Социально-экономическая сущность и функции финансов домашних хозяйств

2.3.     Расходная часть бюджета домашних  хозяйств

 

Расходы домашних хозяйств подразделяются на:

• обязательные платежи;
• расходы на потребление;
• денежные сбережения.

Обязательные платежи  домашнего хозяйств сокращают его  реальные доходы, причем чем больше объем средств использует домашнее хозяйство по данной статье, тем меньше средств остается на текущее потребление и сбережения.

При этом обязательные платежи  с точки зрения функциональной направленности можно разделить на:

1. налоги и сборы с  физических лиц.

2. коммунальные и другие  ежемесячные платежи населения.

3. прочие обязательные  платежи.

Налоги и сборы с  физический лиц: все налоги делятся на прямые и косвенные налоги. Прямые налоги — основные виды: налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог, государственная пошлина (это уже больше сбор) и прочее (более мелкое). Вторая группа налогов: косвенные налоги, они, как правило, уплачиваются не непосредственно в бюджет, а в цене товара при покупке товаров, услуг и т. д. К косвенным налогам относится налог на добавленную стоимость, акцизы. Все налоги скрыты в цене и уплачиваются при покупке.

 

Сумма коммунальных платежей зависит от местоположения.

Прочие обязательные платежи: платежи по кредитам, страховые взносы.

Расходы домашнего хозяйства  на потребление целесообразно подразделить на две статьи: текущие расходы  и капитальные расходы.

К текущим расходам домашнего  хозяйства следует отнести расходы  на приобретение продовольственных  товаров, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т. п.), а также  оплату периодически потребляемых населением в течение всей жизни услуг.

Капитальные расходы включают в себя затраты на приобретение непродовольственных  товаров, используемых в течение  достаточно длительных промежутков  времени.

Общая сумма расходов на потребление зависит от:

• внутренних факторов (величина совокупных денежных доходов домашнего хозяйства, степень обеспечения потребности домашнего хозяйства за счет ведения натурального хозяйства, уровень организации ведения бюджета домашнего хозяйства, уровень материальных и духовных потребностей домашнего хозяйства и т. д.);
• внешних факторов (уровень розничных цен на потребляемые товары, сумма налоговых изъятий у домашнего хозяйства и других обязательных платежей, уровень развития потребительского кредитования).

 

Денежные сбережения домашних хозяйств

Мотивационные установки, определяющие процесс сбережения в домашних хозяйствах:

• создание страхового резерва для поддержания обычного уровня текущего потребления в случае снижения по тем или иным причинам величины располагаемого дохода;
• создание денежного резерва для повышения уровня капитальных расходов, связанных с приобретением дорогостоящих предметов длительного пользования или услуг;
• создание денежного фонда для его дальнейшего инвестирования с целью повышения уровня дохода домашнего хозяйства (вложение средств в акции, облигации и т. д.) - индивидуальное накопление.

 

Формы денежных сбережений:

• неорганизованные сбережения - наличные деньги на руках у населения всомах и иностранной валюте;
• организованные сбережения - денежные средства населения, размещенные на счетах по вкладам в коммерческих банках, вложенные в акции, облигации различных предприятий и другие финансовые инструменты.

 

2.4.     Обязательные платежи домашних  хозяйств

Обязательные  платежи домашнего хозяйства сокращают его реальные доходы. Чем больший объем денежных средств расходуется домашним хозяйством по этой статье, тем меньше денежных средств оно может направить на текущее потребление и сбережение.

Величина этой статьи в бюджетах отдельных домашних хозяйств значительно изменяется как в абсолютном выражении, так и относительно других расходных статей.

Если в качестве критерия классификации взять функциональную направленность обязательных выплат, то их можно разделить на две основные группы.

К первой следует отнести налоги и сборы с физических лиц, ко второй — коммунальные и другие платежи населения.

Кроме того, к  обязательным платежам домашнего хозяйства  следует отнести возврат основной суммы полученного в банке  кредита и выплату процентов по нему в том случае, если домашнее хозяйство использовало такой способ финансирования своего существования в дополнение к традиционным способам, а также страховые взносы в том случае, если участники домашнего хозяйства пользуются услугами личного или имущественного страхования, являясь при этом страхователями.

