Сущность и цели фискальной политики

Введение

Основной задачей государства  на всех этапах его развития является стабилизация экономики. В нынешнее время государство активно применяет  инструменты вмешательства в  экономику. К основным 2 видам вмешательства  государства в рыночную экономику  можно отнести бюджетно-налоговую  и кредитно-денежную политику.

Целью данной курсовой работы является изучение бюджетно-налоговой, или так называемой фискальной политики государства. Роль фискальной политики в целостном экономическом управлении велика. Являясь одним из важнейших  инструментов государственного регулирования  экономики, она непосредственно  формирует государственный бюджет, государственными денежными доходы. В условиях рынка фискальная политика является стержневой частью государственной  экономической политики.

Фискальная политика как  важнейший элемент финансовой политики государства выполняет ряд важнейших  функций, таких как мобилизация  и привлечение средств, необходимых  для функционирования государства, их распределение в целях решения  социально-экономических проблем  страны.

Теоретическая база фискальной политики достаточно хорошо разработана. Но эта область экономической  науки не исчерпала себя. Множество  спорных и нерешенных проблем  реализации фискальной политики, ее влияния  на развитие государства требуют  дальнейшего совершенствования  и решения. В прошлом, в течение  длительного времени, бюджетно-налоговая  политика рассматривалась экономистами лишь с аспекта пропорций распределения  объема производства страны.

Актуальность изучения фискальной политики обусловила выбор темы данной курсовой работы. В условиях рыночной экономики особенно важно знание сущности, функций, видов и инструментов фискальной политики, а также механизма  ее действия для более правильной ориентации в существующей ситуации в стране с целью правильного принятия управленческого решения.

Целью нашей работы стало  изучение механизма реализации фискальной политики государства.

Основными задачами данной курсовой работы являются изучение:

-  сущностной характеристики  фискальной политики,

-  целей фискальной  политики,

-  инструментов фискальной  политики,

-  роли фискальной политики  в развитии государства и ее  особенности в России.

Учитывая актуальность изучения фискальной политики неудивительно  отметить, что эту тему изучали  многие экономисты, которые по-своему давали ответ на вопрос о сущности фискальной политики, влиянии ее инструментов на экономическую ситуацию в государстве. Практически во всех учебниках проблемам  фискальной политики, механизмам ее функционирования уделяется большое внимание.

При работе над темой данной курсовой работой были использованы труды зарубежных и отечественных  авторов, посвященных финансовой политике государства, учебные пособия, а  также материалы сайтов Интернета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность и цели фискальной политики

В зависимости от области  государственного воздействия на экономические  процессы и способов, инструментов осуществления государственной  экономической политики различают  разные ее виды. Единой, общепринятой классификации  видов экономической политики не существует, разные авторы по-разному  называют отдельные ее виды и по-разному  формируют общий перечень составных  частей экономической политики государства. В укрупненном плане принято  выделять фискальную (финансово-бюджетную  политику), монетарную (кредитно-денежную), внешнеэкономическую политику.

В макроэкономике нет однозначной  формулировки термина фискальной политики, существует много ее определений:

–  фискальная политика представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения  и манипулирование средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей (рост производства, занятости, снижения темпов инфляции).

–  фискальная политика государства  представляет собой систему регулирования  экономики посредством государственных  расходов и налогов, т.е. она сводится к манипулированию налогами и  государственными расходами [4, с 154].

–  фискальная политика –  это совокупность финансовых мероприятий  государства по регулированию правительственных  доходов и расходов [2, с 166].

–  фискальная политика –  это меры правительства по изменению  государственных расходов, налогообложения  и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса  и экономического роста при производстве неинфляционного ВВП.

Все несколько вышеперечисленных  определений, несмотря на некоторые  различия в формулировках, отражают сущность фискальной политики. Из этих определений следует, что фискальная политика представляет собой совокупность мероприятий правительства государства  по регулированию государственных  расходов, налогообложения и состояния  государственного бюджета, направленных на стабилизацию экономики путем  достижения поставленных целей.

Важным моментом при определении  сущностной характеристики фискальной политики являются ее цели. Выделяют следующие  цели фискальной политики [4, с 156]:

-  сглаживание колебаний  экономического цикла,

-  обеспечение устойчивого  экономического роста,

-  достижение высокого  уровня занятости при умеренных  темпах инфляции.

Важнейшая задача фискальной политики – это привлечение денежных ресурсов и формирование централизованных государственных фондов, которые  позволяют проводить экономическую  политику.

Одним из главных таких  фондов является государственный бюджет. Государственный бюджет – это  годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия, т.е. доходов. В бюджете находит  свое отражение структура расходов и доходов государства.

Сущность экономически верной фискальной политики и состоит в  стратегически правильном формировании государственного бюджета через  систему налогообложения и манипулировании  средствами государственного бюджета  для достижения поставленных целей.

Сущность фискальной политики. Государственные финансы оказывают  воздействие на основные экономические  показатели в силу того, что сектор государственного управления является сектором экономики, участвующим в  общем кругообороте  доходов, расходов и выпуска продукции. Его расходы  наряду с инвестиционным и потребительским  спросом являются составной частью совокупного спроса, а чистые налоги характеризуют реальное уменьшение сумм частного сектора, которые могут быть использованы для расходов. Изменение этих величин оказывает существенное влияние на экономическую ситуацию в стране. В США государственный сектор закупает около одной пятой выпускаемой в стране продукции, а чистые налоги составляют около 20 % ВНП.

Государство использует различные  экономические, финансовые, кредитно-денежные и административные методы воздействия  на экономику. Одним из них является фискальная политика. Под фискальной политикой государства понимается совокупность мер в области налогообложения  и правительственных расходов,  направленных на изменение реального  объема производства, контроль над  инфляцией и увеличение занятости [6, с 321].

