Шпаргалка по "Финансам"

Сумма перечисленных запасов  характеризует нормы ОС по соответствующим  ценностям.

Норма запасов дня в  целом по предприятию определяется как средневзвешенная величина исходя из норм запаса по каждому их виду и  однодневного расхода на производство.

2.Экономико-аналитический метод заключается в том, что норма запасов ОС на планируемый период принимается в расчет в размере фактически сложившихся остатков соответствующих ценностей по каждому элементу с учетом их корректировки и исключения из расчета излишних неиспользуемых в производстве ценностей, аннулированных и снятых с производства запасов.

Среднесложившиеся остатки ОС отчетного периода.

ОС1=85 у.е.

В1 = 900 у.е

В пл.= 1600 у.е. (плановый выпуск продукии)

Определить совокупность нормативов ОС на планируемый период

Ов1= 900/360= 2,5 у.е.

Овпл. = 1600/360=4,4

Д1= 85/2,5=34 дня

Нпл.= 34 х 4,4 = 151,1 у.е.

3. Метод коэффициента используется в перспективном планировании и заключается в ом, что все оборотные средства делятся на 2 группы:

1. Переменные (зависящие от объема пр-ва);
2. Постоянные (тара, з/ч)

Норматив по переменным ОС корректируется с учетом факторов (объем  пр-ва, оборачиваемость, рост цен).

Норматив по 2 группе остается без изменений.

Норматив ОС в отчетном п-де составляет 120 у.е.

Нос1=120 у.е., НосI= 120-15 =105 у.е.

Нос II= 15 у.е., планируется рост объема пр-ва на 10%, рост цен составит 14%, определить норматив оборотных средств на планируемый период. Нпл= НI пл. + Н пл.II = 132+15=147 у.е.

НI пл. = 105 х (100+10) х (100 +14)=132 у.е.

Источники финансирования прироста оборотных средств

1. Собственные источники (уставной фонд, резервный капитал, прибыль)

Приравненные к собственным источникам (устойчивые пассивы) – устойчивая кредитная задолженность: минимальная задолженность по оплате труда

Мз = ФОТ IV кв./90 (дней) х Дз/п

ФОТ – фонд оплаты труда  IV кв. Дз – кол-во дней до выпл.з/п

- отчисления на соц.стахование

ФСЗН – 34% Мз

- задолженность перед  бюджетом по налогам;

- резервы предстящих расходов и платежей.

Величина устойчивого  пассива определяется из минимального остатка данного резерва и  планируемого роста оплаты труда.

Мин – 100 у.е.

ФОТ выше на 15%

100 х 1,15 = 115 у.е.

2. Заемные фин.ресурсы (всевозм.формы кредитования)

Показатели эффективности  использования ОС

К обн. = В-ка от реализации/ ОС

ОС – остатки оборотных  средств

К загр. = 1/Коб=ОС/ выручка от р.прод.

П=Д1/Коб

длительность 1-го оборота  в днях

Д – число дней в изучаемом п-де

ОС = ОС нг + ОС кг/2

ОС = ½ ОС1 + ОС 2 +…1/2 ОС n/ n – 1

Имеются данные на даты равноудаленные друг от друга, если же данные не равноудалены, то применяется хронологическое  взвешивание, где  t – число месяца между датами

ОС = сумма ОС t х t\ сумма t

14 билет. Денежные затраты и их финансирование

Все расходы предприятия  можно условно разделить на следующие  группы:

1. Затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Те затраты, которые относятся к себестоимости, бывают текущие и капитальные.

Источники финансирования затрат на пр-ве и реализации продукции.

Выручка от реализации продукции  и денежных средств на р/с, краткосрочные кредиты, займы, кредиторская задолженность.

Капитальные затраты финансируются  из амортизационного фонда, чистая прибыль, долгосрочные кредиты, займы, бюджетные  средства (инвестиции, лизинг и т.д.)

Затраты, связанные с основным видом деятельности

2. Операционные расходы  – расходы, не являющиеся предметом деятельности предприятия и включают:

- расходы, связанные с  продажей и прочим выбытием  основных средств, нематериальных  активов, производственных запасов,  валютных ценностей, ценных бумаг  и др.активов;

- расходы, связанные с  участием уставных фондов других  организаций или в совместной  деятельности;

- расходы, связанные с аннулированием производственных запасов и прекращением пр-ва, не давшего продукцию;

- расходы по операциям  с тарой.

