр прилагается  к выписке из счета получателя как основание для подтверждения  банковской проводки.

Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При  отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете платежные  поручения помещаются в картотеку  к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека  № 2) и оплачиваются по мере поступления  денежных средств в установленной  законном очередности. Если предприятие (организация) имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные  поручения оплачиваются за счет банковского  кредита.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк (банк-эмитент) по поручению  и за счет клиента на основании  расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика  платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк).

Расчеты в порядке инкассо  осуществляются на основании платежных  требований, оплата которых может  производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в  бесспорном порядке).

Указанные расчетные документы  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк расчетные документы  при реестре переданных на инкассо  расчетных документов, составляемом в двух экземплярах. После проверки правильности их заполнения на всех экземплярах  принятых расчетных документов проставляются  штамп банка-эмитента, дата приема и  подпись ответственного исполнителя. Непринятые расчетные документы  вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов. Количество и сумма расчетных  документов исправляются и заверяются подписью ответственного исполнителя.

Последние экземпляры расчетных  документов вместе со вторым экземпляром  реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) платежа в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются  в отдельную папку и используются в качестве журнала регистрации  принятых на инкассо расчетных документов.

Банк, принявший на инкассо  расчетные документы, принимает  на себя обязательство доставить  их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки  возмещения затрат по доставке расчетных  документов отра­жаются в договоре банковского счета с клиентом. При этом подразделения расчетной  сети Банка России могут обеспечивать доставку расчетных документов как  через службу экспедирования, так  и по почте.

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований. Платежное  требование представляет собой расчетный  документ, содержащий требование кредитора  — получателя средств по основному  договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы  через банк.

Платежные требования применяются  при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных  в основном договоре. Расчеты посредством  платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так  и без его акцепта.

При расчетах с акцептом кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок для акцепта  платежных требований определяется сторонами по основному договору, но должен быть не мене^пяти^рабоч^ С  этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта» указывает  количество дней, установленных для  его акцепта.

Банк кредитора (поставщика) пересылает платежное требование в  банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах платежных требований, принятых исполняющим банком, ответственный  исполнитель банка в поле «Срок  платежа» проставляет дату, по наступлении  которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо на следующий рабочий  день, если документы поступили в  банк плательщика по истечению операционного  времени. Остальные экземпляры платежных  требований помещаются исполняющим  банком в картотеку по внебалансовому счету 90901

«Расчетные документы, ожидающие  акцепта для оплаты» до получения  акцепта плательщика либо наступления  срока платежа.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта  платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием  мотивов отказа. Отказ плательщика  от оплаты платежного требования оформляется  заявлением на специальном бланке, составляемом в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются  подписями должностных лиц, имеющих  право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.