Управление в сфере финансов.
Введение
Финансы являются одной из важнейших
экономических категорий, отражающей
экономические отношения в процессе создания
и использования денежных средств. Их
возникновение произошло в условиях перехода
от натурального хозяйства к регулярному
товарно-денежному обмену и было тесно
связано с развитием государства и его
потребностей в ресурсах. Одним из главных
признаков финансов является их денежная
форма выражения и отражение финансовых
отношений реальным движением денежных
средств.
Финансы - это денежные отношения,
возникающие в процессе распределения
и перераспределения стоимости валового
общественного продукта и части национального
богатства в связи с формированием денежных
доходов и накоплений у субъектов хозяйствования
и государства, а также использованием
их на расширенное воспроизводство, материальное
стимулирование работающих, удовлетворение
социальных и других потребностей общества.
Финансы представляют собой
совокупность денежных отношений, возникающих
в процессе создания фондов денежных средств
у хозяйствующих субъектов и государства
и использования их на цели воспроизводства,
стимулирования и удовлетворения социальных
нужд общества. Областью возникновения
и функционирования финансов является
стадия воспроизводственного процесса,
когда происходит распределение стоимости
произведенного общественного продукта.
Именно на этой стадии появляются финансовые
отношения, связанные с формированием
денежных доходов и накоплений, принимающих
специфическую форму финансовых ресурсов.
Потенциально финансовые ресурсы образуются
на стадии производства, когда образуется
новая стоимость и осуществляется перенос
старой. Однако реальное формирование
финансовых ресурсов начинается только
на стадии распределения, когда стоимость
реализована.
Управление
финансами — целенаправленное
формирование процесса перераспределения финансовых ресурсов между различными субъектами финансовой системы и внутри них, деятельность
по привлечению и эффективности
использования финансовых ресурсов.
Управление финансами
с точки зрения общей теории управления включает основные
составляющие: объекты управления, субъекты
управления, формы и методы управленческой
деятельности.
Объекты управления
В качестве объектов
управления финансами выступают различные
виды финансовых отношений, которые могут
возникать на разных уровнях финансовой
системы[1]:
Финансы хозяйствующих субъектов
Финансы домашних хозяйств.
Субъекты управления
В качестве субъектов управления
выступают специальные службы, органы,
подразделения различных объектов управления,
называемые финансовым аппаратом[1].
На общегосударственном уровне
аппарат управления финансами включает
органы законодательной и исполнительной
власти. В Российской Федерации к ним относятся
Федеральное собрание, Президент РФ, Правительство
РФ, соответствующие органы федеральной
исполнительной власти (Министерство
финансов, Федеральная налоговая служба,
Федеральная служба по финансовым рынкам,
федеральная таможенная служба и другие).
На уровне субъектов государства
и муниципальном уровне аппарат управления
финансами включает соответствующие органы
представительной (например, законодательное
собрание субъекта) и исполнительной власти.
На уровне хозяйствующих субъектов
аппарат управления финансами определяются
его организационно-правовой формой и
учредительными документами.
На уровне домашних хозяйств
субъектами управления являются сами
домохозяйства.
Сущность и необходимость
финансов
Сущность финансов
как особой сферы распределительных отношений
проявляется прежде всего с помощью распределительной
функции. Именно через эту функцию реализуется
общественное назначение финансов - обеспечение
каждого субъекта хозяйствования необходимыми
ему финансовыми ресурсами, используемыми
в форме денежных фондов специального
целевого назначения. Объектами действия
распределительной функции финансов выступают
стоимость валового общественного продукта
(в ее денежной форме), а также часть национального
богатства (принявшая денежную форму).
Субъектами при финансовом методе распределения
выступают юридические и физические лица
(государство, предприятия, объединения,
организации, учреждения, граждане), являющиеся
участниками воспроизводственного процесса,
в распоряжении которых формируются фонды
целевого назначения.
Финансовые показатели
позволяют увидеть различные стороны
работы, предприятий и оценить результаты
хозяйственной деятельности. На их основе
принимаются меры, направленные на устранение
выявленных негативных моментов.
В любой хозяйственной
деятельности всегда существует опасность
денежных потерь, вытекающая из специфики
тех или иных хозяйственных операций.
Опасность таких потерь представляют
собой финансовые риски. Финансовые риски
— это коммерческие риски. Риски бывают
чистые и спекулятивные. Чистые риски
означают возможность получения убытка
или нулевого результата. Спекулятивные
риски выражаются в возможности получения
как положительного, так и отрицательного
результата. Финансовые риски — это спекулятивные
риски. Особенностью финансового риска
является вероятность наступления ущерба
в результате проведения каких-либо операций
в финансово-кредитной и биржевой сферах,
совершения операций с фондовыми ценными
бумагами, т.е. риска, который вытекает
из природы этих операций. К финансовым
рискам относятся кредитный риск, процентный
риск, валютный риск; риск упущенной финансовой
выгоды .
Кредитные риски —
опасность неуплаты заемщиком основного
долга и процентов, причитающихся кредитору.
Процентный риск —
опасность потерь коммерческими банками,
кредитными учреждениями, инвестиционными
фондами, селенговыми компаниями в результате
превышения процентных ставок, выплачиваемых
ими по привлеченным средствам, над ставками
по предоставленным кредитам.
Валютные риски представляют
собой опасность валютных потерь, связанных
с изменением курса одной иностранной
валюты по отношению к другой, в том числе
национальной валюте при проведении внешнеэкономических,
кредитных и других валютных операций.
Риск упущенной финансовой
выгоды - это риск наступления косвенного
(побочного) финансового ущерба (неполученная
прибыль) в результате неосуществления
какого-либо мероприятия (например, страхование)
или остановки хозяйственной деятельности.