Источники финансирования –  это операционные доходы.

3. Внереализационные расходы  – расходы не связанные с  производством и реализацией  продукции и не приводящие  к экономическим выгодам:

- штрафы, пени, неустойки,  уплаченные за нарушение условий  договоров;

- перечисление в возмещение  убытков, причиненным другим организациям;

- убыток прошлых лет,  выявленный в отчетном периоде;

- суммы дебиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности;

- сумма недостач, потерь  и порчи активов;

- отрицательные курсовые разницы;

- перечисление денежных  средств и передача имущества,  выполнения работ, оказание услуг,  связанных с благотворительной  деятельностью.

Источники финансирования этих расходов – внереализационные доходы, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

4.Затраты на воспроизводство  и расширение производственных фондов. Включают капитальные вложения и вложения в оборотный капитал.

Источники финансирования кап.вложений – амортизация, прибыль, инвестиции, банковские кредиты, лизинг.

Источники финансирвоания оборотных средств – прибыль, кредиторская задолженность, кредиты и ср-ва финансовых компаний.

5.Затраты на социально-культурные  мероприятия – расходы на содержание  ЖКХ, детсадов, учреждений культуры, бытового обслуживания, столовых, санаториев  и других объектов соц.инфраструктуры, находящихся на балансе предприятия.

Источники финансирования –  прибыль, средства целевых, бюджетных  фондов и профсоюзных организаций, поступление средств граждан в уплату структур  и доходы от предоставления платных услуг.

По экономическому содержанию все затраты делятся на:

1. Связанные с извлечением прибыли (на обслуживание, развитие пр-ва), еализация товаров и услуг.
2. Расходы, не связанные с извлечением прибыли, расходы потребительского характера на благотворительные и гуманитарные цели.
3. Расходы принудительного характера.

 

 

Формирование фин.результатов, налогообложения и чистая прибыль

Прибыль – важнейший показатель, характеризующий финансовый результат  деятельности предприятия.

Общий финансовый результат  деятельности предприятия по бух.учету в общей (балансовой) прибыли, которая включает:

ОП=Пр +П опер. + Пвнер.д.

Прибыль от реализации + прибыль  опер. + прибыль внереал.деят.

Пр= В-С/сть –Нксв.

В1= В – Нк =В х 100/100 +Сндс

В1= В – (В=Сндс)/100 + Сндс = НДС   В х20/120

Оперативная прибыль находится  как разница между операционными  доходами и операционными расходами

Попер. =Допер. – Ропер.

Прф=В-Нкосв.-Зр-ост.ст-сть

Внереал.прибыль П внер.=Двнер. – Рвнер.

Марженальная прибыль Пмарж. = В-Зпер.

Пналогоблаж=прибыль облагаемая налогом на прибыль П налогообл.=ОП-Нд-Пльг.

Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия П ост.в расп.=ОП-Нпр

Чистая прибыль ЧП=ОП –  Нпр – Нместн.

Значение прибыли

1. Является универсальным показателем, характеризующий эффективность хоз.деятельности.
2. Является главным источником расширения пр-ва и производственного потенциала.
3. Служит источником повышения уровня оплаты труда и материального стимулирования
4. Является источником финансирования расходов на содержание социальной сферы.
5. Является источником выплаыт дивидендов.
6. Является источником пополнения денежных средств в государство.

18 билет Планирование прибыли

Используют следующие  методы:

- метод прямого счета  – выполняется по отдельным  видам изделий или группам  однородных изделий с последующим  суммированием в целом по предприятию.

Пр= Он.г.+ТП-Ок.г. - 1

Пр= В-С\сть – Нкосв. -2

Причем расчет каждой составляющей формы № 2 рассчитывается с той  лишь разницей, что при расчете  прибыли в остатках реальной продукции  на начало и конец года прибыль  рассчитывается с учетом производственной себестоимости, а прибыль на ТП определяется на основе полной себестоимости.Данный метод используется при небольшом ассортименте продукции и не позволяет выявить факторы, влияющие на размер прибыли в плановом периоде.

