Особенности организации безналичных расчетов в Российской Федерации

В случае широкого применения чеков в расчетных операциях возможно использование лимитированных и нелимитированных чековых книжек.

Чек из лимитированной чековой книжки обладает большей степенью обеспеченности по сравнению чеком из нелимитированной книжкой, что обусловлено механизмом выдачи чековой книжки. Величиной лимита является депонируемая в банке сумма средств клиента.

В тех случаях, когда расчеты проводятся из нелимитированных чековых книжек, гарантии про ведения платежа нет, так как в момент обращения чекодержателя в банк чекодателя на счете последнего может не оказаться средств для оплаты выданных обязательств.

Расчеты чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек широко применялись в СССР, в частности в расчетах с транспортными организациями. В современной России данная форма расчетов применяется редко.

3. Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо представляют собой такую банковскую операцию, которая отражает поручение клиента банку получить с плательщика денежную сумму на основании предоставленных расчетных документов. В данном случае банк выступает в роли эмитента.

Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (его называют исполняющим банком).

Осуществление инкассовых расчетов возможно путем использования  платежных требований, оплачиваемых по распоряжению плательщика (с акцептом) или без него (в безакцептном порядке), а также инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке. Указанные документы (платежные требования и инкассовые поручения) предъявляются в свой банк получателем средств. При этом банк принимает на себя обязательство доставить их по назначению (то есть до банка, обслуживающего плательщика).

1. Расчеты платежными требованиями. Платежное требование достаточно широко используется в экономике страны при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так же в иных случаях.

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Одной из существенных составляющих расчетов платежными требованиями является соблюдение правила акцептования плательщиком обязательств, выставленных на него для оплаты. Акцепт (от лат. «acceptus» - принятый) означает согласие, принятие плательщиком обязательств для исполнения. Акцептованный документ - это документ, по которому плательщик готов заплатить.

Формы акцепта могут  быть различными. Так, в настоящее время, в соответствии с действующим «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации», применяется «молчаливый акцепт». Это ситуация, при которой платежный документ считается акцептованным плательщиком, если в установленный законом срок не был заявлен отказ от его оплаты (полный или частичный). Пожалуй, в данной форме акцепта ярче всего отражается смысл народной поговорки «молчание - знак согласия».

В течение 90-х гг. XX в., в соответствии с принятым тогда порядком безналичных расчетов, действовала процедура «гласного акцепта». «Гласный акцепт» означал, что согласие клиента на оплату платежных документов должно быть письменно закреплено, с указанием конкретной суммы, списываемой банком с его счета.

Законом предусмотрены  случаи, когда возможно безакцепное списание средств со счета плательщика. Бесспорное списание производится по исполнительным листам, выдаваемым судебными органами (в том числе арбитражными судами), нотариусами. Так же списываются недоимки по налогам, таможенным платежам. В отдельных случаях допускается безакцептное списание средств в пользу контрагентов – хозяйствующих субъектов.

Срок акцепта платежного требования устанавливается по согласованию сторон, но не может быть меньше пяти рабочих дней. Данный срок устанавливается банком плательщика самостоятельно в случае, когда получатель средств, выставив платежное требование, не указал в нем иного срока акцепта.

Следует заметить, что  плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требование или отказаться (полностью или частично) от акцепта. Причины отказа могут быть различными - например, несоответствие применяемой формы расчетов заключенному договору (с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа), несовпадение количества реально поставленного товара количеству, указанному в платежном требовании, иные причины.

В случае полного отказа от акцепта платежное требование возвращается банку-эмитенту без удовлетворения, с обоснованием причин отказа, высказанных плательщиком. При частичном отказе от акцепта исполняющий банк перечисляет банку-эмитенту часть суммы, которую согласен заплатить плательщик, и обоснование его отказа от оплаты оставшейся суммы. При акцепте платежного поручения в полном объеме исполняющий банк переводит сумму в банк-эмитент в пользу поставщика.

Как было отмечено ранее, российское законодательство разрешает применение без акцептных платежных требований, не предусматривающих получения предварительного согласия плательщика на их исполнение. В этом случае исполняющий банк списывает средства с расчетного счета плательщика самостоятельно, одновременно оповещая его о проведенном платеже.

Учитывая тот факт, что инкассовая форма расчетов инициируется получателем средств, а не непосредственно плательщиком, может сложиться ситуация, когда поступившие для оплаты документы не могут быть оплачены по причине отсутствия средств на счете плательщика. В этом случае банк, обслуживающий плательщика, при наличии акцепта документов со стороны своего клиента, помещает платежное требование в отдельную картотеку (открытую по внебалансовому счету №2 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срою» и извещает об этом банк-эмитент, а тот в свою очередь извещает получателя средств. Оплата расчетных документов, находящихся в указанной картотеке, производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. При этом возможна частичная оплата платежных требований (или инкассовых поручений).

В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента по получению платежа  на основании платежного требования (или инкассового поручения) банк-эмитент, как и исполняющий банк, несут перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

2. Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. В соответствии с «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации» инкассовые поручения могут применяться в следующих случаях:

- когда порядок бесспорного  взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (в этом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на закон);

- для взыскания по исполнительным документам (с обязательной ссылкой на дату выдачи и всех реквизитов исполнительного документа, чаще всего с приложением подлинника исполнительного листа);

- когда банку, обслуживающему  плательщика, предоставлено право  на списание денежных средств  с его счета в бесспорном  порядке (например, в случае погашения срочных обязательств по выданному ранее кредиту).

4. Расчеты по аккредитивам.

