Система бюджетов предприятия. Их классификация

 

 

 

 

График выплат кредиторам

Таблица 11

Показатель	Планируемые значения по кварталам, д. е.
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1. Обязательства, всего  (ОР)	14815,08	20938,58	23967,22	24756,92
2. Выплаты в квартале	10370,55	14657,00	16777,05	17329,84
3. Погашение кредиторской  задолженности		4444,52	6281,57	7190,16
4. Кредиторская задолженность  на начало планового периода		4444,52	6281,57	7190,16
5. Кредиторская задолженность  на конец планового периода	4444,52	6281,57	7190,16	7427,08

 

Прирост текущих активов  и пассивов

Таблица 12

Показатель	Предшествующий период	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Выручка от реализации		19250,00	27180,00	30701,92	32200,72
Текущие активы	1200	8425,00	5165,00	10185,96	5914,40
Текущие пассивы	1000	11833,33	6286,67	14181,28	7285,87
Прирост текущих активов		7225,00	-3260,00	5020,96	-4271,56
Прирост текущих пассивов		10833,33	-5546,67	7894,61	-6895,41

 

Общие подходы к управлению денежными потоками

Таблица 13

Результата  плана	Управленческие решения	Последствия
		-	+
1.Дефицит денежных  средств	Изыскание дополнительных денежных поступлений  от ваших основных средств: 1)сдайте в аренду/продайте мало используемое оборудование/имущество;	Порча имущества из за аренды
	1)сдайте в аренду/продайте мало используемое оборудование/имущество;	1)Порча имущества в  связи с арендой 2)в случае продажи  доход организация получит только один раз , в то время как с аренды постоянно
	2)изучите возможности перевода вашей деятельности в менее дорогое место.	Расходы  связанные с переездом
	Взыскание задолженности с целью ускорения  оборачиваемости денежных средств:
	1)создать  стимулы своим клиентам быстрее платить по счетам путем предоставления специальных скидок;	Потеря небольшой части  денежных средств за счет предоставленной  скидки
	2)сделать менеджеров по продажам ответственными за наблюдением и обновлением статуса клиента. Привяжите оплату их труда их труда к реальному сбору денежных средств с клиентов, с которыми они работают;		С помощью привязке к заработной плате ,сотрудники быстрее  и результативней начинают выполнять свою работу.
	Оптимизация или уменьшению затрат:
	1)Упростить  организационую структуру с целью устранения излишних уровней управления и сокращения затрат на оплату труда;	Может возникнуть недовольство среди сотрудников
	2)Общехозяйственные расходы должны быть существенно уменьшены (затраты на содержание автотранспорта, представительские расходы и т.д.);
	Разграничение выплат кредиторам по степени приоритетности для уменьшения оттока денежных средств:
	1)Отложить осуществление платежей менее важным поставщикам;
	2)Разделить  поставщиков на категории по степени их важности для деятельности и прибыльности вашей компании.
	Увеличение  продаж
	1)Провести маркетинговые исследования на ежедневной/еженедельной основе. Например, наблюдения за розничными/оптовыми ценами в вашем и соседних регионах, пробные ограниченные распродажи со скидками, проводите анализ официальной/отраслевой статистической информации, и т.д.;	Дополнительные затраты	Получение полезной информации в целом для предприятия
	2)Определите группы продуктов, которые наилучшим образом подходят к изменившимся рыночным условиям, и сконцентрируйтесь на них;
	3)Переоцените факторы потребительского спроса, такие как потребительские свойства/приоритет при приобретении, цена, качество, тенденции моды, сезонные факторы и т.д.;
2.Избыток денежных  средств	Инвестирование  в ценные бумаги	Риски	Сезонные или циклические  работы. Такие предприятия могут  приобретать ценные бумаги в то время, когда есть избыток денежных средств.
	Запасы		Запасы это своего рода резерв в виде готовой продукции  и сырья, который может обеспечить бесперебойность деятельности предприятия.
	Недвижимость	Сопутствующие риски связанные с приобретением недвижимости.	Долгосрочное ,выгодное вложение денежных средств.

 

 

2.4.Плановый баланс

  Заключительным документом  годового финансового планирования  является плановый баланс .Плановый  баланс –это прогноз соотношения  активов и пассивов предприятия  в соответствии со сложившийся  структурой активов и задолженностей и ее изменения в процессе реализации других планов .Его назначение показать ,как изменится стоимость предприятия в результате хозяйственной деятельности предприятия в целом или его отдельного структурного подразделения в течении планового периода .Без планового баланса невозможно осуществить полный финансовый анализ ,рассчитать многие финансовые коэффициенты ,используемые для оптимизации финансового состояния.