2.Аналитические методы применяются при планировании прибыли в отраслях с широким ассортиментом продукции, а также как дополнение к прямому методу для проверки. Базой расчета служат: затраты на 1 тыс.рублей ТП, базовая рентабельность  совокупность отчетных показателей деятельности предприятия.

С учетом затрат на 1 тыс. рублей прибыль планируется по формуле: П= ТП ((1000-З)/1000

С учетом базовой рентабельности: П=С\сть пл.п. х R баз (R – рентабельность)

Распределение прибыли

Объектом распределения  является общая прибыль предприятия, под его распределением понимается направление прибыли в бюджет и по целевому использованию на предприятии.

Законодательно, распределение  прибыли регулируется в той ее части, которая поступает в бюджет в виде налогов и обязательных платежей.

Порядок распределения и  использования прибыли на предприятии  фиксируется в Уставе предприятия  и определяется в Положениях разрабатываемых  соответствующими экономическими службами и утвержденные руководящим органом  предприятия. Обычно создаются следующие  фонды денежных средств:

1. Фонд накопления – предназначен для финансирования расходов, связанных с научно-техническим и социальным развитием  предприятия (расходы на научно-исследовательские, проектные, конструкторские, технологические работы, разработку и освоение новых видов продукции и технологических процессов, на совершенствование технологии, модернизацию оборудования, расходы по погашению долгосрочных ссуд банков  процентов по ним, расходы на проведение природоохранных мероприятий, взносы вкладов в Уставной фонд других предприятий и др.
2. Фнд потребления – предусматривает следующие расходы – единовременное поощрение работникам за производственные задания, строительство и капитальный ремонт жилых домов, детсадов и т.д., дотации на питание в столовых, д/с, и др. мероприятия соц. направленности.

Система показателей рентабельности

Р пр-ва = ОП/ОФ +ОС х 100

Р продукции = Пр/С/сть х 100

Р продаж (реализации) = Пр/в1 х 100 (В1 – выручка без косвенных налогов)

Ракт = ЧП /Ф х 100

 

30 билет Первоначальный капитал выступает как решающее условие создания и начало действия предприятия, его объем и структура зависят от особенностей пр-ва, типа предприятия и намеченой цели. Объем первоначального капитала должен обеспечить минимальные потребности в имуществе, также в денежных средствах, используемых ля выполнения первоочередных финансовых обязательств.

Величина первоначального  капитала исчисляется двумя методами:

Прямого счета К перв = Коф + К произв.запасы + К перв.усл.

Аналитический – предполагает определение первоначального капитала  с использованием статистических данных, характеризующих средние размеры финансовых ресурсов аналогичных предприятий.

Источники финансирования: собственные – личные сбережения, ценные бумаги; привлеченные – различные  кредиты.

31 билет Текущий капитал – функционирующий капитал, участвующий во всех стадиях воспроизводственного процесса и обеспечивающий их непрерывность за определенный отрезов времени, его состояние фиксируется в балансе предприятия на начало и конец года.

Управление текущим капиталом  включает в себя следующие задачи:

1. Обоснование минимальной потребности денежных средств, необходимых для выполнения текущих обязательств.
2. Ускорение оборачиваемости текущего капитала.
3. Рациональное использование ресурсов на текущие нужды и эффективное инвестирование в производство, ценные бумаги и депозиты.

На объем текущего капитала могут влиять внутренние и внешние  факторы.

Величина текущего капитала определяется:

К тек. = К перв. + П + А-У + Эмиссионый доход

Источники финансирования: 1) собственные – нераспределенная прибыль, уставной капитал, резервный  капитал, амортизационные отчисления, инвестиционные фонды; 2) заемные –  долгосрочные, краткосрочные

Банковский кредит

Цена кредита зависит  от срока погашения и методов  исчисления. Годовая процентная ставка считается основой для определения  цены кредита (платы за кредит).

Плата за банковский кредит выражается в %: П а% = Г% кр х (1 –Снп)/1 –Рб.к

Р б.к. – уровень расходов по привлечению банковского кредита в общей сумме кредита.

Снп – ставка налога на прибыль

Г% кр – годовой процент кредита

Коммерческий кредит

Процентнаая годовая ставка коммерческого кредита исчисляется по формуле:

Пк=360 х Ск х (1-Снп)/Вк – Вс

Ск – процент скидки за долгосрочную оплату

Вк – время предоставления кредита