Договор лизинга

Упадок российского финансового  сектора, последовавший за кризисом в августе 1998 г., оказал значительное влияние на развитие лизинга в  России. Прежде всего, он привел к резкому  сокращению долгосрочного банковского  кредитования, и многие лизинговые компании приостановили свою деятельность. Кроме того, объем лизинговых сделок упал приблизительно с 1,4 млрд. долларов США до чуть более 400 млн. долларов США.

В результате кризиса сильно пострадали компании, которые, получив валютные кредиты для финансирования лизинговых сделок, заключали при этом сделки в рублях, принимая тем самым на себя валютный риск.

В большинстве случаев лизинговые компании шли навстречу лизингополучателям, пересматривая графики платежей, предоставляя отсрочки. Политика лизинговых компаний после кризиса еще раз  подтвердила, что лизинг - это гибкий действенный механизм финансирования, учитывающий интересы лизингополучателя.

В посткризисный период продолжали создаваться новые лизинговые компании. За один год, прошедший после кризиса, лицензии на осуществление лизинговой деятельности получили 317 компаний, что м расценивается как рост отрасли на 51%.

По данным экономического исследования 80% компаний, являющихся крупнейшими участниками рынка в настоящее время были зарегистрированы после кризиса.

Рост российской экономики, безусловно, повлиял на сектор лизинговых услуг. Успешно развивались лизинговые компании с опытным и профессиональным руководством, независимые от банков, пострадавших от кризиса, и готовые  принимать на себя риски, связанные  с лизинговой деятельностью.

Помимо расширения кредитной базы, лизинговые компании также расширяли  свою клиентскую базу и спектр оборудования, с которым они работали. Отправной  точкой деятельности лизинговых компаний традиционно является автотранспорт, однако по мере того, как у них  появляется опыт в оценке риска, они  часто переходят к лизингу  более сложного производственного  оборудования. .Этому способствовал эффект «низкой базы» после значительного сокращения объема рынка лизинга в 2009 году, стабилизация в экономике и существенное снижение процентных ставок в нынешнем году позволили участникам лизингового рынка быстро нарастить масштабы сотрудничества.

Позитивно повлиял на работу лизингодателей и ощутимый рост предложения заемных  средств со стороны банков, которые  в настоящее время активно  ищут надежные объекты для размещения своих активов.

Объем нового бизнеса по итогам 1 полугодия 2010 года составил 255,5 млрд рублей, темпы прироста к аналогичному периоду прошлого года достигли 183,6%. Сумма стоимости всех предметов лизинга (без НДС) по вновь заключенным сделкам составила примерно 159 млрд. руб. (в 3,2 раза больше, чем за 1 полугодие 2009 года), а суммарный портфель лизинговых компаний – 1 037 млрд. руб.

Так, например, получить поддержку  ОАО «Российский Банк Развития»  может любое предприятие (или  индивидуальный предприниматель), которое  относится к категории субъектов  малого и среднего предпринимательства  в соответствии с требованиями Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 года и имеет  срок регистрации и ведения бизнеса  не менее 1 года. Реализация программы  через лизинговые компании предусматривает  двухуровневый механизм поддержки  субъектов малого и среднего бизнеса, нуждающихся в оборудовании, транспорте и спецтехнике. Отобранные ОАО «Российский  Банк Развития» лизинговые компании приобретают данное имущество за счет целевого кредитования в целях  дальнейшей передачи в лизинг предприятиям малого и среднего бизнеса сроком до 5 лет.

Приобретаемые предметы лизинга должны иметь аналоги, быть неэксплуатируемыми, за исключением выставочных экспонатов, и относиться к третьей амортизационной  группе и выше.

Для достижения целей программы  Банком разработаны стандартные  условия кредитования лизинговых компаний, при этом лизинговые компании должны соответствовать определенным требованиям:

- Наличие практического опыта  реализации лизинговых проектов  не менее 2 лет (в том числе  по направлению работы с субъектами  малого и среднего предпринимательства  не менее 1 года);

- Наличие собственного капитала  на последнюю отчетную дату  в размере более 15 млн. рублей;

- Положительная деловая репутация.

2. История становления и развития законодательства о лизинге в зарубежных странах

Далеко не во всех странах, где практикуются лизинговые операции, принято специальное законодательство для их регулирования. Первые законы, специально посвященные передаче машин  и оборудования во временное пользование, были приняты во Франции и Бельгии. Эти законы многое объединяет, и  в последующем они использовались при разработке другими странами своих законодательных актов.

