Сущность и функции финансов предприятия

Так, различия в уровне техники  и технологии по отраслям требует  разных подходов к формированию финансовых ресурсов для воспроизводства производственных фондов, распределению прибыли и  т.п. Длительность производственного  цикла и характер нарастания затрат отражаются на величине, структуре  и источниках формирования оборотных  средств, взаимоотношениях с банками  и партнерами, бюджетной системой. В некоторых отраслях имеет место  зависимость производства от природных  факторов, что сказывается на уровне издержек производства, результатах  финансовой деятельности. Поэтому в  сельском хозяйстве, капитальном строительстве, горнодобывающих отраслях влияние  этих факторов вызывает необходимость  иметь особую систему распределения  прибыли, противодействующую повышенным рискам, обеспечивающую страховую защиту предпринимательства.

Особое место в системе финансовых отношений занимает организация  финансов предприятий естественных монополий, при функционировании которых  создание конкурентной среды на товарном рынке (в том числе путем ввоза  продукции на данный рынок) независимо от уровня спроса невозможно или экономически неэффективно при существующем уровне научно-технического прогресса. В экономике  России наступил момент, когда для  ускорения развития электроэнергетики, железнодорожного и трубопроводного  транспорта, газового комплекса, равно  как и для других отраслей естественных монополий, требуются значительные финансовые ресурсы, инвестиции. Для  решения этих проблем необходимы определенные мероприятия со стороны  государства для совершенствования  системы организации финансов этих отраслей, их регулирования. Государственное  регулирование естественных монополий  охватывает такие вопросы, как обеспечение  доступности продукции любому платежеспособному  потребителю на равных условиях безопасности производства, высоких стандартов качества. С целью повышения инвестиционной привлекательности естественных монополий, стабилизации их финансового состояния  планируется их реструктуризация и  реформирование, внедрение особых видов  конкуренции в сферы деятельности предприятий.

Действенность финансовой системы предприятия определяется прежде всего четкой и слаженной его работой, а также в значительной мере организацией деятельности финансовой службы.

Важнейшими задачами финансовой службы являются:

• обеспечение финансовыми ресурсами текущей деятельности и инвестиционных проектов;
• выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками по выплате заработной платы и других обязательств;
• своевременное и качественное осуществление анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия и входящих в него единиц, изыскание путей увеличения источников собственных финансовых ресурсов, улучшения финансовой структуры;
• содействие наиболее эффективному использованию финансовых ресурсов;
• контроль за правильным использованием денежных средств и ускорением оборачиваемости оборотных средств.

Предприятие самостоятельно определяет структуру финансовой службы. Она зависит от общей организационной  структуры управления предприятия, масштабов бизнеса.

В небольших и средних  предприятиях вся финансовая работа может быть сконцентрирована в одном  подразделении. Для этого целесообразно  создать небольшую группу финансистов  или возложить эту работу на двух-трсх экономистов-финансистов, подчиненных непосредственно главному экономисту или заместителю директора по экономическим вопросам.

На крупных предприятиях обычно создаются финансовые управления (центры, департаменты), подчиненные  генеральному директору.

Финансовые центры могут состоять из различных подразделений (отделов, групп), например: финансово-кредитного планирования; оперативной финансовой работы; контрольно-аналитическое; по расчетам с покупателями; по расчетам с поставщиками; по расчетам с бюджетом, банками и другими организациями, налогового учета и планирования и др.

Финансовые службы занимаются разработкой финансовой стратегии, определяют политику предприятия в  области привлечения и использования  финансовых ресурсов, разрабатывают  инструменты, необходимые для управления текущими финансовыми потоками. Таким  инструментом является финансовое планирование.

Роль и значение финансового  менеджмента постоянно возрастает, так как это фактор обеспечения  стабильности и развития организации.

Финансовый менеджмент осуществляет планирование, привлечение и использование финансовых ресурсов, поиск резервов повышения эффективности их структуры и применения, устойчивости функционирования и развития бизнеса.

2)Права ,обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов .

 
Права, обязанности и ответственность  налогоплательщиков регулируется положениями части первой НК РФ. 
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которые в соответствии с законодательством возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. 
Права налогоплательщиков установлены в ст. 21 НК РФ. Плательщик налогов и сборов имеет право: 
получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) по всем вопросам, касающимся действующего законодательства о налогах и сборах, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о по рядке их заполнения; 
получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения федерального законодательства о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах РФ и органов местного самоуправления — по вопросам применения соответственно законодательству субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах; 
использовать налоговые льготы при наличии оснований; 
получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит; 
имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; 
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; 
 
