Составление плановой калькуляции процесса эпоксидирования пропилена гидропероксидом этилбензола

ФРВ пр. = 16 * 3* 8 * Чяв.в смену                        (10.)

   ФРВ пр. = 16 * 3* 8 *1 = 384

Доплата по бригаде за праздничный  день составит:

∑Дпр .= ФРВпр .* Тс.ср.                                     (11.)

∑Дпр .= 384 * 55,47 = 21301,25 (руб)

Доплата за вредность определяется в % от тарифной ставки. Процент вредности устанавливается по цеху в соответствии со степенью вредности..

Доплату за вредность определим  по бригаде:

∑Двр. = ∑ЗПтар. * % вредности /100                         (12.)

∑Двр. = 403836,16 * 0,24 = 96920,68 (руб)

Всего основная заработная плата по бригаде основных рабочих, обслуживающих процесс эпоксидирования пропилена ГПЭБ составит:

∑ОЗП = ∑ЗПтар. + ∑ Пр +∑Дночн.+ ∑Дпр.+∑Двр.       (13.)

 ∑ОЗП = 403836,16 + 302876,12 + 62128,64 + 213 1,24 + 96920,68= 887064,85 (руб)

Дополнительная заработная плата – это заработная плата за неотработанное время, а именно оплата отпусков, государственных обязанностей и двух дней больничных.

Определим % дополнительной заработной по цеху №2509:

%ДЗП = (отпуск + гос.обяз.+2 дня больн.) / ФРВэф. *100   (14.)

%ДЗП =  40 /182 *100 =21,98%  /таблица 1/

Сумма дополнительной заработной платы по бригаде составит:

∑ДЗП = ∑ОЗП * %ДЗП /100                            (15.)

 ∑ДЗП = 887064,85 * 0,2198 = 194959,31 (руб)

Фонд заработной платы  (ФЗП) по бригаде составит:

∑ФЗП = ∑ОЗП + ∑ДЗП                                  (16.)

∑ФЗП = 887064,85 + 194959,31 = 1082024,15 (руб)

Отчисления страховых  взносов составляют 30% от ∑ФЗП.

Отчисления стр.взн = ∑ФЗП *30 / 100                (17.)

 Отчисления  страховых взносов = 1082024,15*30 / 100 = 324607,25 (руб)

Произведенные расчеты  внесем в таблицу 6.

Таблица 6 - Расчет фонда заработной платы основных рабочих

Виды заработной платы	Сумма, руб.
1.Основная заработная  плата –всего:	887064,85
В т.ч. – заработная плата по тарифу	403836,16
- премия	302878,12
- доплата за ночное время	62128,64
- доплата за праздничные дни	21301,25
- доплата за вредность	96920,68
2.Дополниельная  заработная плата	194959,31
3. Фонд заработной  платы (п.1+п.2)	1082024,15
4 Отчисления страховых взносов	324607,25

Для расчета заработной платы вспомогательных рабочих  и специалистов, проведем анализ структуры  заработной платы цеха, выведем норматив, т.е. долю заработной платы перечисленных  работников, приходящийся на процесс  эпоксидирования пропилена ГПЭБ в таблице 7.

       Таблица 7 - Анализ фонда заработной платы работников цеха.

Категория работников	ФЗП, тыс. руб.	Структура, %	Норматив к  ЗП основных рабочих
1. Основные рабочие	3 462 130, 64	75	1,0
2. Вспомогательные  рабочие и обслуживающий персонал	1 689 252,1 5	10	0,15
3. Специалисты	1 744 800, 60	15	0,19
Итого по цеху	6 896 183,39	100	-

 

Расчет фонда заработной платы по вспомогательному персоналу  и специалистов представим в таблице 8:

Таблица 8 - Расчет фонда заработной платы персонала  участка

Категория работников	Норматив ЗП, коэф.	Фонд заработной платы, руб.	Отчисления страховых фондов, 30%
Основные рабочие	1,0	1 082 024,15	324 607,25
Вспомогательные рабочие и обслуживающий персонал	0,15	128 839,55	38 651,87
Специалисты	0,19	605 406,65	181 621,98
ИТОГО	-	1 816 270,35	544 881,10

5 Расчет  прямых материальных затрат

 

     Прямые материальные затраты включают сырье и материалы, вспомогательные материалы и энергетические затраты на технологические цели. Затраты на сырье и материалы рассчитаем методом прямого счета умножением нормы расхода на производство 1 тонны продукта на цену.

Вспомогательные материалы и энергетические затраты  рассчитаем коэффициентным методом, исходя из фактических данных калькуляции цеха №2509 на эпоксидирование пропилена ГПЭБ. Расчет коэффициентов соотношения этих затрат к затратам на сырье и материалы представлен в таблице 9.