 

Плановый баланс

 
Таблица 14

Показатель	Планируемые значения по кварталам, д. е.
	На 01.01	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
АКТИВЫ
1. Текущие активы	1200	1200,00	8425,00	5165,00	10185,96
2. Прирост текущих активов		7225,00	-3260,00	5020,96	-4271,56
3. Дебиторская задолженность		3850,00	5436,00	6140,38	6440,14
4. Баланс денежных средств		8161,68	11336,64	20331,70	24307,30
5. Основные средства	20000	20000,00	20000,00	20000,00	20000,00
6. Основные фонды за  счет кредита		300,00	300,00	300,00	300,00
7. Амортизационные отчисления		2614,43	5228,85	7843,28	10457,70
8. Остаточная стоимость  основных фондов		17685,58	15071,15	12456,73	9842,30
ИТОГО АКТИВОВ	21200	38122,26	37008,79	49114,77	46504,14
ПАССИВЫ
9. Текущие пассивы	1000	1000,00	11833,33	6286,67	14181,28
10. Прирост текущих пассивов		10833,33	-5546,67	7894,61	-6895,41
11. Кредиторская задолженность		4444,52	6281,57	7190,16	7427,08
12. Заемные средства		300,00	200,00	100,00	0,00
13. Собственный капитал	20200	20200,00	20200,00	20200,00	20200,00
14. Нераспределенная прибыль	0	1344,40	4040,56	7443,33	11591,21
ИТОГО ПАССИВОВ	21200	38122,26	37008,79	49114,78	46504,15
Сальдо баланса	0	0	0	0	0

 

 

На основании планового  баланса рассчитаем основные финансовые коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, платежеспособность и  деловую активность предприятия, коэффициенты рентабельности.

3 Расчет финансовых  коэффициентов 

1 .Коэффициент  рентабельности 

Под рентабельностью понимается процентное отношение прибыли к  вложенным средствам. Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании, и рассчитываются применительно к валовой и чистой прибыли.

1. Коэффициент рентабельности активов:

КР = ^{Чистая прибыль} / _{Среднегодовая стоимость  активов} х 100%

1 квартал =1344,40/38122,26*100=3,5265

2 квартал=4040.56/37008,79*100=10,9178

3 квартал =7443,33/49114,77*100=15,1549

4 квартал =11591,21/46504,14*100=25,9251

Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных средств (независимо от источника их привлечения) потребовалось для  получения 1 доллара прибыли. Данный коэффициент является важным показателем конкурентоспособности предприятия, для определения уровня которого полученное значение коэффициента рентабельности активов необходимо сравнить со среднеотраслевым значением.

Рентабельность активов  на данном предприятии показывает положительную  динамику и увеличивается с каждым кварталом, это свидетельствует  о высокой конкурентоспособности  предприятия .

1. Повышение рентабельности  реализации может быть достигнуто  за счет:

1) уменьшения расходов, включаемых  в себестоимость;

2) повышения цен на  реализуемую продукцию;

3) превышения темпов роста  реализации продукции над темпами роста расходов.

2. Коэффициент финансовой независимости - финансовый коэффициент, равный отношению собственного капитала и резервов к сумме активов предприятия. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс организации.

Kфн =	Собственный капитал и  резервы
	Суммарные активы

 

1квартал=20200/38122,26=0,52

2 квартал=20200/37008,79=0,54

3 квартал=21200/49114,78=0,41

4 квартал=20200/46504,15=0,43

Коэффициент финансовой независимости показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.

Инвесторы и банки, выдающие кредиты, обращают внимание на значение этого коэффициента. Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью организация может погасить долги  за счет собственных средств. Чем  больше показатель, тем независимее  предприятие.

 В ходе расчета можно  увидеть небольшое снижение коэффициента, но в целом ситуация складывается  положительно.

3.Коэффициент  маневренности 

Коэффициент маневренности  собственных средств - коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к общей величине собственных средств. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.

Км=Текущие активы/СК

1 квартал=1200/20200=0,059

2 квартал=8425,00/20200=0,41

3 квартал=5165,00/20200=0,25

4 квартал=10185,96/20200=0,50

 Коэффициент маневренности  показывает нестабильную динамику ,в 3 квартале наблюдается резкий спад, но в 4 квартале показатель возрастает вдвое  ,следовательно предприятия можно назвать финансово устойчивым.

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС) -показывает достаточность у организации собственных средств для финансирования текущей деятельности.

СОС=ТА-ТО

1 квартал =1200-1000=200

2 квартал=8425,00-11833,33=-3408,33

3 квартал =5165,00-6286,67=-1121,67

4 квартал=10185,96-14181,28=-3995.32

В ходе расчета данного  показателя наблюдается отрицательная  динамика ,что характеризует предприятия как финансово не устойчивое . Коэффициент маневренность собственных средств зависит от структуры капитала и специфики отрасли, исходя из этого можно сделать вывод что ситуация не так критична.

На основе рассчитанных коэффициентов  можно сделать вывод ,незначительной  не стабильности предприятие ,в целом предприятие можно считать рентабельным  и финансово устойчивым.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1.Коваленко Н.П. Управление  финансами российских предприятий  в современных условиях // Социально-экономические  явления и процессы. – 2010. - №  2. – С. 39 – 41.

2.Анализ хозяйственной  деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. – М.: Омега-Л, 2009. – 414 с.

3.Финансовый менеджмент  под. ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива 2010.

4.Павлова Л.Н. Финансы  предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011.

5.Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997

6.Хедервик К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятий. Пер с англ. / Под ред. Ю.Н. Воропаева – М.: Финансы и статистика, 2006.  –192 с.

7.Хорн Ван Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. Серии Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика,2010. – 800 с.

8.Хэй Д., Моррис Д. Теория организации промышленности: В 2т. / Пер. с англ. Под ред. А.Г. Слуцкого. СПб.: Экономическая школа,2012. Т.2. 592 с.

9.Чеблоков A.T. Стабильное производство – основа устойчивости предприятий // Финансы –2011. – № 8. – С.18-24.