Вексель и его виды. Особенности вексельных расчетов

Коммерческие векселя основаны на реальной сделке по купле-продаже товаров (услуг) в кредит, так как их выдача влечет отсрочку платежа. По общему правилу, коммерческие векселя передаются фактически под залог товара и обеспечиваются теми денежными средствами, которые поступят от реализации товара, приобретенного с помощью векселя. Такие векселя называют также товарными, покупательскими или покрытыми, и они составляют наиболее прочную базу вексельного оборота.

Однако  помимо покрытых векселей в коммерческом обороте встречаются безденежные  фиктивные векселя, не связанные  с потребностями хозяйственного оборота и выдаваемые с целью  получения денежных средств посредством  их учета в банке. Существует несколько  разновидностей безденежных векселей: дружеские, встречные и бронзовые.

«Дружеские» векселя передаются платежеспособными  предприятиями в качестве финансовой помощи другому предприятию, испытывающему  финансовые трудности и нуждающемуся в кредите, либо могут акцептоваться  векселя последнего, с тем, чтобы  векселедержатель расплатился векселем со своими кредиторами либо учел его  в банке. Выдача «дружеских» векселей может быть использована и для  искусственного увеличения суммы долга  векселедателя при объявлении его  банкротом (несостоятельным), а суммы выплаченные по таким векселям, возвращаются затем векселедержателем векселедателю. «Дружеские» векселя выписываются обычно в случае полного доверия контрагенту, а в качестве своеобразной гарантии от убытков, которые векселедатель может понести в случае неоплаты «дружеского» векселя, векселедержатель вручает своему контрагенту вексель на ту же сумму – «встречный» вексель. Выдача «встречный» векселей практикуется и в случаях, когда две нуждающиеся в деньгах фирмы обмениваются безденежными векселями, для их последующего учета в банках. «Бронзовые» («дутые») векселя также не имеют реального обеспечения и выписываются от имени несуществующей фирмы с целью получения наличных денег в банке.

Наличие в коммерческом обороте безденежных  векселей вызывает негативные последствия  в хозяйственном обороте, вызывают финансовые проблемы у векселедержателей, отвлекают финансовые ресурсы из реального торгового оборота, способствуют обесцениванию денежных средств (вексельная инфляция). Письмом ЦБ РФ от 09.09.1991 г. № 14-3/30 использование в РФ таких  векселей запрещено.

Финансовые векселя являются непосредственным следствием договора займа, когда одна сторона получает от другой некоторую сумму денег, выдавая взамен вексель. В хозяйственном обороте финансовые векселя используются предприятиями для пополнения оборотных средств. Обычно финансовые векселя выпускаются крупными известными фирмами, имеющими устойчивое финансовое положение. Такой способ займа менее привлекателен чем, например облигации. Средства привлекаются на кратковременной основе, а в производство вовлекаются на более длительные сроки, что ставит под сомнение своевременность платежей по ним. Такие векселя обычно не принимаются банками к учету. Плюсом такой формы займа является то, что выпуск векселей не требует регистрации эмиссии в отличие от выпуска облигаций.

Разновидностью  финансовых векселей являются казначейские векселя – краткосрочные обязательства государства со сроками погашения 3, 6 или 12 месяцев, выпускаемые в обращение в целях покрытия бюджетного дефицита. Финансовый вексель, плательщиком по которому выступает банк, называется банковским векселем.

Обеспечительные векселя используются в качестве средства обеспечения своевременности и точности исполнения обязательства по какой-либо другой сделке. В банковской практике такие векселя используются в качестве обеспечения по ссудам, если нет полной уверенности в обязательности заемщика. Обязательная сторона выдает контрагенту соло-вексель (с одной собственной подписью) сроком по предъявлению. Обеспечительный вексель не предназначен для дальнейшего оборота, он хранится на депонированном счете заемщика и, если платеж совершается в срок, немедленно погашается. В противном случае, банк получает право собственности на вексель и предъявляет его должнику к оплате.

В соответствие с «Единообразным законом  о переводном и простом векселе» и «Положению о переводном и простом  векселе» векселя бывают простые  и переводные:

Простой вексель (соло-вексель) выписывается заемщиком (векселедателем) и содержит простое  и ничем не обусловленное обязательство  платежа кредитору (векселедержателю). Простой вексель также называют «call-вексель», то есть вексель, на котором имеется только одна подпись – лица обязанного совершить платеж. Такой вексель предполагает, что лицо, выпустившее вексель одновременно является плательщиком по нему. По сути, простой вексель является долговой распиской покупателя, вручаемой продавцу в обмен на товары или услуги. Однако на товарном рынке практически каждый может выступать как в роли поставщика (кредитора), так и в роли покупателя (должника).