Среди используемых в  России форм безналичных расчетов на уровне хозяйствующих субъектов особую роль играют аккредитивы. В общей структуре платежей их доля невелика, однако значение аккредитива сложно переоценить. Рассмотренные ранее формы расчетов, обслуживающие основную массу платежей, не могут в полной мере гарантировать обеим сторонам полноту и безопасность исполнения сделки. В случае с платежным поручением основная часть рисков сосредоточена на плательщике, который производит платеж (учитывая, что данной формой преимущественно обслуживаются авансовые платежи, предваряющие движение товара или оказание услуг). При расчетах платежным требованием рискует поставщик товара, так как движение денег осуществляется после того, как проведена хозяйственная сделка. Аккредитив позволяет сократить величину риска при про ведении расчетов и обезопасить обе стороны хозяйственной сделки.

Аккредитив (от лат. «accredo» - доверяю) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Из приведенного определения  следует, что при осуществлении расчетов с помощью аккредитива в сделке участвуют три (иногда четыре) стороны:

- получатель денежных средств, то есть поставщик товара или услуг (исполнитель хозяйственного договора);

- плательщик по сделке, то есть покупатель товара или услуг, предлагаемых поставщиком;

- банк-эмитент, или банк плательщика;

- исполняющий банк, или банк, которому поручено исполнение аккредитива.

Среди всех форм безналичных  расчетов хозяйствующих субъектов аккредитив отличается наиболее сложным документооборотом и высокими издержками на проведение самой расчетной сделки.

Поскольку, как мы уже  отмечали, аккредитив - это сложная и дорогостоящая форма расчетов, его использование обязательно оговаривается сторонами до начала расчетов. Как правило, пункт об аккредитивной оплате включается в текст хозяйственного договора.

Расчет начинается с  сообщения поставщика товара (то есть получателя денежных средств при  про ведении расчета) плательщику о том, что заказанный товар к отгрузке готов и необходимо готовить средства для проведения расчетов за него.

Получив сведения о готовности заказанного товара, плательщик обращается в банк с заявлением для оформления аккредитива. В зависимости от глубины сотрудничества плательщика и обслуживающего его банка, возможно открытие аккредитива двумя способами: депонирование средств для сделки на специальном счете бронирования либо организация расчетов под обеспечение банковской гарантией.

В первом случае, отражающем менее тесные отношения банка и его клиента, или в случае избытка оборотных средств у компании-плательщика банк списывает с расчетного счета плательщика сумму ожидаемого платежа. Во втором случае средства с расчетного счета компании не списываются, но оформляется банковская гарантия, свидетельствующая о том, что если плательщик не сможет выполнить финансовые обязательства перед поставщиком, это сделает за него банк.

Вне зависимости от порядка  оплаты, описанного выше, плательщик оформляет  заявление на открытие аккредитива. В данном документе отражаются все условия, при соблюдении которых плательщик готов оплатить хозяйственную сделку. К числу основных условий можно отнести:

- вид открываемого  аккредитива;

- порядок и условия  оплаты аккредитива;

- срок действия аккредитива с указанием точной даты его закрытия

(в случае открытия  аккредитива с одновременным  депонированием средств плательщика  указанная дата будет означать  закрытие специального счета и восстановление денежной суммы на расчетном счете клиента);

- подробный перечень и специфика всех документов, предоставление которых позволит принять решение об оплате хозяйственной сделки(в состав данного пакета документов могут включаться: инвойс, транспортные документы, различные сертификаты и т. п.);

- наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Если плательщик предоставил  исчерпывающую информацию для проведения аккредитивного расчета, банк заключает с ним договор, основными позициями которого являются:

- наименование банка-эмитента;

- наименование получателя  средств;

- сумма аккредитива;

- вид аккредитива;

- способ извещения  получателя средств об открытии  аккредитива;

- полный перечень  и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

- сроки действия аккредитива,  представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

- условие оплаты;

- ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение

обязательств.

Все перечисленные пункты становятся условиями действия аккредитива.

Факт открытия аккредитива  сообщается банком-эмитентом банку поставщику, а тот в свою очередь извещает получателя.

Получив сообщение об открытии аккредитива, поставщик товара проверяет все условия его исполнения и, в случае согласия с ними, отгружает товар (оказывает услуги или выполняет работы) в пользу плательщика.

Осуществив отправку груза плательщику, поставщик собирает пакет документов, свидетельствующий о том, что сделка выполнена им в полном соответствии с заключенным договором, и передает их в банк для проверки и осуществления расчета. Про верив полученные документы, банк получателя передает их для проведения платежа в банк плательщика.

Возможна ситуация, когда  средства для оплаты поставляемого товара (оказываемых услуг, выполняемых работ) размещаются в банке поставщика. В такой ситуации аккредитив считается покрытым, то есть размещенным в банке, обслуживающем расчетный счет поставщика или

уполномоченном им для  про ведения расчетов по аккредитивной  сделке.

В завершении аккредитивной  сделки банк плательщика извещает своего клиента о факте проведенного расчета. Данной операцией период

расчета по аккредитиву  можно считать законченным, если реально списываемая с аккредитивного счета сумма не меньше той, которая была забронирована первоначально. Если же на аккредитивном счете после совершения расчетов остается неиспользованная сумма, а также в случае неисполнения сделки или истечения срока действия аккредитива, клиент (плательщик) вправе обратиться к своему банку о перечислении оставшейся суммы на его расчетный счет (9). В случае использования покрытого аккредитива банк плательщика обращается в исполняющий банк (10) за указанными средствами. После этого можно считать аккредитив закрытым.