 

Таблица 9 - Расчет коэффициентов соотношения материальных затрат по цеху №2509.   

Наименование  статей	Сумма затрат по цеху на един.  продукции, руб.	Значения коэффициента
1.Сырье и материалы	9 577,75	1,0
2.Вспомогательные  материалы на технологические  цели	1821,24	0,1902
3.Топливо на технологические цели	1258,84	0,1314
4.Энергетические  затраты на технологические цели	1698,67	0,1774

 

     В таблице 10 рассчитаем прямые материальные затраты на процесс эпоксидирования пропилена ГПЭБ.

 

 

 

Таблица 10 - Расчет прямых материальных затрат.

Наименование  материалов	Норма расхода  на 1 тн.	Цена, руб	Сумма, руб.
1.Сырье и материалы:
Гидропероксид этилбензола	12,3	7500	92250
Пропилен	0,94	6300	5922
Итого  сырье и материалы	-	-	98172
2.Вспомогательные  материалы	-	-	18672,31
3.Топливо на технологические цели	-	-	12899,80
4.Энергетические затраты	-	-	17415,71
Итого прямых материальных затрат	-	-	147159,82

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    

6 Расчет амортизационных отчислений

основных фондов

       Амортизация – это процесс перенесения стоимости основных  фондов на себестоимость готовой продукции. Годовые амортизационные отчисления определяются по формуле:

              Аг = Фв * На /100,

где Фв – восстановительная (первоначальная) стоимость основных фондов:

На  – норма амортизационных отчислений %.

Расчет амортизационных  отчислений по оборудованию изучаемого процесса и по зданиям и сооружениям  цеха представлено в таблица 11.

 

Таблица 11 - Расчет амортизационных отчислений за год

Наименование  основных фондов	Кол-во единиц	Цена,  руб.	Стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений,  руб.
1.Здания и сооружения*
Операторная	1	3 127 400	3 127 400	2,5	78185
Наружная установка	1	830 700	830 700	5	41535
Газоанализаторная	1	2 575 000	2 575 000	2,5	64375
Щит станции управления	1	1 246 189	1 246 189	2,5	31154
Итого здания и  сооружения *	4		7779289	-	215249*
продолжение Таблицы 11
2. Машины и  оборудование
Реактор	1	1 883 980	1 883 980	9,1	171442
Реактор	1	1 727 350	1 727 350	9,1	157188
Реактор	1	1 713 263	1 713 263	9,1	155906
Теплообменник	1	740 000	740 000	13	96200
Теплообменник	1	695 000	695 000	13	90350
Конденсатор	1	665 583	665 583	13	86525
Испаритель	1	820 000	820 000	13	106600
Емкость	1	680 000	680 000	11	74800
Емкость	1	303 570	303 570	11	33392
Сепаратор	1	555 620	555 620	10	55562
Насос	1	319 737	319 737	12	38368
Насос	1	135 364	135 364	12	16243
Итого машины и  оборудование	12	10239467	10239467	-	1082576

 

*Так как здания и сооружения используются для общехозяйственных целей,  амортизационные отчисления умножаются на долю изучаемого процесса в общем процессе изготовления конечного продукта цеха. Доля процесса эпоксидирования пропилена ГПЭБ равна 0,5

               215249*0,5= 107624

 

 

 

7 Расчет общепроизводственных расходов

 

     Общепроизводственные расходы включают затраты на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы. В табл. 12. и 13 составим сметы этих затрат.

Таблица 12 - Составление сметы затрат на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование  элементов	Сумма, руб.	Примечание
1.Заработная плата  обслуживающего персонала	128 839,55	Табл.8
2. Отчисления  в СФ	38 651,87	Табл.8
3.Амортизация  оборудования	1082576	Табл.11
4.Эксплуатационные  расходы	1535920	15% от стоимости  оборудования
5.Затраты на  ремонт оборудования	1023946	10% от стоимости  оборудования
6.Прочие расходы	380993	10% ст. 1 - 5
Итого затрат	4190926

 

 

 

 

 

 

Таблица 13 - Составление сметы цеховых расходов

Наименование  элементов	Сумма, руб.	Примечание
1.Заработная плата  специалистов	605 406,65	Табл.8
2. Отчисления  в СФ	181 621,98	Табл.8
3.Амортизация  зданий и сооружений	107624	Табл.11
4.Расходы на  содержание зданий и сооружений	511973	5% от стоимости  зданий и сооружений
5.Затраты на  текущий ремонт зданий и сооружений	614368,02	6 % от стоимости  зданий и сооружений
6.Охрана труда	1023946	10 % от суммы  годового ФЗП персонала (табл.8)
7.Прочие расходы	304493,97	10% ст. 1 - 5
Итого затрат	3349433,62