Страховые и внебюджетные фонды

Использование такого классификационного основания, как страхование от вида риска (события, на случай наступления  которого проводится страхование), привело  к образованию достаточно устойчивых и традиционных видов страхования, используемых во всем мире (например, страхование  жилых строений от пожара или, как  раньше говорили, "от огня"). Однако в целом такая классификационная  система в научном плане представляется бесперспективной, поскольку самих  видов опасностей существует неисчислимое множество. Многие из них сегодня  не страхуются, но могут страховаться завтра. Причем жизнь порождает все  новые и новые подстерегающие человечество опасности, а вместе с  ними соответственно все новые и  новые виды страхования (например, страхование  на случай падения космического спутника, от заражения СПИДом, на случай актов  международного терроризма, захвата  в заложники и т.п.).

В зависимости от сферы  страхования оно подразделяется на производственное и потребительское.

Производственное страхование  призвано обсуживать процессы производства. К числу видов такого страхования  относится страхование товаропроизводителем средств производства (орудий и предметов  труда), процессов обращения, финансовых результатов своей деятельности, производства товаров и их реализации, участников производственного процесса. Например, страхование производственных зданий и сооружений, страхование  перевозимого товара, страхование ответственности  по договору, страхование предпринимательского риска, страхование нанимателем  своих работников от несчастных случаев  на производстве и т.п.

Потребительское страхование  связано с защитой тех условий  существования страхователя, которые  обеспечивают ему определенный жизненный уровень. К числу таких видов страхования относятся страхование жилых строений, домашнего имущества, страхование жизни и т.п.

В некоторых ситуациях  определение характера страхования (является оно производственным или  потребительским) будет зависеть от того, кто выступает страхователем. Так, если страхование ответственности  владельца транспортных средств  осуществляет автотранспортная организация, то для этой организации данное страхование  будет носить характер производственного  страхования. Если в роли страхователя выступает гражданин, являющийся владельцем автомобиля, используемого в личных целях, то данное страхование будет  являться потребительским страхованием.

Деление страхования на производственное и потребительское (не разработанное, заметим, в теоретическом плане) имеет значение для определения  природы страховых премий и источника  их финансирования. При производственном страховании затраты на страхование  должны относиться к затратам на производство и входить в состав себестоимости  производимого товара, увеличивая тем  самым его стоимость. Потребительское  страхование осуществляется за счет прибыли организации или располагаемого дохода гражданина.

По организации страхового дела страхование подразделяют на государственное  и негосударственное. В зависимости  от характера деятельности страховщика  страхование подразделяется на коммерческое страхование и страхование, осуществляемое в рамках общества взаимного страхования, где оно носит некоммерческий характер. В зависимости от организационно-правовой формы страховой организации  страхование можно подразделить на страхование, осуществляемое государственной  страховой организацией, акционерной  организацией, кооперативной организацией, обществом взаимного страхования  и т.п.

Кроме того, по своим юридико-техническим  свойствам страхование может  быть множественным (двойное и групповое  страхование) и комбинированным (сострахование  и перестрахование).

Таким образом, классифицировать страхование можно по самым разным основаниям, выстраивая различные его  системы.

Классификация страхования  имеет большое научное и практическое значение.

Классификация страхования  в научных целях важна для  выяснения его закономерностей  как в целом, так и по определенным своим разновидностям.

Классификация страхования  для юридических целей необходима для выстраивания такого механизма  правового регулирования, который  был бы адекватен юридическим  свойствам каждой разновидности  страхования. Юридическая классификация  должна быть научно обоснованной, т.е. в основе этой классификации должны лежать выявленные наукой закономерности деления страхования на определенные группы и виды.

Юридическая классификация  выражает требования законодательства, которые оно предъявляет к  каждой разновидности страхования, обязывая субъектов страхового отношения  осуществлять страхование по заданной законом модели.

