Разработка операционного бюджета предприятия

Затраты на оплату труда = 18814,24+2468+4371+8931+2086+2752+ +5891=45313,24р.

Взносы в социальные фонды =6397+839,12+1486,14+3036,54+709,24+ +935,68+2002,94=15406р.

Амортизация основных средств = 7897+5954+4439+3510=21800р. (таблица 6).

Прочие затраты по условию равны 0.

 

1.5 Разработка плановой  калькуляции полной себестоимости  изделия 

Таблица 10 – Калькуляция  затрат на изделия А, Б и В, р.

Статьи калькуляции	Значение  А	Значение Б	Значение В
1. Основные материалы,  полуфабрикаты, ПКИ	44,13	36,55	33,75
2. Заработная плата основных производственных рабочих	5,95	5,52	3,54
3. Отчисления  на социальное страхование	2,02	1,88	1,2
4. Общепроизводственные  расходы	28,83	23,39	17,26
5. Итого цеховая  себестоимость	80,93	67,34	55,75
6. Общехозяйственные  расходы	11,93	9,92	8,22
7. Итого производственная  себестоимость	92,86	77,26	63,97
8. Коммерческие  расходы	7,62	6,34	5,25
9. Полная себестоимость	100,48	83,6	69,22
10. Прибыль	4,52	2,4	-0,22
11. Цена	105	86	69

 

1) Основные материалы =Всего материальные затраты/ Объем производства

Основные материалы  А=24710/560=44,13 р. (таблица 3).

2) З/п основных производственных рабочих = (Итого основная з/п производственных рабочих механического цеха + Итого основная з/п производственных рабочих сборочного цеха) / Объем производства

З/п основных производственных рабочих А=(1876+1458,24)/560=5,95 р.

3) Отчисления на социальное  страхование составляют 34% от основной  заработной платы производственных  рабочих.

Изделие А = 5,95*0,34 = 2,02р.

4) «Базой распределения» для общепроизводственных расходов каждого цеха, согласно условию задачи, является сумма заработной платы основных производственных рабочих данного цеха.

Общепроизводственные  расходы = К_расп* З/п основных производственных рабочих

К_расп=∑ОПР/∑ЗП

К_{расп мех} =53411,8/9046=5,904466

К_{расп сбор}= 33937,86/9768,24=3,4743065

ОПРмех_А = 5,904466*(1876/560)=19,78

ОПРмех_Б = 5,904466*(2070/1200)=10,19

ОПРмех_В = 5,904466*(5100/2500)=12,05

ОПРсбор_А =3,4743065*(1458,24/560)=9,05

ОПРсбор_Б =3,4743065*(4560/1200)=13,20

ОПРсбор_В =3,4743065*(3750/2500)=5,21

ОПР_а=19,78+9,05=28,83

ОПР_б=10,19+13,20=23,39

ОПР_в=12,05+5,21=17,26

5) Цех. Себестоимость_А = 44,13+5,95+2,02+28,83= 80,93 р.

6. Общехозяйственные расходы = К_расп * Цех. себестоимость

К_расп = ∑ Общехоз расх / ∑ Цех. себестоимость

К_расп = 39,12686/(265,5) = 0,14737

ОХР_А = 80,93*0,14737=11,93  р.

7. Производственная себестоимость_А = Цех. Себестоимость_А + ОХР_А = 80,93+11,93=92,86 р.
8. Коммерческие расходы = К_расп * Цех. себестоимость

К_расп = ∑ КР / ∑ Цех. себестоимость

К_расп = 25,000/(265,5) = 0,09416

КР_А = 0,09416*80,93=7,62 р.

9. Полная себестоимость_А = Производственная себестоимость_А+КР = 92,86+7,62=100,48 р.
10. Прибыль = Ц - С_полн

Прибыль_А= 105 – 100,48 =4,52 р.

 

1.6. Расчет плановой  себестоимости реализованной продукции

 

Таблица 11 –  Расчет себестоимости реализованной продукции, тыс.р.

Показатель	Значение
1. Запасы готовой  продукции на начало года	76,811
2. Незавершенное  производство на начало года	0
3. Расходы будущих  периодов на начало года	0
4. Затраты на  производство (таблица 8)	265,5
5. Незавершенное производство на конец года	0
6. Расходы будущих  периодов на конец года	0
7. Себестоимость  производства (товарного выпуска) (стр.4+ стр.2+ стр.3– стр.5 - стр.6)	265,5
8. Запасы готовой  продукции на конец года	47,424
7 Себестоимость  реализованной продукции (стр.1 +стр. 7 – стр. 8)	294,887

 

1) Запасы ГП на конец = ∑ цех. с/с*запасы гп на конец

Запасы ГП_{на начало} = ∑ цех. с/с*0,95*запасы ГП на начало (по условию себестоимость (без учета общехозяйственных и коммерческих расходов) единицы продукции, находящейся на складе на начало года, составляет 95% от себестоимости единицы продукции в плановом периоде)

Запасы ГП_{на конец} = 140*80,93 + 180*67,34 + 430*55,75 = 47423,9 р .= 47,424 тыс.р.

Запасы ГП_{на начало} = 180*0,95*80,93+380*0,95*67,34+730*0,95*55,75 = 76811,4р. = 76,811 тыс.р.

2) Себестоимость  производства = 265,5 тыс.р.

3) Себестоимость  реализованной продукции = 265,5+76,811-47,424 = 294,887 тыс.р.

 

1.8. Разработка  бюджета доходов и расходов

 

Таблица 12 – Годовой  бюджет доходов и расходов, тыс.р.

 

Показатель	Значение
1. Выручка от реализации продукции,  услуг, товаров	376,6
2. Себестоимость реализованной  продукции	294,887
3. Валовая прибыль (стр.1 – стр. 2)	81,713
4. Управленческие расходы	39,127
5. Коммерческие расходы	25
6. Прибыль (убыток) от продаж (стр. 3 – стр. 4 – стр. 5)	17,586
7. Прочие доходы и расходы
7.1 проценты к получению	0
7.2 проценты к уплате	0
7.3 доходы от участия в других  организациях	7
7.4 прочие доходы	102
7.5 прочие расходы	47
8. Прибыль (убыток) до налогообложения  ( стр.6 + стр.7.1 – стр. 7.2 + стр. 7.3 + стр. 7.4 – стр. 7.5)	79,586
9. Налог на прибыль (стр. 11 * 0,2)	14,517
10. Чистая прибыль (убыток) (стр.8 – стр.9)	65,069
11. Налогооблагаемая прибыль (справочно)	72,586

 

1. Выручка от реализации продукции, услуг, товаров (Таблица 1).

2) ВП=376,6-294,887=81,713 тыс.р.

3) П_пр= 81,713-39,127-25=17,586тыс р.

4) Прочие  доходы = 54+48=102 тыс р.

5) Прочие расходы = 40+2+5=47 тыс. р.

6) П_{до нал} = 17,586 + 7 + 102 – 47 = 79,586 тыс.р.

7) Доходы от  участия в других организациях не участвуют в расчете налогооблагаемой прибыли, поэтому:

Налогооблагаемая прибыль = 17,586+102-47=72,586 тыс.р.

8) ТНП= 72,586*0,2=14,517 тыс.р.

9) ЧП = П_{до нал} – ТНП = 79,586-14,517=65,069 тыс.р.