Шпаргалка по "Финансам"

В учебниках по финансах могут быть другие звенья:

1. коммерческие организации (получение  прибыли)

2. некоммерческие организации

3. финансы домохозяйств

Различают следующие виды финансовых рынков: валютный, фондовый, инвестиционный, страховой.

 

Вопрос 9. Бюджетная система РФ и принципы ее организации

Бюджетное устройство – организация бюджетной системы, взаимоотношения между ее звеньями, правовые основы функционирования бюджета.

Основным компонентом бюджетного устройства является бюджетная система.

Бюджетное устройство: бюджетная система, бюджетный процесс, межбюджетные отношения, закон, НПБ.

Межбюджетные отношения – взаимоотношения между бюджетами разных уровней (публично-правовые образования) по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.

Законодательная база – конституция, БК РФ, налоговый кодекс РФ, федеральные законы (о федеральном бюджете), гражданский кодекс, законы субъектов РФ и нормативные акты органов местного самоуправления.

Звенья национальной финансовой системы РФ структурируются по методике ООН.

Финансовая система РФ:

1 сфера (централизованная) – государственные и муниципальные финансы; ее звенья: бюджетная система РФ и государственный кредит.

2 сфера (нецентрализованная) – финансы хозяйствующих субъектов.

1 сфера. Бюджетная система – основанная на экономических отношениях в государственном устройстве, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета и бюджета государственных внебюджетных фондов.

Финансовая система – совокупность сфер, звеньев, финансовых рынков и методов финансового регулирования.

Для результативного функционирования БС необ-мо реализовать следующие принципы:

1. принцип единства БС,

- принцип организации и функционирования БС

- бюджетная классификация

- единый порядок формирования  доходов и осуществления расходов

- единый порядок ведения учета  и отчетности

2. принцип разграничения доходов и расходов БС (14 регионов имеют положительный баланс)
3. принцип самостоятельности:

- обязанность самостоятельно обеспечивать  сбалансированность бюджета

сбал-й бюджет – объем доходов = объем расходов

доходы < расходов – дефицит

объем расходов = объем доходов + источники финансирования

расходы = доходы – отчисления в резервные фонды

- право самостоятельно осуществлять  бюджетный процесс.

Бюджетный процесс – деят-ть органов гос.власти и местного самоуправления по составлению проектов бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, рассмотрению и утверждению проектов бюджетов, исполнению и контролю (стадии)

- право самостоятельно устанавливать  налоги и сборы в соответствие  с законом РФ

- право самостоятельно определять  формы и направления расходования бюджетных средств

4. принцип полноты отражения доходов и расходов (означает, что все доходы, расходы и источники финансирования дефицита бюджета в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в бюджете)
5. принцип сбалансированности бюджетов: БК РФ ориентирует на минимизацию расходов.
6. принцип результативности эффективности использования бюджетных средств
7. принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов (новая формулировка): расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами бюджета, источниками финансирования дефицита бюджета за исключением субвенций и субсидий, полученных из бюджетов других уровней РФ.

8. принцип прозрачности и открытости  (принцип гласности): обязательное  опубликование утвержденных бюджетов, открытость для общества бюджетного процесса, стабильность бюджетной классификации, обеспечение сопоставимости отчетности, отчетного, текущего и очередного бюджетного года.

9. принцип достоверности бюджета  – надежность прогнозов соц-эк. развития территории и реалистичность расчетов доходов и расходов.

10. принцип адресности и целевого  характера использования бюджетных средств означают, что бюджетные ассигнования доводятся до получателей бюджетных средств с указанием цели их использования: - зачисления всех кассовых поступлений и кассовых расходов осуществляется с единых счетов в бюджет

 

Вопрос 11. Бюджетный федерализм в РФ и основные направления его развития.

Бюджетный федерализм – форма бюджета устройства в федеративном государстве, которая предполагает единство интересов и реальное участие всех звеньев бюджетной системы в едином бюджетном процессе.

Проблемами бюджетного федерализма в РФ является:

1. вертикальное выравнивание – предполагает сбалансированность бюджета между расходными обязательствами и доходами
2. горизонтальное выравнивание – означает смягчение налогового неравенства, то есть  выравнивание налогового потенциала различных территорий страны.

В настоящее время 66% налогового потенциала сосредоточено в 14 субъектах РФ

 

Вопрос 12. Доходы бюджетной системы: их классификация и характеристика

Бюджетная классификация – группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета, которая используется для составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов.

С апреля 2007 года внесены изменения в состав  БК РФ. БК РФ включает:

• классификацию расходов
• класс-ю доходов,
• класс-ю ист-в финанс-я дефицита бюджета
• класс-ю операций публично-правовых образований

Значение БК: обеспечивает единство БС, обеспечивает сопоставимость показателей, является методической основой осуществления финансового контроля

Финансовые ресурсы гос-ва и органов местного самоуправления включают в соответствие с изменениями бюджетного кодекса РФ от 28.04.2007г.

Группы доходов:

1. Налоговые

- д-ды от использования имущества, находящегося в гос-й муницип-й собственности

- д-ды от продажи имущества, находящегося в гос-й муницип-й собственности

- д-ды от платных услуг, оказывающихся  бюджетными учреждениями

- средства, полученные в рез-те  принятия мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации)

- иные неналоговые доходы

2. Неналоговые

- дотации из других бюджетов  БС РФ

- субсидии из других бюджетов  БС РФ

- субвенции из федеральных бюджетов

- другие межбюджетные трансферты  из бюджетов других уровней

- безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных гос-в, в том числе добровольные пожертвования.