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; 
требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах и налоговой тайны; 
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц; 
требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов; 
иные права, предусмотренные положениями НК РФ. 
Обеспечение интересов налогоплательщиков, а также административная и судебная защита их прав гарантируются положениями НК РФ и иными федеральными законами. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков должностными лицами налоговых органов влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами. 
Перечень обязанностей налогоплательщиков содержится в ст. 23 НК РФ. Согласно ему плательщик налогов и сборов обязан: 
уплачивать законно установленные налоги; 
своевременно встать на учет в налоговых органах; 
вести в установленном порядке учет доходов, расходов и объектов налогообложения; 
предоставлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность, а также в предусмотренных законом случаях документы и информацию, необходимые для исчисления и уплаты налогов; 
выполнять законные требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; 
в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов; 
нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. 
Кроме этого, налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган по своему местонахождению следующие сведения: 
об открытии или закрытии счетов (в десятидневный срок); 
обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия);

обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации  или ликвидации); 
 
о реорганизации (в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения). 
Привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства осуществляется только на основаниях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ. 
Лицо не может быть привлечено повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения. Законодательством установлены обстоятельства, которые полностью исключают привлечение налогоплательщика к ответственности. К ним относятся (ст. 109 НК РФ): 
отсутствие события налогового правонарушения; 
ш отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения; 
физическое лицо на момент совершения налогового правонарушения не достигло 16-летнего возраста; 
истек срок давности привлечения к ответственности (3 года). 
Исключают вину лица в совершении налогового правонарушения следующие обстоятельства (ст. 111 НК РФ): 
нарушение совершено вследствие стихийного бедствия или чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств; 
нарушение совершено в состоянии, при котором лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях вследствие болезненного состояния; 
выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений по вопросам применения налогового законодательства, данных налоговым органом в пределах его компетенции. 
В статье 112 НК РФ установлены обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, которые учитываются при принятии решения о привлечении к ответственности. Таковыми являются следующие обстоятельства: совершение нарушения вследствие тяжелых личных или семейных обстоятельств, под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости и иные обстоятельства, которые судом могут быть признаны смягчающими ответственность. Отягчающим обстоятельством является повторное привлечение к ответственности за аналогичное правонарушение. 
При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа уменьшается в два раза, а отягчающего — увеличивается на 100%. 
Суммы задолженности по налогам и пени перечисляются налогоплательщиком самостоятельно или могут быть взысканы налоговым органом; налоговые санкции (штрафы) взыскиваются только в судебном порядке. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога в процентах от неуплаченной суммы (процентная ставка равна Узоо действующей в это время ставки рефинансирования Банка России). 
Законодательством предусмотрена следующая система налоговых штрафов: 
за подачу заявления о постановке на учет в налоговом органе в срок позже 10 дней взыскивается штраф 5000 руб., а позже 90 дней — 10 000 руб.; 
ведение деятельности без постановки на учет влечет взыскание штрафа в размере 10% полученных доходов, но не менее 20 000 руб., а те же действия, осуществляемые в период более 90 дней — 20% дохода; 
непредставление в установленный срок декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, а за период свыше 180 дней дополнительно — 30% суммы налога и 10% суммы налога, подлежащий уплате на основе декларации за каждый полный или неполный месяц;

грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения в течение одного налогового периода влечет взыскание  штрафа в размере 5000 руб., в течение  нескольких периодов — 15 000 руб. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой  базы, влекут взыскание штрафа в  размере 10% суммы неуплаченного налога, но не менее 10 000 руб. Под грубым нарушением понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета, неправильное отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и отчетности; 
неуплата или неполная уплата налога влечет взыскание штрафа в размере 20% неуплаченных сумм налога, а то же деяние, совершенное умышленно — 40% неуплаченных сумм налога; 
непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы необходимых документов влечет взыскание штрафа в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ. 
Кроме вышеизложенного, по выявленным налоговыми органами нарушениям физические или должностные лица налогоплательщиков- организаций привлекаются к административной ответственности в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. 
Главной задачей налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, 
полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации и республик в ее составе, органами государственной власти краев, областей, автономных образований. 
В соответствии с частью первой НК РФ, налоговые органы наделены следующими правами: 
требовать от налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и доку менты, подтверждающие правильность и своевременность их исчисления и уплаты; 
проводить налоговые проверки; 
проводить выемку документов при проведении налоговых про верок, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, когда есть основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; 
приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков; 
осматривать любые помещения, используемые для извлечения дохода; 
определять суммы налогов расчетным путем, в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к проверке; 
привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков; 
иные права в соответствии со ст. 31 НК РФ. 
Обязанности налоговых органов: 
соблюдать законодательство о налогах и сборах и осуществлять контроль за его соблюдением; 
вести в установленном порядке учет налогоплательщиков; 
проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах; 
осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, пеней и штрафов, предусмотренных НК РФ; 
соблюдать налоговую тайну; 
направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решения налогового органа; 
другие обязанности, предусмотренные НК РФ. 
Налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий или бездействия. Причиненные убытки возмещаются за счет федерального бюджета.

3) Определите  будущую стоимость  вклада и сумму процентов,начисленную по способу сложного процента ,исходя из следующих данных :

Сумма вклада 1500000 руб.

Процентная ставка 9 % годовых ;

Срок вклада 2 года ;

Проценты начисляются  ежеквартально.