Во Франции 3 июля 1966 г. был принят Закон о предприятиях, практикующих кредит-аренду, а в Бельгии 10 ноября 1967 г. - королевское постановление о предприятиях, практикующих финансовую аренду. Из названий нормативных актов следует: во французском законе для обозначения рассматриваемых отношений применяется термин «кредит-аренда», а в Бельгии – «финансовая аренда». В тексте бельгийского постановления в одном и том же значении употребляются как термин «финансовая аренда», так и термин «лизинг».

Во французском законе, в п. 1 ст. 1, говорится, что операциями кредита-аренды являются операции по аренде оборудования, купленного с целью  сдачи в аренду предприятием, остающимся собственником оборудования, в которых  предусматривается возможность  для арендатора приобрести все оборудование или его часть за согласованную  цену с учетом уже выплаченных  арендных взносов или по крайней мере их части.

В бельгийском постановлении  перечисляются признаки, наличие  которых свидетельствует о заключении договора финансовой аренды:

1) оборудование должно  использоваться арендатором только  в профессиональных целях; 

2) оборудование должно  быть приобретено арендодателем  в целях его последующей сдачи  в аренду и соответствовать  требованиям будущего арендатора;

3) срок аренды должен  соотноситься со сроком эксплуатации  оборудования.

Во французском законе и бельгийском постановлении  есть много общего: в обоих актах  оговариваются приобретение оборудования для его последующей сдачи  в аренду, предоставление права на покупку и цена, по которой оборудование может быть приобретено по окончании  срока действия договора. Однако есть и различия. Критерии, содержащиеся в бельгийском акте, являются более  полными и разносторонними. Здесь  упоминаются необходимые соотношения  между сроком аренды и сроком эксплуатации оборудования, амортизация, соотношение  между опциона на покупку и  остаточной стоимостью. Отмечается также  одно очень важное и характерное  для финансовой аренды обстоятельство: оборудование приобретается арендодателем  в соответствии с указаниями будущего арендатора.  
Итальянский закон к договорам финансовой аренды относит зарегистрированные договоры аренды движимости, приобретенной арендодателем в соответствии с указаниями арендатора, в которых последнему предоставляется право покупки арендованного имущества по окончании срока договора за согласованную цену. Если предметом договора финансовой аренды стали промышленные оборудования, машины или приспособления, которые составляют часть недвижимого имущества, то такое оборудование, машины или приспособления подчиняются для всех целей режима, установленному для движимости, и арендодатель вправе отделить его от недвижимого имущества, частью которого они являются. Это положение особенно интересно, поскольку такую проблему не регулирует не французское, не бельгийское законодательство. На практике эта проблема может возникнуть при банкротстве арендатора, который для своего предприятия, например, взял во временное пользование оборудование и соединил его со своим недвижимым имуществом.²

Итальянский закон говорит, что движимое имущество в этом случае не превращается в недвижимость и арендодатель может забрать  оборудование, собственником которого он остается.

История развития лизинга  во многих странах повторяется: его  схожесть с условной продажей, которая  приводит к принятию законодательных  актов или судебных решений об их разграничении. В ФРГ первое судебное решение, в котором содержалось  определение в целях налогообложения, было принято Федеральным финансовым судом 26 января 1970 г. Это решение легло в основу при разработке законодательного акта, который был принят 19 апреля 1971 г. и назван Постановлением о лизинге движимости. Договором финансового лизинга, согласно постановлению, становится договор, заключенный на определенный срок, в течении которого он не может быть расторгнут ни одной из сторон, а периодические платежи, вносимые в течении этого периода пользователем, должны покрыть расходы на приобретение или на производство оборудования, а также иные возможные расходы, которые понесла лизинговая компания.

Итак, главенствующую роль играют не законодательные акты, а лизинговая и судебная практика. Рассматриваемая  сфера отношений остается достаточно изменчивой, неустойчивой, и законодатель нередко ждет большей стабильности для принятия тех или иных решений. Дальнейшее изложение вопросов формы  договоров, прав и обязанностей участников лизинга, их ответственности базируется в основном на практике различных  организаций, участвующих.