 

Вопрос 13. Элементы налога и их характеристика

Объекты налогообложения:

- доходы (в том числе прибыль),

- себестоимость (имущество, капитал),

- операции по реализации работ, товаров

- стоимость реализованных товаров.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

Налоговая ставка – величина налоговых исчислений на единицу налоговой базы (%, в абсолютных стоимостных величинах)

Налоговый кодекс различает налоги и сборы.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций, физических лиц, уплата которого является условием предоставления плательщику определенных прав.

Порядок исчисления налогов

Порядок уплаты налога

Налоги (в зависимости от величины нал.базы и изменения налоговой ставки):

• пропорциональные – увел-е нал.базы, ставка постоянная (НДФЛ),
• програссивные – увел. нал.базы, увел-е ставки (подоходный налог)
• регрессивные – увел-е нал.базы, умен-е ставки (ЕСН).

По уровням бюджетной системы:

- федеральные налоги (НДС, НДФЛ, налог на прибыль организации, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира, объектами водных и биологических ресурсов, гос.пошлина, ЕСН)

- региональные (налоги на имущество организации, транспортный налог, налог на игорный бизнес)

- местные (налоги на имущество физических лиц, земельный).

В развитых странах различают:

- налоги на доходы, собственность, капитал

- налоги на операции по реализации  товаров, работ, услуг и стоимость реализованных товаров.

В России 1-ю группу составляют прямые налоги – налоги, объектом налогообложения которых являются доходы, в том числе прибыль и собственность, то есть имущество, капитал.

Косвенные – объект операции по реализации товаров, работ и услуг или стоимость реализованных товаров

НДФЛ – доходы, прямой, 13%

Налог на прибыль организации, прибыль, прямой, 24%: 6,5% - в фед.бюд., 17,5% - субъекты

ЕСН – доходы, прямой, 26%: 6% - фед.бюд., 14 – пенс.ф., 2,9 – ФСС, 1,1 – ФОМС, 2 – Тер. ФОМС.

Налог на имущество организаций – имущество, прямой

НДС – операции по реализации, косвенные, 18%.

В доходах федерального бюджета РФ более 60% составляют косвенные налоги, в развитых странах преобладают прямые налоги.

 

Вопрос 14. Прямые налоги и их характеристика.

Налог – это обязательный безвозмездный безвозвратный платеж физических и юридических лиц государству для реализации его функций. Различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги – это налоги на доходы, собственность и капитал.

Прямые  налоги  построены  на  основе    постоянного характера, заранее  определима  сумма  налоговых  поступлений,  взимаются  в определенные  сроки.  Взимаются  с  доходов  или  имущества   физических   и юридических лиц.

Они делятся на:

- реальные — устанавливаются с отдельных видов имущества и включают поземельный, подомовой, на ценные бумаги;

- личные — с юридических и физических лиц с учетом дохода по декларации и включают подоходный с населения, на прибыль корпораций, на прирост капитала, с наследства и дарений, поимущественный налог;

К ним относят НДФЛ: объект налогообложения-доходы(ставка-13%), налог на прибыль организаций: объект - прибыль (ставка-24%(6,5федер,17,5субъектам)),ЕСН: объект- доходы (ставка-26% (6федер, 14пенс, 2,9фонд страх, 1,1фед.ф.мед. страх.2 террит.ф.мед.страх)), налог на имущество организаций: объект- собственность.

Налог на прибыль  предприятий и организаций  является  основным  прямым

налогом.  Плательщики   налога:   предприятия   и   организации   являющиеся

юридическими лицами; компании, фирмы которые осуществляют  предпринимательскую  деятельность.

В доходах федер.бюджета РФ более 60% составляют косвенные налоги.В развитых странах преобладают прямые налоги.

 

Вопрос 15. Косвенные налоги и их характеристика.

Налог – это обязательный безвозмездный безвозвратный платеж физических и юридических лиц государству для реализации его функций. Различают прямые и косвенные налоги. Косвенные налоги – это налоги, объектом налогообложения которых являются операции по реализации товаров, услуг, работ или стоимость реализации товаров. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения. Они по своей сущности являются целевыми налогами и делятся на:

- фискальные монопольные, включающие индивидуальные, универсальные (налог с оборота), НДС;

- акцизы (на отдельные виды товаров);

- таможенные пошлины;

НДС используется как инструмент регулирования экономики. Налогоплательщиками  НДС  признаются:  организации; индивидуальные предприниматели. НДС

устанавливается  в  %  : 10%  продукты  питания,  детские   товары, 18% промышленные товары. Порядок исчисления НДС  установлен  единым  для  всех  плательщиков  не

зависимо от их организационно-правовых форм, видов деятельности, форм собственности. Сумма  НДС  рассчитывается  как разница между суммой налога, начисленной по отгруженным товарам  (работам  и услугам) и суммами налога , фактически уплаченными.

.  Акцизы  включаются  в  структуру  цены  подакцизной  продукции,

определяют  уровень   цены   конечной   продукции.   Плательщики    акцизов:

организации, индивид. предприниматели.  Объектами  налогообложения  являются

операции  по:  реализации  на  территории  РФ  лицами  произведенных   ими