Общепризнанными является два  основных положения. Согласно первому  увеличение государственных расходов ведет к росту совокупного  спроса в экономике и соответственно к росту выпуска продукции  и занятости. Влияние изменения  государственных расходов в некоторой  мере аналогично  воздействию инвестиционного  спроса, однако в данном параграфе  для упрощения изложения предполагается, что размеры капитальных вложений и чистого экспорта, а также  цены не изменяются и не оказывают  влияния на величину ВНП. Согласно второму  – увеличение налогообложения ( в  целях упрощения изложения в  данном параграфе под налогами понимаются чистые налоги, т.е. суммы, взимаемые  государством, за минусом социальных трансфертов) ведет к сокращению личных располагаемых доходов домашних хозяйств, сокращению расходов, выпуска  продукции и занятости.

Фискальная политика государства, определяемая его действиями в области  получения доходов, объема и направлений  государственных расходов может  быть нацелена на стабилизацию, экономический  рост или ограничение деловой  активности. Политика стабилизации предполагает использование фискальных и кредитно-денежных мер для максимального приближения ВВП к его потенциальному уровню, обеспечения полной занятости и стабильного уровня цен. Под политикой экономического роста понимают реализацию мер для увеличения ВВП, а под политикой ограничения деловой активности – осуществление мер по уменьшению ВВП по сравнению с потенциальным уровнем.

При экономическом спаде  может осуществляться стимулирующая  фискальная политика, основанная на росте  государственных  расходов, снижения налогов и соответственно увеличения дефицита бюджета, а в условиях инфляции, вызванной избыточным спросом, может  проводиться ограничительная фискальная политика, нацеленная на уменьшение дефицита бюджета или его положительное  сальдо. Поскольку стимулирующее  или ограничивающее воздействие  фискальной политики сопряжено с  изменениями бюджетного дефицита и  профицита, то это воздействие зависит  от методов финансирования дефицита и направлений использования  бюджетного излишка.

Покрытие дефицита бюджета  может осуществляться путем займов или денежной эмиссии. Займы, осуществляемые путем выпуска государственных  ценных бумаг, увеличивают существующий спрос на деньги и ведут к повышению  равновесной величины процентной ставки. Поскольку величина инвестиций с  ростом процентных ставок уменьшается, конкуренция государственных ценных бумаг на денежном рынке ведет  к сокращению инвестиций.

Выпуск новых денег  для покрытия дефицита бюджета не сопряжен с уменьшением инвестиций и в этом смысле оказывает более  существенное воздействие на совокупный спрос, чем увеличение государственных  займов.

В случае вызванной избыточным спросом инфляции правительство  может нацелить свои усилия на образование  бюджетного излишка. Антиинфляционное воздействие этого излишка зависит  от того, будет ли он использован  на погашение государственной задолженности  или соответствующие денежные средства будут изъяты из обращения. Используя  профицит бюджета на погашение задолженности, правительство вновь направляет денежные средства в обращение, увеличивая денежную массу, и снижает антиинфляционного воздействие бюджетного излишка. Однако побочным следствием является стимулирование снижения процентных ставок и соответственно увеличения инвестиции. В случае если правительство изымает излишек доходов бюджета из обращения, оно добьется более существенного антиинфляционного эффекта по сравнению с вариантом использования излишка для погашения государственного долга, так как в этом случае деньги не возвращаются в оборот.

При оценке количественного  воздействия прироста государственных  расходов на увеличение равновесного выпуска продукции необходимо учитывать  мультипликатор. Мультипликатор М представляет собой отношение изменения равновесного уровня производства, вызванного изменением спроса, к величине изменения спроса. Он определяется по формуле М=1/1-МРС, где МРС характеризует предельную склонность к потреблению, то есть долю прироста дохода, на величину которой  увеличивается потребление. Прирост  выпуска продукции больше увеличения государственных расходов на величину воздействия мультипликатора.

Предположим, что предельная склонность к потреблению составляет 0,50, прирост государственных расходов 100. Определим, насколько увеличится равновесный выпуск продукции за счет увеличения государственных расходов. Величина мультипликатора составляет 1/(1-0,05) =2. Умножая прирост государственных  расходов на мультипликатор, получаем прирост объема доходов и выпуска  продукции в размере 200 единиц.

Изменение чистых налогов  также может быть использовано государством для воздействия на объем производства.  Рост налогообложения ведет к  сокращению выпуска продукции, так  как уменьшает величину располагаемых  доходов и потребительских расходов. Величина воздействия зависит от масштаба изменения налогов и  мультипликатора, отражающего влияние предельной склонности к потреблению МРС. Снижение налогов увеличивает совокупные  потребительские расходы и одновременно сбережения.

Величина взимаемых налогов  и социальных выплат зависит от уровня доходов. В периоды роста ВНП  размеры взимаемых налогов, ставки которых в значительной мере пропорциональны  получаемым доходам, возрастают, а социальные выплаты, в составе которых значительную долю составляют пособия по безработице, сокращаются. В результате вместе с  ростом доходов увеличивается величина чистых налогов , а рост располагаемого дохода и соответственно потребительского спроса  отстает от роста ВНП. Это приводит к уменьшению величины мультипликатора. В периоды экономического спада чистые налоги уменьшаются , что  способствует увеличению совокупного  спроса. В случае необходимости можно  прибегнуть к увеличению налогообложения.

Количественное выражение  взаимосвязи между налогами и  бюджетом во многом зависит от величины мультипликатора, отражающего влияние  прироста доходов на объем потребительского спроса. Величина мультипликатора показывает воздействие прироста совокупного  спроса ( например, в связи с увеличением  правительственных расходов) на равновесный  уровень доходов.