В рамках распределительной  функции государственных финансов домашнее хозяйство как один из субъектов  финансовых отношений обязано выплачивать налоги и сборы в соответствии с действующим законодательством. На первый взгляд сокращение выплачиваемый домашним хозяйством налогов и сборов соответствует его экономическим интересам.

Однако нужно  иметь в виду, что налоги и сборы, выплачиваемые физическими лицами, являются одной из доходных статей централизованных денежных фондов, средства которых в условиях развитой рыночной экономики направляются в том числе и на обеспечение нормальных условий жизнедеятельности домашних хозяйств.

Применяя налоги и сборы с физических лиц в  качестве одного из инструментов экономической  политики, государство, во-первых, обеспечивает необходимые поступления в бюджеты различных уровней; во-вторых, оказывает влияние на структуру бюджетов домашних хозяйств путем стимулирования рационального для общества использования получаемых доходов; и, в-третьих, перераспределяет часть доходов в пользу наименее социально защищенных слоев населения.

Система основных отношений домашнего хозяйства  по поводу выплаты прямых налогов  и сборов с бюджетами различных  уровней представлена на рис. 1.

Рис. 1. Основные налоги и сборы, включаемые в расходную часть бюджета  домашних хозяйств

Центральное место  в системе налогообложения домашних хозяйств занимает подоходный налог.

Вторым по значимости после подоходного налога для  домашнего хозяйства является налог на имущество физических лиц. Это местный налог, но его введение обязательно для всей территории страны. Налогом облагается находящееся в собственности физических лиц недвижимое имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, другие строения и сооружения, а также часть движимого имущества: лодки, катера, самолеты и другие водно-воздушные транспортные средства, за исключением весельных лодок.

В некоторых случаях  в расходную часть бюджета  домашнего хозяйства приходится включать государственную пошлину — обязательный платеж, взимаемый с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суды различных инстанций; за государственную регистрацию актов гражданского состояния; за выдачу документов уполномоченными на это органами или должностными лицами.

Размер пошлины  устанавливается в широких пределах в зависимости от характера юридических действий или выдаваемых документов.

Необходимо отметить, что те налоги и сборы с физических лиц, краткая характеристика которых  приведена выше, составляют не полный перечень возможных выплат домашнего хозяйства в бюджеты, различных уровней. Подчеркнем также и то обстоятельство, что домашнее хозяйство выплачивает налоги и сборы только в том случае, если участники домашнего хозяйства совершают определенные правовые действия.

Кроме прямых налогов  домашние хозяйства выплачивают  и косвенные налоги. Прямые налоги, о которых говорилось выше,— это лишь небольшая часть всех налогов, уплачиваемых участниками домашних хозяйств. Основная доля налогов, поступающих от физических лиц в государственную казну, приходится на невидимые ими косвенные налоги, содержащиеся в цене товара и выплачиваемые при его покупке.

К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж. Уровень товарных цен увеличивают не только косвенные, но и прямые налоги: налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, таможенные пошлины и ряд других федеральных, региональных и местных налогов, которые в общей сложности увеличивают цену товара (работ, услуг) примерно в полтора-два раза.

Следующая статья обязательных расходов домашнего хозяйства  — коммунальные и другие ежемесячные платежи населения. Размер этой статьи зависит от места нахождения домашнего хозяйства. Очевидно, что жители крупных городов потребляют большее количество коммунальных услуг, чем жители небольших населенных пунктов.

Кроме коммунальных платежей домашние хозяйства должны ежемесячно оплачивать потребленное ими электричество, услуги городской и междугородной телефонной связи.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Проблемы и пути усовершенствования формирования

              бюджета домашних хозяйств

Экономические отношения  между членами семьи зависят  от сложившейся системы управления финансами внутри домашнего хозяйства, в соответствии с которой все его члены в той или иной мере согласны с принятой моделью внутреннего, семейного финансового менеджмента. Кроме того, необходимо подчеркнуть, что темы управления финансами домашних хозяйств, семьи, личными финансами граждан становятся все более популярными и актуальными.

