Особенности организации безналичных расчетов в Российской Федерации

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

Текущие счета открываются всем тем, кому не может быть открыт расчетный счет, в частности:

- некоммерческим организациям. Некоммерческие организации могут существовать в виде общественных, религиозных организаций, фондов, некоммерческих и автономных некоммерческих партнерств, объединений юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах, предусмотренных федеральным законом;

- обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств, исходя из полномочий филиала или представительства;

- учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Самостоятельность владельца  текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счета согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в банке.

Клиенты вправе открывать  в банках необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте, если иное не установлено федеральным законом (ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности). При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ). Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за про ведение операций по счету.

При недостаточности  денежных средств на счете для  удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списание денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. Последняя была введена ГК РФ (ст. 855) с 1 марта 1996 г. Однако в декабре 1997 г. Постановлением Конституционного  Суда РФ от 23 декабря1997 г. М 21-П п. 2 СТ. 855 ГК РФ был признан неконституционным и установлена иная очередность. В настоящее время впредь до внесения изменений в СТ. 855 ГК РФ в соответствии с решением Конституционного Суда РФ очередность списания платежей со счетов юридических лиц устанавливается ежегодно федеральным законом о государственном бюджете на очередной год. Списание осуществляется:

- в первую очередь по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

- в четвертую очередь по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

- в пятую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь по другим платежным документам.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов (или наступления срока платежа).

Всю совокупность безналичных  расчетов можно разделить на три  основных уровня:

- расчеты хозяйствующих  нефинансовых субъектов-резидентов внутри национальной экономической системы;

- межбанковские расчеты;

- международные расчеты  нефинансовых субъектов-нерезидентов.

Каждый уровень предполагает свои способы регулирования, собственную  правовую базу и контрольный аппарат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ  ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ФОРМЫ, ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ

 

Для осуществления безналичных  расчетов нефинансовыми субъектами – резидентами национальной экономической  системы вырабатываются правила, утверждаемые центральным банком страны. Необходимым уровнем проведения расчетов является наличие остатков по банковским счетам участников расчетной сделки. Для осуществления расчетно-кассового обслуживания между банком и клиентом – нефинансовым участником расчетов заключается договор банковского счета. В соответствии с ним клиент открывает в банке свой расчетный счет.

Расчетный счет – специальный  счет, открываемый банками юридическим  лицам для хранения временно свободных  денежных средств и осуществления  расчетов с иными участниками расчетов. Владелец расчетного счета вправе самостоятельно проводить любые разрешенные законом хозяйственные операции, вести баланс и строить отношения с бюджетом по поводу уплаты налогов и иных обязательных платежей. Расчетные счета открываются следующими участниками расчетных отношений:

- юридическим лицам  (независимо от организационно-правовой  формы), ведущим коммерческую деятельность, основной целью которой является  извлечение прибыли;

- лицам, осуществляющим  предпринимательскую деятельность  без образования юридического лица.

В некоторых случаях  банки открывают своим клиентам текущий счет. Данным счетом могут  пользоваться:

- некоммерческие и  общественные организации, для  которых получение прибыли не  является целью деятельности;

- организации, не являющихся самостоятельными юридическими лицами (филиалы, представительства хозяйствующих субъектов), не ведущие самостоятельный баланс;

- организации (учреждения), финансируемые из бюджета, в  случае если руководители данных  юридических лиц не являются  самостоятельными распорядителями кредитов.

Списание средств по текущему счету осуществляется в  рамках сметы, утверждаемой вышестоящей  организацией.

В соответствии с российским законодательством, юридические лица могут открыть любое количество расчетных или текущих счетов. Данный вопрос решается исходя из коммерческой целесообразности каждым участником расчетов самостоятельно.

Кроме того, банки могут  открывать клиентам специальные  счета для проведения отдельных  операций (депозитный, ссудный, контокоррентный, транзитный, валютный и т.д.)

Бесперебойная система  безналичных расчетов на нижнем уровне экономики во многом определяет готовность хозяйствующих субъектов использовать предложенные формы расчетов. Однако помимо их желания сформированная правовая база, регламентирующая единообразие расчетных операций посредством централизованного регулирования. Главный регулирующий орган – Центральный банк РФ. Именно он устанавливает единые требования к оформлению расчетных документов. В настоящее время действует «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденное письмо ЦБ РФ №2-П от 3 октября 2002 г. Его законодательной основой является Гражданский кодекс РФ (вторая часть).