Глава 2. Особенности  правового регулирования договора лизинга в России

2.1.     Понятие и особенности лизинга

Под лизингом понимают обычно долгосрочную аренду машин и оборудования, при  этом одни авторы отличают его от среднесрочной  аренды - хайринг и краткосрочной  аренды - рентинг, а другие включают среднесрочную аренду в понятие  лизинга. В отличие от обычного договора имущественного найма (аренды) лизинг характеризуется тем, что охватывает более сложный комплекс хозяйственно-экономических  отношений, участниками которых  выступают не две, а три стороны:

- фирма-изготовитель (поставщик)  машин или оборудования;

- лизинговая фирма, финансирующая  сделку (наймодатель или арендодатель);

- тот, кто использует  в своих интересах арендованное  имущество (наниматель или арендатор).³

В литературе термин "лизинг" используется как для определения  указанного комплекса отношений  в целом, так и для определения  самого договора между арендодателем  и арендатором. Под договором лизинга понимается договор или договорный комплекс, по которому одна сторона (наймодатель или арендодатель) обязуется приобрести у другой стороны (поставщика) имущество в собственность для предоставления его во временное пользование третьей стороне (нанимателю или арендатору) за установленное вознаграждение, которое третья сторона обязана уплатить первой стороне, с последующим приобретением данного имущества в собственность третьей стороной либо без такового.

Договор лизинга строится на идее разделения владения и собственности.⁴ Возможность извлекать выгоды из владения известна праву еще со времен Институций Юстиниана и соединяет в себе элементы вещного и договорного права. В первом случае это узуфрукт (usufruktus), во втором - договор найма вещей (locatio-conductio rerum).

В зарубежной и отечественной  литературе имеются различные оценки юридической природы договора лизинга  и его экономической сущности. Одни авторы полагают, что в юридическом  отношении это договор имущественного найма с рядом характерных  особенностей. Другие усматривают здесь  договор купли-продажи с рассрочкой платежа между собственником  имущества и пользователем. В американской специальной литературе проводится параллель между финансовым лизингом и условной продажей, так как и при условной продаже, и при лизинге право собственности на имущество принадлежит продавцу (арендодателю) до тех пор, пока не будет выплачена задолженность по кредиту, предоставленному для покупки, или пока не истечет срок лизинга, после чего арендатор использует опционную покупку.⁵ Считая такое сопоставление правомерным, А. Белов пишет, что разница между условной продажей и финансовым лизингом состоит лишь в правовом оформлении сделки - финансовый лизинг оформляется как сдача в долгосрочную аренду имущества с опционом арендатора на покупку имущества после истечения срока пользования, а условная продажа оформляется как договор купли-продажи, в котором предусматривается, что право собственности на проданное имущество удерживается продавцом до тех пор, пока не будут выполнены предусмотренные договором условия (например, полный возврат предоставленного покупателю кредита в согласованный срок). Однако это утверждение достаточно спорно, так как по договору лизинга арендатору предоставляется право выбора - приобрести оборудование либо вернуть его владельцу, что при условной продаже произойти не может. Наконец, есть еще одна точка зрения. Ее сторонники считают, что речь идет о договоре особого рода (sui generis), сочетающем элементы арендного договора, договора о займе и некоторые другие договорные элементы. Например, Ю.И. Свядосц указывает, что нераздельная связь двух операций - купли-продажи имущества и сдачи его в пользование (или аренду) - находит свое отражение и в часто применяемом определении договора лизинга как договора аренды-продажи.⁶ С такой трактовкой вряд ли можно согласиться. Представляется более верным использование данного определения в отношении договора финансового лизинга, в связи с тем, что арендатору предоставляется право приобретения арендованного имущества по небольшой остаточной стоимости по окончании срока договора, ибо вся стоимость имущества уже выплачена в виде арендных платежей. Впрочем, и в этом значении использование данного определения затруднено, так как термин "аренда-продажа" применяется в английской практике к договорам, подпадающим под действие закона об аренде-продаже. Договоры лизинга под действие этого закона не подпадают. Отметим, что вопросы юридической природы лизинга разрабатываются в основном в континентальной Европе. В США и Англии усилия направлены на то, чтобы выработать критерии для отграничения на практике договора лизинга от различных смежных гражданских правоотношений. В наиболее общем виде операция лизинга⁷ представлена на рис. 1.