Собственный капитал банка, его формирование и использование

Капитал банка (англ. capital of bank) – сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансивой устойчивости. Капитал банка должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны. Это обуславливает усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре капитала банка. Показатель достаточности капитала отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. Особое значение капитала банка определяется его функциями.

Главная защитная функция капитала банка реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков. Оперативная функция капитала банка создает адекватную базу роста для активов банка, т.е. возможность расширения его деятельности. Поэтому у банков с консервативной деятельностью капиталом банка может быть меньше, чем у банков, деятельность которых отличается повышенным риском.

Регулирующая функция капитала банка связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. Правила, относящиеся к обеспечению нормального функционирования банка, включают:

• требования минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения банковской лицензии;
• предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика;
• ограничения по активам при покупке активов другого банка.

В международной практике используется единая методика расчета капитала банка, принятая в 1988 в г. Базеле (Базельское соглашение). Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала устанавливает единообразие в определении структуры капитала (капитала I и II уровня, соотношения между ними), шкалы взвешивания по риску для балансовых активов, системы пересчета забалансовых статей и стандарта минимального отношения капитала I и II уровня к активам и забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.

В 1997 Базельским комитетом было принято новое решение, в соответствии с которым капитал банка должен рассчитываться с учетом рыночных рисков. Для покрытия рыночных рисков выделяется капитал III уровня.

Капитал I уровня (основной, базовый) включает:

• оплаченный акционерный капитал (обыкновенные акции);
• бессрочные некумулятивные привилегированные акции;
• открытые резервы, формируемые из чистой прибыли;
• доходы от продажи обыкновенных акций сверх их номинальной стоимости первым держателям;
• публикуемый нераспределенный остаток прибыли.

Капитал II уровня (дополнительный) включает:

• скрытые резервы (резервы, созданные из чистой прибыли, направление которых не отражено в балансе);
• резервы по переоценке некоторых активов;
• общие резервы для покрытия кредитных рисков;
• гибридные инструменты типа заемного капитала (например, бессрочные долговые инструменты);
• субординированный срочный долг.

Величина дополнительного капитала не должна быть больше основного, базового капитала, а субординированный долг не должен превышать 50% капитала I уровня.

Капитал III уровня состоит из краткосрочного субординированного долга (не менее 2-х лет) и не должен превышать 250% капитала I уровня.

В отечественной практике расчет капитала банка максимально приближен к международным стандартам.

В соответствии с действиями в Республике Казахстан нормативными положениями в состав капитал банка I уровня, используемого при расчете обязательные экономических нормативов, включают:

• уставный, резервный фонды и эмиссионный доход;
• стоимость безвозмездно полученного имущества;
• фонды накопления;
• нераспределенную прибыль, подтвержденную аудиторами.

Капитал I уровня уменьшается на величину допущенных убытков, выкупленных собственных акций, остаточную стоимость нематериальных активов.

Капитал II уровня (дополнительный) включает:

• привилегированные акции, не включенные в капитал банка I уровня;
• переоценку основных фондов;
• резервы по кредитам I группы;
• прибыль текущего года;
• уставный капитал (паевой у не акционерных банков);
• субординированный кредит.

Этот капитал не должен превышать основной капитал (излишек не принимается в расчет). Полученная сумма уменьшается на величину недосозданных резервов, дебиторской задолженности и т.п. затрат.

Активы банка исчисляются с учетом:

• кредитного риска;
• риска операций, учитываемых на внебалансовых счетах;
• риска операций по срочным сделкам и рыночных рисков (для банков, имеющих инвестиционный портфель, вдвое превышающий собственный капитал).

В банковской практике различают:

• уставный;
• акционерный;
• паевой;
• резервный;
• объявленный;
• оплаченный капитал.

Уставный капитал – организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительным договором о создании банка и закрепляется в его уставе. Он включает номинальную стоимость выпущенных акций и внесенных долей и образуется путем выпуска акций при создании акционерного банка и взноса долей участниками не акционерного банка. Если приобретаемая сумма акций или долей одного участника или связанных общими интересами участников банка составляет более 20% уставного капитала необходимо получить согласие ЦБ РК.

Величина уставного капитала законодательно не ограничивается.

Преобладающая форма – акционерный капитал. Уставный капитал акционерных банков состоит из обыкновенных и привилегированных (их номинальная стоимость не должна превышать 25% уставного капитала банка) акций, уставный капитал не акционерных банков состоит из долей, внесенных участниками банка в соответствии с учредительными документами. Европейским экономическим сообществом в декабре 1989 установлена минимальная величина уставного капитала для коммерческих банков: 5 млн ЭКЮ (с 1999 – евро).

ЦБ РК для вновь создаваемых коммерческих банков устанавливает требования по минимальной величине уставного капитала, соответствующие этим стандартам. Уставный капитал отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами в национальной валюте РК и материальными активами (здания и оборудование, необходимые для деятельности банка, земля для строительства здания).

Нормативными актами ЦБ РК предусмотрено, что доля материальных активов в уставный капитал для вновь создаваемых банков не должна превышать 20% впервые 2 года их деятельности (в последующем не более 10%).