В случае если кредитор по конкретной сделке должен третьему лицу конкретную сумму, он может ликвидировать ее либо уменьшить  свой долг, используя переводной вексель.

Переводной  вексель (тратта) выписывается и подписывается  кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту) или  предъявителю.

Переводной  вексель, содержащий приказ совершить  платеж (приказ от лица, выдавшего вексель), еще не безусловное обязательство  платежа со стороны трассата. В  безусловную долговую расписку переводной вексель превращается после его  акцепта трассатом. Безусловность  обязательства означает, что отказ  в платеже по правильно составленному  векселю дает основание для обращения  принудительного взыскания на имущество  должника. Акцептованный вексель  – это вексель, имеющий акцепт (согласие) плательщика на его оплату в указанный в векселе срок. Акцепт оформляется надписью на векселе  и подписью трассата, с указанием  даты.

4. Особенности вексельного  обращения переводных векселей  в России

Несмотря  на то, что по смыслу нормативных  актов регулирующих вексельное обращение  основной формой является переводной вексель, а простой – лишь его  упрощенная форма, в России наибольшее распространение получили именно простые  векселя. Эта особенность проявилась еще до революции и сохранилась  до сих пор.

Рассмотрим  причины неразвитости обращения  переводных векселей в РФ: во-первых, негативное влияние оказал ныне отмененный для переводных векселей налог на ценные бумаги (гербовый сбор), в то время как простые векселя  изначально были освобождены от этого  налога; во-вторых, переводные векселя  сложнее в оформлении и обращении  из-за процедуры акцепта, что создает  дополнительные сложности, как для  субъектов предпринимательской  деятельности, так и для нотариата  и судебных органов; в-третьих, недостаточная  грамотность в вопросах применения переводных векселей потенциальных  пользователей.

Тем не менее, переводные векселя имеют  и свои достоинства. Здесь необходимо отметить возможность их применения при аккредитивной форме расчетов, которая, в свою очередь, применяется, когда контрагента по сделке плохо  знают друг друга, и каждый из них  опасается, как бы партнер его  не подвел, не «кинул». Данная ситуация регламентируется статьей 867 ГК РФ.

В составлении переводных векселей могут  участвовать 4, 3 или 2 лица, причем схема  с четырьмя участниками является наиболее общей. Кого-то это может  удивить, так как в Единообразном  вексельном законе упоминаются только 3 лица (трассант, ремитент, трассат). Ничего удивительного в этом нет, наши предки были достаточно мудры, используя в  коммерческих целях такую схему.

В случае участия 4 лиц, один из них –  трассант, выдает переводной вексель, заключающий в себе предложение  уплатить известную сумму денег; второй – трассат, принимает вексель  к платежу и производит оплату; третий – ремитент, приобретает  переводной вексель и передает его  четвертому – презентанту, предъявляющего вексель к платежу и получающего  платеж.

Переводной  вексель может переходить из рук  в руки. Тогда между ремитентом и презентантом окажется целый ряд  надписателей – индоссантов, и лишь последний владелец будет действительным презентантом. Выдача переводного векселя называется трассированием: трассант трассирует на трассата. Передача переводного векселя в оплату долга называется ремитированием: ремитент ремитирует презентанту.

В предпринимательской практике составление  переводного векселя с участием четырех лиц может быть в двух случаях:

а) Должник (ремитент) покупает у местного банка (трассанта) римессу на банк (трассат), находящийся в том же городе, что  и кредитор, приказу последнего и  пересылает ее в уплату долга. Кредитор (презентант) предъявляет римессу  сначала к акцепту, а потом  к платежу и получает от трассата ее валюту. В этом случае между ремитентом и презентантом долговые, а между  трассантом и трассатом – корреспондентские  отношения.

б) Кредитор (трассант) составляет тратту на должника (трассата) и продает  ее банку (ремитенту), который пересылает ее своему корреспонденту (презентанту), предъявляющему тратту и получающему  по ней платеж. Тут существуют долговые отношения между трассантом и  трассатом, и корреспондентские  – между ремитентом и презентантом.

Следует обратить внимание на различие терминов, используемых для обозначения переводного  векселя: в первом случае – римесса, во втором – тратта. Оплата долга  в первом случае производится путем  ремитирования, а во втором – путем  трассирования.

Первый  случай обычно используется тогда, когда  предприятие должник, выступающее  в качестве ремитента, не обладает широкой  известностью, а имидж банков, вовлеченных  в эту схему, достаточно высок, что  способствует росту доверия к  такому переводному векселю. Во втором случае, напротив, высок имидж трассата, причем настолько, что переводные векселя, акцептованные им, достаточно широко принимаются к учету коммерческими  банками.

