Разработка операционного бюджета предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2013 в 22:00, контрольная работа

Краткое описание

Количество = Норма расхода* Объем производства
Количество АХ = 0,15*560=84 кг
Стоимость = Кол-во*Цена
Стоимоть АХ =84*160=13440 р.
В таблицах 4 и 5 рассчитаем бюджет прямых расходов на оплату труда механического и сборочного цехов, при условии, что форма оплаты труда рабочих – сдельная.

Скачать полностью (27.52 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

бюджет предприятия.doc

— 155.00 Кб (Скачать документ)

Самостоятельная работа

по дисциплине «Финансы предприятия»

Тема работы: «Разработка операционного бюджета предприятия».

Воронеж 2013

Разработка операционного бюджета предприятия

Разработка бюджета продаж и бюджета производства

Бюджет продаж составим в виде таблицы 1.

Таблица 1 – Бюджет продаж

Изделия	Объем продаж, шт.	Цена реализации, р.	Выручка от реализации, р.
А	600	105	63000
Б	1400	86	120400
В	2800	69	193200
Итого	*	*	376600

Выручка от реализации определяется произведением объёма продаж продукции и ценой реализации:

Вр=Ц*V

Вр(А)=600*105=63000 р.

Производственную программу составим в виде таблице 2.

Таблица 2 – Бюджет производства

Показатели	изделие А	изделие Б	изделие В
1. Прогнозируемый объем продаж, шт.	600	1400	2800
2. Планируемый запас готовой продукции на конец года, шт.	140	180	430
3. Планируемый запас готовой продукции на начало года, шт.	180	380	730
4. Объем производства, шт. (п.1+ п.2- п.3)	560	1200	2500

Объем производства А = 600+140-180=560 шт.

1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

Так как незавершенное производство на начало и конец периода равны нулю, бюджет прямых материальных затрат составим на основе плановых объемов производства продукции.

Таблица 3 – Бюджет прямых материальных затрат

Материал	Цена, р.	изделие А		изделие Б		Изделие В		Итого
Материал	Цена, р.	Количество, кг.	Стоимость, р.	Количество, кг.	Стоимость, р.	Количество, кг.	Стоимость, р.	Количество, кг.	Стоимость, р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
X	160	84	13440	96	15360	-	-	180	28800
Y	21	448	9408	-	-	3000	63000	3448	72408
Z	9,5	196	1862	3000	28500	2250	21375	5446	51737
Всего	*	*	24710	*	43860	*	84375	*	152945

Количество = Норма расхода* Объем производства

Количество А_Х = 0,15*560=84 кг

Стоимость = Кол-во*Цена

Стоимоть А_Х =84*160=13440 р.

В таблицах 4 и 5 рассчитаем бюджет прямых расходов на оплату труда механического и сборочного цехов, при условии, что форма оплаты труда рабочих – сдельная.

Таблица 4 – Бюджет прямых затрат на оплату труда механического цеха

Изделие	Объем производства, шт.	Норма времени, нормо-ч.	Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр. 2 * гр. 3 )	Часовая тарифная ставка, р/час.	Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр. 4 * гр. 5 )
1	2	3	4	5	6
А	560	0,67	375,2	5	1876
Б	1200	0,23	276	7,5	2070
В	2500	0,51	1275	4	5100
Всего	*	*	*	*	9046

Трудоемкостьть = Объем производства* Норма времени

Трудоемкость_А = 560*0,67=375,2 н-ч

ЗП = Трудоемкость*ЧТС

ЗП_А =375,2*6 = 1876 р.

В таблице 5 показатели рассчитываются аналогично.

Таблица 5 – Бюджет прямых затрат на оплату труда сборочного цеха

Изделие	Объем производства, шт.	Норма времени, нормо-ч.	Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр. 2 * гр. 3 )	Часовая тарифная ставка, р/час.	Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр. 4 * гр. 5 )
1	2	3	4	5	6
А	560	0,42	235,2	6,2	1458,24
Б	1200	0,95	1140	4	4560
В	2500	0,3	750	5	3750
Всего	*	*	*	*	9768,24

Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов

Таблица 6 – Смета общепроизводственных расходов механического и сборочного цехов

Наименование статьи	Механический цех	Сборочный цех
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Амортизация оборудования	7897	4439
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.
1.2.1. материалы	2538	1598
1.2.2. электроэнергия	2961	1865
1.2.3. вода	917	577
1.2.4. зарплата	2468	2086
1.2.5 взносы в социальные фонды	839,12	709,24
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.
1.3.1. материалы	7051	4439
1.3.2. зарплата	4371	2752
1.3.3 взносы в социальные фонды	1486,14	935,68
2. Цеховые расходы
2.1. Зарплата аппарата управления цехом	8931	5891
2.2 Взносы в социальные фонды	3036,54	2002,94
2.3. Амортизация зданий, сооружений	5954	3510
2.4. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
2.4.1. материалы	2779	1755
2.4.2. электроэнергия	1389	877
2.4.3. вода	794	501
Итого	53411,8	33937,86

Взносы в социальные фонды составляют 34% от заработной платы.

Взносы в социальные фонды=0,34*2468=839,12 р.

Таблица 7 – Смета общехозяйственных расходов

Наименование статьи	Сумма, руб
1. Зарплата работников аппарата управления	19846
2 Взносы в социальные фонды	6747,64
3. Амортизация основных средств	3917
4. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения, в т.ч.
материалы	392
зарплата	783
взносы в социальные фонды	266,22
электроэнергия	914
вода	261
5. Налог на имущество, тыс.р.	6000
Итого	39126,86

1.4 Расчет затрат на производство

Таблица 8 – Расчет затрат на производство, тыс.р.

Состав расходов	Значение
1. Прямые материальные затраты	152,945
2. Прямые затраты на оплату труда	18,81
3. Взносы в социальные фонды	6,397
4. Общепроизводственные расходы	87,35
5. Итого затраты на производство	265,5

Прямые материальные затраты берем из таблицы 3.

Прямые затраты на оплату труда = 9046+9768,24=18814 р. = 18,81 тыс. р.(таблицы 4 и 5).

Взносы в социальные фонды = 18,81*0,34=6,397 тыс.р.

Общепроизводственные расходы = 53411,8р.+33937,86р.=87,35тыс.р. (таблица 6).

Таблица 9 – Смета затрат на производство по экономическим элементам, тыс.р.

Экономические элементы	Сумма
1. Материальные затраты	182,986
2. Затраты на оплату труда	45,31
3. Взносы в социальные фонды	15,406
3. Амортизация основных фондов	21,8
4. Прочие затраты	0
Итого затраты на производство (Зп)	265,5

Материальные затраты = 2538+2961+917+7051+2779+1389+794+ +1598+1865+577+4439+1755+877+501+152945=182986р. (таблицы 6 и 8).

Информация о работе Разработка операционного бюджета предприятия