Уставный капитал – составной элемент собственного капитала банка. Для увеличения уставного капитала действующие банки могут использовать собственные средства (резервный фонд; прирост стоимости от переоценки основных фондов; эмиссионный доход; средства фондов накопления и специальных фондов; неиспользованную прибыль прошлых лет).

По решению участников банка на увеличение уставного капитала могут быть направлены начисленные, но не выплаченные дивиденды по итогам работы за прошлый год. Для обозначения уставного капитала используются также термины: «основной», «разрешенный», «зарегистрированный», «подписной», «номинальный».

Акционерный капитал – капитал банка, созданного в виде акционерного общества. Образуется путем продажи акций банка-эмитента. Акционерный капитал состоит из обыкновенных и привилегированных акций. При продаже акций по цене выше их номинальной стоимости акционерный банк получает эмиссионный доход (учредительскую прибыль), который является составной частью акционерного капитала.

Выделяют уставный капитал и оплаченный капитал.

Акционерный капитал учитывается в пассиве баланса банка на счетах:

• «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций»;
• «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций» в разрезе собственников акций.

Увеличение акционерного капитала происходит путем капитализации нераспределенные прибыли прошлых лет и другие собственности средств банка, дивидендов и дополнительного выпуска акций.

Паевой капитал – капитал банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью (не акционерного банка). Выделяют паевой, оплаченный (т.е. внесенные участниками банка доли на соответствующий счет в банке) и зарегистрированный (т.е. утвержденный соответствующим Департаментом ЦБ РК) капиталы. Капитал образуется путем взноса долей участниками банка в виде денежных средств в валюте РК и материальных активов. Учитывается в пассиве банка на отдельном счете «Уставный капитал не акционерных банков» с разбивкой по собственникам долей.

Увеличение паевого капитала может происходить за счет привлечения новых участников банка, капитализации собственных средств банка и дивидендов. При выходе участников из банка или при его ликвидации внесенные доли возвращаются их владельцам в порядке, установленном уставом банка и ГК РК.

Участники банка на сумму внесенных долей получают дивиденды в процентах от суммы пая (доли). Размер дивидендов ежегодно определяется собранием участников банка.

Резервный капитал (фонд) – часть собственных средств коммерческого банка, образуемая за счет отчислений от чистой прибыли. Минимальная величина резервного капитала установлена в размере 15% оплаченной суммы уставного капитала. Используется для покрытия потерь по операционной деятельности банка, пополнения уставного капитала, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случаях, когда прибыли текущего года оказывается недостаточно для этих целей.

Порядок пополнения и использования резервного капитала определяется Положением о распределении прибыли, утверждаемым собранием акционеров (участников) банка. В балансе банка учитывается по пассиву на отдельном счете «Резервный фонд».

Необходимость создания резервного капитала диктуется неустойчивостью рыночной конъюнктуры и задачами обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

Объявленный капитал – капитал банка, указанный в учредительных документах при его создании либо в проспекте эмиссии или письме-уведомлении Главному управлению Центрального Банка РК при последующем увеличении суммы уставного капитала банка.

Объявленный капитал вновь создаваемого банка не может быть ниже минимальной величины уставного капитала, необходимой для его регистрации и получения лицензии на банковскую деятельность. При последующем увеличении уставного капитала путем дополнительного выпуска акций акционерными банками или внесения долей участниками не акционерного банка объявленный капитал будет равен сумме эмиссий акций или сумме прироста уставного капитала не акционерного банка.

Оплаченный капитал – фактически перечисленные или внесенные акционерами или участниками банка суммы денежных средств и материальных активов в уплату акций или долей в соответствии с заключенными договорами на приобретение акций или долей при формировании уставного капитала банка. Оплаченный капитал учитывается в пассиве баланса банка на счетах:

• «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций»;
• «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций»;
• «Уставный капитал не акционерных банков».

Неоплаченные акционерами и участниками банка сумма капитала – разница между объявленной суммой и фактически перечисленной – учитывается на внебалансовых счетах:

• «Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка»;
• «Неоплаченная сумма уставного капитала не акционерного банка».

По мере оплаты выпущенных банком акций и поступления средств в оплату долей неоплаченная сумма капитала, учитываемая на внебалансовых счетах, снижается, а сумма оплаченного капитала увеличивается по соответствующим балансовым счетам. При полной оплате объявленной суммы капитала внебалансовые счета по учету неоплаченной части капитала закрываются. Сумма капитала, учитываемая по счетам уставного капитала окажется равной оплаченному капиталу.

 

 

1.2 Формирования и использования собственного капитала банков второго уровня и его функции

 

 

Понятие «банковский капитал». Понятие «банковский капитал» употребляется в экономической литературе и на практике довольно часто, и в зависимости от контекста в этот термин вкладывается разный смысл.

Банковский капитал отождествляется с такими терминами, как «собственный капитал», «собственные средства», «банковские ресурсы» и т.п.

Не прибегая к анализу всех точек зрения на понятие «банковский капитал», дается такое определение, которое, по нашему мнению, лучше всего отражает его существенные черты: банковский капитал – это денежные средства и выражена в денежной форме доля материальных, нематериальных и финансовых активов, находятся в распоряжении банков и используемых ими для осуществления операций по размещению средств и предоставление услуг с целью получения прибыли.