Доходы бюджетов
субъектов РФ ежегодно закрепляются
за субъектами в федеральном законе
о бюджете на данный финансовый год.
Помимо собственных они имеют так называемые
регулирующие доходы - федеральные и региональные
налоги и иные платежи, по которым устанавливаются
нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты
субъектов Российской Федерации или местные
бюджеты на очередной финансовый год,
а также на долговременной основе (не менее
чем на 3 года) по разным видам таких доходов.
Доходы бюджетов субъектов РФ выросли
на 10,3 % к уровню 2010 года (+ 610,5 млрд. рублей)
и составили 6534,1 млрд. рублей. Рост поступления
доходов наблюдался в 69 регионах, а снижение
в 14. При этом только в трех из 14 регионов
(Калининградская область, Сахалинская
область, Чукотский автономный округ)
снижение составило более 5 %.
Расходы бюджетов
субъектов делятся на те, которые
финансируются совместно с федеральным бюджетом,
и на финансируемые из собственных доходов.
Исключительно из бюджетов субъектов
Российской Федерации финансируются следующие
виды расходов:
1) обеспечение функционирования
органов законодательной (представительной)
и исполнительной власти субъектов Российской
Федерации;
2) обслуживание и погашение
государственного долга субъектов РФ;
3) проведение выборов и референдумов
субъектов РФ;
4) обеспечение реализации
региональных целевых программ;
5) формирование государственной
собственности субъектов РФ;
6) осуществление международных
и внешнеэкономических связей субъектов
РФ;
7) содержание и развитие предприятий,
учреждений и организаций, находящихся
в ведении органов государственной власти
субъектов РФ;
8) обеспечение деятельности
средств массовой информации субъектов
РФ;
9) оказание финансовой помощи
местным бюджетам и другие.
К Реестру расходных
обязательств за 2011-2013 гг. включено не
относящееся к субвенциям бюджетам субъектов
Российской Федерации и муниципальных
образований расходное обязательство
по осуществлению мероприятий в рамках
ФЦП «Преодоление последствий радиационных
аварий в период до 2015 года» на сумму 16,8
млн. рублей в 2011 году (29,4 млн. рублей - в
2012 году и 29,5 млн. рублей - в 2013 году), что
требует соответствующей корректировки
общего объема бюджетных ассигнований
на исполнение расходных обязательств
в части субвенций бюджетам субъектов
Российской Федерации и муниципальных
образований.
Местные бюджеты
составляют третий уровень бюджетной
системы Российской Федерации. БК РФ
определяет бюджет муниципального образования
(местный бюджет) как форму образования
и расходования денежных средств, предназначенных
для обеспечения задач и функций, отнесенных
к предметам ведения местного самоуправления.
За последние
годы на местные бюджеты были переложены дополнительные расходы
по финансированию социальной инфраструктуры
и ряд других расходов, однако их доходная
база не была расширена. Существующая
практика, при которой до 60 % от суммы налогов,
собранных в муниципальном образовании,
уходят в региональный и федеральный бюджеты,
а собственные расходы покрываются иногда
лишь на 10%, превращает органы местного
самоуправления в постоянных просителей.
Региональные
бюджеты в США достаточно самостоятельны в определении объема бюджетов,
структуры расходов и доходов - все 50 штатов
формально наделены автономными правами
в области финансов. Они самостоятельно
составляют, утверждают и исполняют свои
бюджеты, которые ни по доходам, ни по расходам
не входят в федеральный бюджет страны.
Федеральные власти не уполномочены прямо
контролидировать бюджеты штатов. Власти
штатов не отчитываются перед федерацией
о состоянии финансов и бюджета.[15, с. 84-91]
В большинстве
штатов составление бюджета находится
в ведении главы исполнительной
власти и осуществляется подчиненным ему финансовым органом.
При этом смету расходов разрабатывают
бюджетные и финансовые бюро, а смету доходов
- налоговые и другие органы. Проект бюджета
направляется в местные законодательные
органы.