В настоящее время существуют две юридические классификации  страхования: одна предусмотрена Гражданским  кодексом, другая - Законом об организации  страхового дела.

В основе классификации, установленной  Гражданским кодексом, лежит вид  договора страхования.

В соответствии с этим договор  страхования подразделяется на договор  личного страхования и договор  имущественного страхования. Последний  вид страхования Гражданский  кодекс подразделяет на страхование  имущества, страхование гражданской  ответственности и страхование  предпринимательских рисков. Одновременно ГК подразделяет страхование на добровольное и обязательное, выделяя в рамках последнего обязательное государственное  страхование.

Иную классификацию дает Закон об организации страхового дела.

Собственно, он дает три классификации: 1) по форме страхования; 2) по объекту  страхования; 3) в целях лицензирования.

По своей форме Закон  выделяет два вида страхования: добровольное и обязательное.

По объекту страхования  Закон называет следующие виды страхования:

1. Личное страхование,  которое подразделяется на:

а) страхование жизни;

б) страхование от несчастных случаев и болезней;

в) медицинское страхование.

2. Имущественное страхование,  которое подразделяется на:

а) страхование имущества;

б) страхование гражданской  ответственности;

в) страхование предпринимательских  рисков.

Как видим, в данном случае классификации, предусмотренные ГК и Законом об организации страхового дела, в основном совпадают (если иметь  в виду, что в определении, которое  дает ГК договору личного страхования, можно найти признаки всех видов  этого страхования, которые дает Закон).

Надо сказать, что в  своей предыдущей редакции Закон  об организации страхового дела делил  страхование на три раздела (в  литературе они получили название "отрасли  страхования"): личное страхование, имущественное страхование и  страхование ответственности. Это  отличало Закон от ГК, который предусматривал двучленное деление (личное страхование  и имущественное страхование). Сейчас данное разночтение устранено, что  можно только приветствовать.

 

 

 

3. Страховой фонд. Уровни его организации и использования.

Страховой фонд является экономической необходимостью и представляет собой обязательный компонент общественного воспроизводства в любом обществе, выступая в качестве экономического метода восстановления сил (производственных и производительных), разрушаемых стихийными силами природы, несчастными случаями, действиями третьих лиц. Фонд может формироваться за счет материальных, натуральных, денежных средств, однако последняя форма фонда наиболее универсальна.

Источниками формирования страховых фондов общества являются платежи физических и юридических лиц, взимаемые на обязательной или добровольной основе. Создание целевых денежных фондов для страхования, управление ими и их распределение – это часть системы финансовых отношений, неразрывно связанная с другими формами аккумуляции и расходования финансовых ресурсов общества.

Исторически первой организационной формой резервирования материальных средств для получения страховой защиты были натуральные страховые фонды, создаваемые, например, на случай неурожаев, войн, стихийных бедствий.

В настоящее время выделяют следующие основные организационные формы страховых фондов:

• государственные фонды;
• фонды самострахования;
• фонды страховых компаний.

Государственные страховые фонды формируются в целях национальной безопасности и социальной поддержки за счет обязательных платежей граждан и юридических лиц.

Страховой фонд на уровне государства – часть национального дохода, выделяемая в виде резерва материальных или денежных средств для ликвидации последствий стихийных бедствий, катастроф, аварий и для оказания помощи гражданам в случае потери трудоспособности, наступления старости и других событий.

Примеры национальных страховых фондов в России – Пенсионный фонд России, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд катастроф и др.

Средства государственных  страховых фондов используются в строгом соответствии с законодательно установленными нормативами и при наличии определенных условий для материального обеспечения и оказания помощи.

      Фонды самострахования  формируются на уровне предприятий  и индивидов на добровольной или обязательной основе. Так, для акционерных обществ законодательством предусматривается обязательность создания страхового (резервного) фонда в размере не менее 15% от уставного капитала. В остальных случаях страховые фонды предприятий формируются по решению учредителей и расходуются на непредвиденные случаи согласно определенным направлениям. Граждане используют для компенсации неожиданных ущербов личные накопления (денежные, материальные, натуральные).