Управление финансами
Согласно определению,
управление - это совокупность приемов
и методов целенаправленного воздействия
на объект для достижения определенного
результата. Управление финансами является
составной частью общей системы управления
социально-экономическими процессами.
Оно направлено на совершенствование
системы отношений, призванных нормализовать
финансовые ресурсы, необходимые для социально-экономического
развития общества.
Цель управления финансами
финансовая устойчивость и финансовая
независимость, проявляющиеся в макроэкономической
сбалансированности, профиците бюджета,
снижении государственного долга, твердости
национальной валюты, в сочетании экономических
интересов государства и всех членов общества.
Одним из факторов
ухудшения финансового состояния предприятий
является нехватка средств для текущей
деятельности. Это связано с тем, что в
современных условиях имеет место изъятие
части средств из оборота предприятия
(в связи с инфляцией, а также в связи с
заморозкой большой части оборотных средств
в дебиторской задолженности).
Несмотря на
растущее бремя процентов, из-за нарастания
платежно- расчетного кризиса предприятие
вынуждено вновь и вновь прибегать к помощи
кредита (как банковского, так и коммерческого),
в результате чего собственные источники
формирования оборотных средств по существу
почти полностью заменяются заемными.
Следовательно, необходимо тщательнейшим
образом подходить к вопросу целесообразности
привлечения заемных средств.
Планирование финансов
Финансовое планирование
- это планирование всех его доходов и
направлений расходования денежных средств
для обеспечения развития предприятия.
Финансовое планирование осуществляется
посредством составления финансовых планов
разного содержания и назначения в зависимости
от задач и объектов планирования.
Исходя из этого финансовые
планы можно разделить на перспективные,
текущие и оперативные.
Примером сочетания
перспективного и текущего планирования
является бизнес-план, который принято
разрабатывать в развитых капиталистических
странах при создании нового предприятия
или обосновании производства новых видов
продукции. Он составляется на период
от трех до пяти лет, поскольку плановые
разработки на более длительные периоды
не могут быть достоверными.
Бизнес-план не является
только финансовым планом, он необходим
для разработки стратегии финансирования
и привлечения конкретного инвестора
на определенных условиях к участию в
создании нового предприятия или финансированию
новой производственной программы.
Составление бизнес-плана,
несомненно, способствует внутреннему
управлению предприятием, так как он разрабатывается
на основе постановки целей, способов
их практического осуществления, увязки
финансовых, материальных и трудовых ресурсов.
Профессиональное составление бизнес-плана
позволяет сохранить средства инвесторов
и снижает вероятность банкротства.
Руководство предприятия
все время находится перед необходимостью
выбора. Оно должно осуществлять выбор
оптимальной цены реализации, принимать
решения в области кредитной и инвестиционной
политики и много другое.
Необходимо добиться
такого положения, чтобы вся деятельность
предприятия в комплексе была бы рентабельна
и обеспечивала бы денежные поступления
в объеме, удовлетворяющем заинтересованные
в результатах работы предприятия группы
лиц (владельцев, кредиторов и пр.). Описание
ожидаемых результатов экономической
деятельности в будущий период имеет место
при составлении бюджетов (планов) предприятия.
Как правило, различают
краткосрочное и долгосрочное планирование.
Значение некоторых из принимаемых решений
распространяется на очень долгую перспективу.
Это относится, например, к решениям в
таких областях, как приобретение элементов
основного капитала, кадровая политика,
определение ассортимента выпускаемой
продукции. Такие решение определяют деятельность
предприятия на много лет вперед и должны
быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах),
где степень детализованности обычно
бывает довольно невысока. Долгосрочные
планы должны представлять собой своего
рода рамочную конструкцию, составными
элементами которой являются краткосрочные
планы.
В основном
на предприятиях используется
краткосрочное планирование и имеют
дело с плановым периодом, равным одному
году. Это объясняется тем, что за период
такой протяженности, как можно предположить,
происходят все типичные для жизни предприятия
события, поскольку за этот срок выравниваются
сезонные колебания конъюнктуры. По времени
годовой бюджет (план) можно разделить
на месячные или квартальные бюджеты (планы).
Функция планирования
служит основой для принятия управленческих
решений и представляет собой управленческую
деятельность, которая предусматривает
выработку целей и задач управления производством,
а также определение путей реализации
планов для достижения поставленных целей.
Сам процесс планирования
проходит в четыре этапа:
· общих целей;
· конкретных, детализированных
целей на заданный период;
· путей и средств
их достижения;
· достижением поставленных
целей путем сопоставления плановых показателей
с фактическими и корректировку целей.
Цели планирования
могут быть различны на разных предприятиях.
Функциям планирования может придаваться
разное значение в зависимости от вида
и величины предприятия.
В состав функций планирования
входят следующие:
1) Уменьшение сложности.
Важнейшей функцией
планирования является преодоление реально
существующей сложности планируемых объектов
и процессов.
2) Мотивация.
С помощью процесса
планирования должно инициироваться эффективное
использование материального и интеллектуального
потенциала предприятия.
3) Прогнозирование.
Одной из функций планирования
является как можно более точное прогнозирование
состояния как внешней, так и внутренней
среды предприятия путем систематического
анализа всех факторов. Качество прогноза
определяет и качество плана.
4) безопасности.
Планирования должно
учитывать фактор риска, чтобы избежать
или уменьшить его.
5)
В соответствии с данной
функцией планирование должно обеспечить
выбор допустимых и наилучших, с точки
зрения ограничений, альтернатив использования
ресурсов.