Почему  в обоих случаях в качестве двух субъектов фигурируют банки? Только для обеспечения надежности функционирования схемы. Во-первых, существуют достаточно высокие требования к размеру  уставного капитала банков; во-вторых, деятельность банков строго лицензируется; в-третьих, их деятельность жестко контролируется ЦБ РФ. Дополнительным обстоятельством  является наличие у большинства  банков развитых корреспондентских  и филиальных сетей. Участие банков повышает надежность схем еще и потому, что другие субъекты схемы, как правило, являются клиентами банков, а банки  их хорошо знают и располагают  возможностью отслеживать движение средств по их счетам.

Составление переводных векселей при наличии  двух участников, например, когда трассант и ремитент выступают в одном  лице, производится редко, поскольку  в этом случае проще применять  простой вексель, который собственно и предполагает 2 участников.

5. Реквизиты векселя

Основные  элементы, в совокупности составляющие вексельное обязательство, называются вексельными реквизитами. Переводной вексель должен содержать следующие обязательные реквизиты:

1. Наименование «вексель», включенное  в текст документа и выраженное  на том языке, на котором  этот документ составлен. Наименование  «вексель» обязательно должно  присутствовать в заглавии и  в тексте документа. Наличие  этой «вексельной метки» отличает  вексель от иных родственных  ему обязательств и затрудняет  превращение не вексельного обязательства  в таковое.

2. Простое и ничем не обусловленное  предложение уплатить определенную  сумму. Как и в любом денежном  документе в векселе указывается  сумма платежа (валюта векселя), один раз цифрами, другой раз  – прописью. Валюта векселя может  быть обозначена в иностранной  валюте, допускается наличие 2 валют,  причем между суммами не может  стоять «или», а только «и».  Исправление вексельной суммы  не допускается, а в случае  разногласий верной считается  сумма написанная прописью.

В вексельную сумму могут включаться проценты за время обращения векселя. Если проценты указаны отдельно, то к ним предъявляются те же требования, что и к оформлению суммы векселя. Проценты могут указываться только в векселе, подлежащем оплате «по  предъявлении» или «в такой то срок от предъявления». В случае указания иных сроков оплаты векселя, условия о процентах считаются не написанными.

Принимая  во внимание, что вексель выступает  как документ безусловный и абстрактный, то, в соответствии с Единообразным  вексельным законом любое условие  платежа или ссылка на сделку считаются  ненаписанными.

Учитывая  расширение внешнеторговых отношений  российских предпринимателей и предприятий, следует отметить, что согласно Единообразному торговому кодексу США и Английскому  вексельному закону, вексель не является абстрактным денежным обязательством и ссылка на контракт, на основании  которого он выписан, не только возможна, но и необходима.

3. Наименование и адрес того, кто  должен платить (плательщика-трассата). Наименование трассата в тексте  векселя относится к числу  обязательных признаков переводного  векселя. Указание на плательщика  производится обычно в левом  нижнем углу на лицевой стороне  векселя.

4. Наименование получателя платежа  (ремитента), которому или по приказу  которого должен быть совершен  платеж. Запись обычно оформляется  словами «платите (наименование  ремитента) или его приказу». Если  получатель – векселедатель,  ставится указание: «платите в  нашу пользу или по нашему  приказу». Единообразный вексельный  закон не допускает выставление  векселей на предъявителя, так  как вексель должен оформлять  конкретную сделку. Английский вексельный  закон, напротив, допускает выставление  векселей на предъявителя, тем  самым, делая данный реквизит  не обязательным.

5. Указание срока платежа. Срок  платежа – обязательный реквизит  и его отсутствие делает вексель  недействительным. Различают следующие  сроки платежа: «по предъявлении»,  «во столько-то времени от предъявления»,  «во столько-то времени от составления», «на конкретную дату».

Если  вексель подлежит оплате в определенный день, указывается конкретная календарная  дата (число, месяц, год).

Если  вексель составлен со сроком «по  предъявлении», то день предъявления –  день платежа. Вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года со дня его составления, в противном  случае векселедержатель теряет право  на получение платежа по векселю, а вексель превращается в простую  долговую расписку. Векселедатель может  сократить этот срок (оговорив «но  не позднее такой-то даты») или обусловить срок более продолжительный, указав дату, ранее которой вексель не может быть предъявлен к платежу («но не ранее такой-то даты»). Эти  сроки могут быть сокращены индоссантами.