      Фонды страховых  компаний (фонды страховщика) являются коллективными страховыми фондами, которые образуются, как правило, на добровольной основе за счет взносов предприятий и населения как альтернатива фондам самострахования.

В рамках системы образования  страховых фондов сложились два направления страховой деятельности:

• государственное социальное страхование, основанное на принципе коллективной солидарности и направленное на социальное выравнивание и обеспечение минимума благосостояния;
• индивидуальное страхование физических и юридических лиц, имеющее коммерческий характер и основанное, как правило, на принципе добровольности и осуществляемое страховыми компаниями.

 

 

2. Структура и функции органов страхования.
1. Фонд социального страхования РФ – структура и функции.

Фонд социального страхования Российской Федерации управляет средствами государственного социального страхования Российской Федерации.

Средства Фонда образуются за счет:

• страховых взносов работодателей (администрации предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности);
• страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанных уплачивать взносы на социальное страхование в соответствии с законодательством;
• страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию, установленному для работников, при условии уплаты ими страховых взносов в Фонд;
• доходов от инвестирования части временно свободных средств Фонда в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады. Помещение этих средств Фонда в банковские вклады производится в пределах средств, предусмотренных в бюджете Фонда на соответствующий период;
• добровольных взносов граждан и юридических лиц; поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством;
• ассигнований из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах гражданского или военного назначения и их последствий, а также в других установленных законом случаях;
• прочих поступлений (возмещаемых страхователем расходов, не принятых к зачету в счет страховых взносов, и не принятых расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; недоимок по обязательным платежам, сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством; уплаченных в установленном порядке сумм за путевки, приобретенные страхователем за счет средств Фонда; средств, возмещаемых Фонду в результате исполнения регрессных требований к страхователям, и других). Финансы и кредит: Курс лекций. Под ред. Т.М.Ковалевой. - Самара: СГЭА, 2002. - С. 254.

Средства Фонда направляются на:

• выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, при усыновлении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг;
• оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства до достижения им возраста 18 лет; оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации и в санаторно-курортные учреждения в государствах - участниках СНГ, аналогичных которым нет в Российской Федерации, а также на лечебное (диетическое) питание;
• частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев, имеющих лицензии на право занятия этим видом деятельности (оплата расходов на питание, лечение и медикаменты, заработную плату работников, культурно-массовое обслуживание);
• частичную оплату путевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся на территории Российской Федерации, для детей работающих граждан;
• частичное содержание детско-юношеских спортивных школ (оплата расходов на оплату труда тренерско-преподавательского состава и аренду помещений, необходимых для учебно-тренировочного процесса);
• оплату проезда к месту лечения и обратно;
• создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости Фонда на всех уровнях. Порядок формирования резерва и предоставления из него средств (на возвратной основе или безвозмездно) определяется инструкцией о порядке начисления, уплаты, расходования и учета средств государственного социального страхования (далее именуется - инструкция), утвержденной Фондом совместно с Министерством труда и социального развития Российской Федерации, Министерством финансов Российской Федерации, Государственной налоговой службой Российской Федерации и с участием Центрального банка Российской Федерации;
• обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления Фонда;
• финансирование деятельности подразделений органов исполнительной власти, обеспечивающих государственную защиту трудовых прав работников, охрану труда (включая подразделения надзора и контроля за охраной труда) в случаях, установленных законодательством;
• проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда;
• осуществление иных мероприятий в соответствии с задачами Фонда, включая разъяснительную работу среди населения, поощрение внештатных работников Фонда, активно участвующих в реализации мероприятий по социальному страхованию;
• участие в финансировании программ международного сотрудничества по вопросам социального страхования. Крохина Ю.А. Финансовое право России. - М.: НОРМА, 2004. - С. 294.