Для достижения финансового  благополучия домашнего хозяйства  необходимы структурированный и  комплексный подходы к сбалансированной стратегии управления личным бюджетом, адекватная тактика постановки задач, способствующих улучшению материального положения, в первую очередь личного, и реализация направлений и способов формирования семейных (личных) финансов. В то же время домашнее хозяйство не может рассматриваться в качестве однородной структуры, так как в ней реализуются не только индивидуальные интересы каждого из членов семьи в отдельности, но и групповые интересы семей, входящих в его состав.

Экономические интересы членов семьи, связанные с формированием  финансовых отношений, возникающих  в процессе их совместной деятельности, еще недостаточно изучены. В основном экономисты рассматривают общие вопросы, касающиеся организации инвестиционного поведения домашних хозяйств, их доходную и расходную часть, состав и структуру потребления. За рамками исследований остаются экономические мотивы членов семьи, побуждающие их участвовать в совместной деятельности домашнего хозяйства, взятого в целом, а это является основной причиной противоречий в личностных финансовых взаимоотношениях. И эти экономические мотивы оформляются в виде конкретных целей, которые ставит перед собой индивид в процессе взаимоотношений с другими людьми, в том числе и со своими родственниками.

В настоящее время предметом  широкого обсуждения являются различные  модели управления бюджетом домашнего  хозяйства и разделение функций  между его членами при принятии финансовых решений, влияющих на изменение  экономического статуса семьи. При этом анализируется финансовое поведение всех индивидов, входящих в состав домашнего хозяйства в целом, даже тогда, когда принятие решений может принадлежать одному человеку, который является основным «кормильцем».

Управление финансами  домашних хозяйств основывается на свободе  выбора оптимальной модели, учитывающей интересы и предпочтения всех его членов при сохранении контроля со стороны основного «кормильца» за формированием и расходованием семейного бюджета. В процессе организации финансового менеджмента домашних хозяйств решаются вопросы, связанные с управлением бюджетом семьи, организацией семейного бизнеса, обеспечением необходимого уровня потребительских благ и услуг, учетом индивидуальных инвестиционных предпочтений и др.

Исследование взаимодействия членов домашнего хозяйства в  процессе хозяйственной деятельности, механизма, позволяющего принимать решения внутри семьи, дают возможность обосновать направления семейной экономической политики и на этой основе способствовать более рациональному и эффективному использованию семейного бюджета. При этом следует обратить внимание на макро- и микроэкономические отношения, которые возникают между членами домашнего хозяйства, и на роль семьи в системе сложившихся взаимосвязей.

Домашнее хозяйство представляется в виде группы людей, объединенных общей  задачей воспроизводства человеческого  капитала, местом проживания, бюджетом и семейно-родственными связями. В основе домашнего хозяйства лежат властные отношения - права по контролю над совместной экономической деятельностью передаются одному из его членов - «главе семьи». Внутри домашнего хозяйства складываются сложные экономические отношения, основанные на принципах общесемейной собственности и предполагающие согласованное распределение обязанностей и «домашней нагрузки» между основным «кормильцем» и остальными членами семьи в процессе формирования семейного бюджета. С точки зрения организационной формы бизнеса домашнее хозяйство можно характеризовать как единоличное владение, принадлежащее одному человеку или семье, в которой все активы и обязательства являются одновременно личным имуществом и обязательствами ее владельца. Финансовые ресурсы домашних хозяйств - это те денежные средства, которые остаются в распоряжении его участников после уплаты всех обязательств, связанных с распределением и перераспределением денежных потоков в рамках семейного бюджета, и направляются для удовлетворения индивидуальных (общесемейных) потребностей. Проблема организации и управления финансами домашних хозяйств состоит не только в том, сколько, как и каким образом осуществить распределение и перераспределение свободных денежных ресурсов средств, а в том, ведет ли это к изменению сложившихся объемов, темпов и пропорций финансовых ресурсов, условий и порядка организации финансовых отношений внутри семьи.