Необходимо отметить, что безналичные расчеты нефинансовых резидентов различаются по мере развития национальной экономики. Так, в дореволюционной России преобладали платежи и банковские переводы, активно применялись векселя. Такая система отражала реалии того времени, соответствовала нуждам экономики.

В первое десятилетие  социалистического строительства существенных изменений не произошло.

В начале 30-х гг., ввиду  прекращения политики НЭПа, полного  отказа от рыночных принципов введения хозяйства, структура форм безналичных  расчетов существенно изменилась. Полностью  прекратились расчеты с помощью векселей. Помимо чековых расчетов и банковских переводов были введены акцептная форма расчетов, аккредитивы, особые счета. Такая система расчетов больше соответствовала складывающейся практике ведения хозяйства при практически полном господстве государственной собственности на средства производства.

Современная система  расчетов в основном сложилась еще  в 80-е гг. XX в.

В настоящие время  утверждены следующие формы безналичных  расчетов первого уровня:

1. Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение – представляет собой письменное распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, о переводе определенной денежной суммы на указанный счет получателя, открытый в данном или ином банковском учреждении. Поручение подлежит исполнению банком в установленный срок (как правило, не позднее следующего операционного дня).

Банк, обслуживающий клиента, принимает к исполнению платежное поручение независимо от наличия или отсутствия средств на счете плательщика на данный момент. Выписанное платежное поручение действительно в течение 10 дней. Если на момент сдачи в банк этого документа его сумма превышает остаток средств на счете клиента, банк может либо частично оплатить его, либо, по согласованию с клиентом, отложить оплату до момента появления необходимых средств, либо (в случае заключения отдельного договора между банком и клиентом) оплатить документ путем кредитования клиента.

Форма платежного поручения  регламентирована инструктивными материалами Центрального банка РФ и не может быть изменена иными участниками расчетных сделок.

Платежным поручением возможно оформление платежа по значительному кругу хозяйственных операций - как предшествующих товарной части сделки, так и совершаемых по их окончании.

Платежными поручениями  могут производиться следующие виды

расчетных операций:

- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные

услуги как на условиях предоплаты по сделке, так и после осуществления

хозяйственной операции;

- выполнение финансовых обязательств перед бюджетами различных уровней, а также внебюджетными фондами;

- обслуживание финансовых операций с кредитными институтами (погашение ранее полученных кредитов и уплата процентов по ним, размещение депозитов, погашение иных финансовых обязательств);

- прочие операции, не противоречащие законодательству РФ.

2. Расчеты чеками.

Чек представляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку, хранящему его счет, произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель - юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков и иных расходных документов;

Чекодержатель - юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Выделяют несколько видов чеков:

именные - чеки, выписанные на определенное лицо;

ордерные - чеки, выписанные в пользу какого-либо лица;

предъявительские - чеки, позволяющие провести расчетную операцию с любым лицом, предъявившим данный документ;

банковские - чеки, выписанные банками для про ведения взаимных расчетов;

акцептованные - чеки, обеспеченные банковской гарантией выполнения расчетной сделки в пользу чекодержателя;

дорожные - особая разновидность чека, позволяющая физическим лицам проводить широкую гамму расчетов при международных поездках. Представляет собой безусловное денежное обязательство выплатить указанную в документе сумму лицу, чья подпись соответствует той, которая размещается в образце чека в момент его покупки. Данный вид чеков можно считать аналогом наличных денег или альтернативой пластиковым расчетным картам.

Основным законодательным документом, определяющим порядок чекового обращения в России, является Гражданский кодекс Российской Федерации. В ст. 878 регламентированы реквизиты чека, наличие которых позволяет считать его полноценным платежным документом.

К их числу относят:

- наименование «чек»,  включенное в текст документа;

- поручение плательщику  выплатить определенную денежную сумму;

- наименование плательщика  и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

- указание валюты платежа;

- указание даты и  места составления чека; чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя;

- подпись лица, выписавшего  чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе  какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

В соответствии с действующими нормативно-инструктивными документами в нашей стране чековая форма расчетов применяется только между юридическими лицами.

В Российской Федерации широко применяется лишь одна разновидность чеков - денежные. Денежный чек - это документ, удостоверяющий право снятия наличных денег со счета юридического лица для выполнения расчетов, предусмотренных национальным законодательством. К таковым расчетам можно отнести выплату заработной платы и прочих выплат физическим лицам, мелкие хозяйственные и прочие расходы (в пределах установленных лимитов). Денежные чеки выдаются банками своим клиентам в виде книжек, включающих 25 или 50 листов.