Наиболее
крупными в составе расходов бюджетов
штатов являются затраты на просвещение
(35% от расходной части бюджетов), социальное
обеспечение (13%), здравоохранение (9%), дорожное
строительство и содержание дорог, охрану
окружающей среды, жилищное строительство
и коммунальное хозяйство.
Основным
источником доходов бюджетов штатов, как
и федерального бюджета, являются налоговые
поступления. Сегодня основным источником
доходов бюджетов штатов является налог
на продажу - 29% от доходной части. А индивидуальный
подоходный налог составляет 17%. Недостаток
собственных средств штатов покрывается
за счет финансовой поддержки из федерального
бюджета (23% от доходной части) и поступлений
из бюджетов местных органов власти (1,5%).
Местные органы
власти также располагают определенной
степенью автономии по составлению,
утверждению и исполнению своих бюджетов,
которые не входят ни в федеральный бюджет,
ни в бюджеты штатов США. Функции по составлению
местных бюджетов возложены на глав исполнительной
власти, функции по утверждению бюджетов
- на представителей местной законодательной
власти.
К доходам местных
бюджетов относятся: местные налоги,
доходы от услуг коммунального хозяйства и другие
неналоговые доходы, дотации из федерального
бюджета и бюджетов штатов, поступления
от выпуска местных займов и лотерей. Основным
источником доходов являются местные
поимущественные налоги (на их долю приходится
около 29% налоговых доходов). В состав расходов
местных бюджетов более половины их общей
суммы приходится на долю затрат, связанных
с финансированием государственной налоговой
школы. Кроме того, значительная доля средств
ежегодно выделяется на финансирование
содержания дорог, коммунального и городского
хозяйства, противопожарной охраны, лечебных
и других учреждений.
2.3. Особенности межбюджетных отношений
в России и США
Модель бюджетного федерализма включает
три составляющие:
1) полномочия
по расходам уровней власти
разграничены;
2) наделение
уровней власти достаточными
фискальными ресурсами для осуществления полномочий;
3) вертикальное
и горизонтальное бюджетное выравнивание
с использованием механизма межбюджетных
отношений.[6, с. 48]
Американская
модель строится на относительно большой
самостоятельности отдельных штатов.
Характерные черты системы межбюджетных
отношений в США - относительная гибкость,
прочность и устойчивость.
Деление доходов и расходов по
уровням между собой совпадает не всегда.
Через федеральный бюджет сейчас перераспределяется
19-20% ВВП (около 2 трлн. долл.), через консолидированный
- 30-32%, но еще 12-13% ВВП «весят» федеральные
налоговые льготы. Так что государство
на всех уровнях прямо влияет на распределение
43-44% ВВП.
Основная
доля бюджетных доходов каждого
уровня приходится на налоги. Виды взимаемых налогов,
их ставки, суммы сборов распределяются
по уровням так, чтобы оптимально удовлетворить
потребности страны и граждан, избегая
в то же время чрезмерного налогового
бремени. Структура и размеры всех доходов
и расходов складывались десятилетиями.
Они определяются экономическими и политическими
целями, которые формируются руководством
страны на основе разработанных концепций
национальных интересов.
Сложившаяся
в США система межбюджетных отношений
не идеальна, работает с напряжением,
подвергается критике. Но в целом
выполняет поставленные задачи удовлетворительно.
Россия относится
к ассиметричным федерациям. Асимметричность федерации не
является отступлением от принципов федерализма.
Когда она вызвана объективной необходимостью,
то это является обязательным условием
для сбалансированности интересов ее
субъектов, а, следовательно, и для сохранения
единства федеративного государства.
Развитие
федерализма в России предполагает
учет региональных особенностей в хозяйственной
жизни при проведении экономических реформ
и особенно соблюдения федеральных законов
Российской Федерации, повышение исполнительной
дисциплины, обеспечение единого правового
пространства РФ. Одним из недостатков
в реализации федерализма наблюдается
в несоответствии законов и решений субъектов
РФ нормам федерального законодательства,
несоблюдение федеральных законов в ряде
регионов.
Перечень
инструментов межбюджетных отношений
включает разграничение доходных источников,
расходных обязательств и финансирования,
а также предоставление финансовой помощи.
Важно отметить, что самым «объемным»
направлением межбюджетных отношений
остается распределение (расщепление)
регулирующих доходов. [4, с.74]
Одним их направлений
межбюджетных отношений является передача
расходов и доходов с одного уровня
бюджетной системы на другой. Бюджетный кодекс РФ устанавливает,
что отдельные виды расходов могут передаваться
из федерального бюджета в бюджеты субъекта
РФ путем включения соответствующих норм
в федеральный закон о федеральном бюджете
с одновременным внесением изменений
в Бюджетный кодекс РФ. Аналогично решаются
вопросы о передаче расходов из бюджета
субъекта РФ в местные бюджеты.
Соединенные
Штаты являются относительно умеренным
децентрализованным государством. Главной
особенностью системы распределения властных
полномочий, которые распространяется
в равной степени на все 50 штатов, является
рассредоточение указанных полномочий
между уровнями государственного управления.
При этом Конституцией устанавливаются
предметы ведения, относящиеся к федеральному
уровню власти, а также устанавливаются
сферы компетенции штатов. Полномочия,
относящиеся к федеральному уровню власти,
по большей части представляют собой предметы
совместного ведения, причем в случае,
когда федеральный закон противоречит
законам штата, то приоритет имеет федеральное
законодательство.
В отношении
институционального устройства федерального
и субфедеральных уровней власти
необходимо отметить, что основным принципом
такого устройства является разделение
власти между ее исполнительной, законодательной
и судебной ветвями. Это подразумевает
использование принципов взаимозависимости
и взаимных ограничений в деятельности
этих институтов. Федеральный Конгресс,
главный орган законодательной власти
США, состоит из Палаты представителей,
формируемой путем прямых выборов, причем
количество депутатов в Палате представителей
пропорционально населению каждого штата,
и Сената, избираемого также на прямых
выборах, при этом каждый штат представлен
двумя сенаторами.
Несмотря
на то, что требование об обязательном
сотрудничестве федерального правительства
с органами власти штатов в вопросах проведения
политики в областях, в которых федеральное
правительство имеет исключительное право
законодательной юрисдикции, не является
закрепленным в Конституции, на практике
федеральные органы власти зачастую предпочитают
использовать органы власти штатов и муниципалитетов
как представителей административной
власти в отношении исполнения федеральных
законодательных решений, подчас оставляя
последним значительную свободу действий
в администрировании федерального законодательства.
Чтобы повлиять на эффективность проведения
своей политики на местах, федеральное
правительство широко использует практику
субсидий, выделение которых предусматривает
выполнение исполнительной властью штатов
и муниципалитетов определённых условий.
Это придает отношениям между правительствами
в федерации Соединенных Штатов высокую
степень зависимости одного уровня государственной
власти от другого.
В Конституции
США не существует положений, регулирующих
порядок применения межправительственных
трансфертов. Следовательно, Конституцией не предусмотрено
общепринятых схем в осуществлении вертикальных
трансфертов или общенациональных стабилизационных
программ. Федеральным законом предусмотрено,
что доходы от отдельных федеральных налогов,
таких как налоги на топливо, а также налог
с пассажиров, отбывающих за границу из
аэропортов страны, направляются на трансферты
правительствам штатов или местным органам
власти на цели финансирования региональной
или местной транспортной системы.
Наибольшую
их часть составляют средства, выделяемые
на финансирование программ в области
образования, здравоохранения, социального
обеспечения, транспорта, защиты окружающей
среды и регионального развития.
Основная
часть федеральных грантов перераспределяется
правительствами штатов для нужд местных
органов власти.
Помимо этого,
правительства штатов предоставляют муниципальным
властям гранты из своих собственных ресурсов.
Бюджетный кодекс РФ установил
следующие принципы межбюджетных отношений:
- распределение и закрепление расходов
бюджетов по определенным уровням бюджетной
системы РФ;
- разграничение на постоянной основе и распределение
по временным нормативам регулирующих
доходов по уровням бюджетной системы
РФ;