Разработка годового финансового бюджета фирмы

 

Выбираем вариант реализации имущества  по цене на 20% выше остаточной стоимости, так как считаем, что это реально осуществимо и наиболее целесообразно. Так как считаем невозможным продать имущество с износом 60% по его первоначальной стоимости.

 

2.6. Планирование прибыли от обычной деятельности

Таблица 7

 

III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы	120	в плане не определяются
Внереализационные расходы	130	в плане не определяются
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)*	140	5075,5+355,64+429,22-243=5617,36
Налог на прибыль и иные обязательные платежи	150	5617,36x0,3=1685,21
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	5617,36-1685,21=3932,15

* указаны строки таблиц 3, 4, 7.

2.7. Планирование чистой прибыли предприятия

Таблица 8

 

IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы	170	-
Чрезвычайные, расходы	180	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) планируемого периода (строки 160+170-180)*	190	3932,15

 

*указаны строки таблиц 7 и 8.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Планирование фондов денежных средств

3.1. Планирование фонда накопления

Таблица 9

 

Фонд накопления по плану
	Источники образования	Значение показателя
1	2	3
1	Амортизация основных фондов (см. табл.2, пок. 10)	502,28
2	Чистая прибыль (направляется в фонд величиной  на усмотрение автора работы от 0 до 100 %)	3932,15*0,4=1572,86
3	Выручка от реализации имущества (без  учета расходов по реализации: см. табл. 4.)	388,8-243=145,8
4	Прочие
5	Фонд накопления (пок. 1+2+3+4), всего	2220,94

 

 

3.2. Планирование фонда  потребления

Таблица 10

Фонд потребления по плану (тыс. руб.)

 

	Показатели	Значение показателя
1	Остаток  чистой прибыли, всего  в т.ч. планируемый на образование  фонда потребления	3932,15 (табл. 7 стр.160) – 1572,86 (табл.9,пок,2)=2359,29
2	Планируемые  направления использования  фонда потребления (2а+2б+2в), всего	1564,15
2. а	На выплату премий по итогам работы за год (1/12 ФЗП* по всем вариантам)	12300 (см.прил.2) х l,05:12=1076,25
2.б	На оплату путевок санаторного  лечения (1/36 ФЗП* по всем вариантам)	12300x1,05:36=358,75
2. в	Прочие (1/100 ФЗП *по всем вариантам)	12300x1,05:100=129,15
3	Достаточность прибыли для образования  фонда потребления (стр.1 - стр.2 табл.10)	2359,29- 1564,15=795,14
4	Корректировка расчетов:
	4.1Уменьшение (-), увеличение ( + )  отчислений  прибыли в фонд накопления	+795,14
	4. 2. Уменьшение (-), увеличение (+) планируемых  расходов из фонда потребления:  по стр.2.а  по стр.2б по стр.2в	795,14*1076,25:1564,15=+547,11 795,14*358,75:1564,15=128,37 795,14*129,15:1564,15=65,65
5	Принятая в бюджете предприятия  величина фонда потребления	2359,29
6	Нераспределенная прибыль

 

*Фонд заработной платы приведен  в приложении №2 с учетом  взносов в единый социальный  сбор.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Финансирование текущей деятельности в планируемом году

Основными направлениями финансирования текущей деятельности являются:

• вложения денежных средств в оборотные активы;
• финансирование ремонтов;
• осуществление расчетов по налогам и др.

4.1. Вложения денежных  средств в оборотные активы

Потребность в денежных средствах  в обороте можно определить по формуле

Н_с=[Н₁+Н₂ ×(1+Ур₁/100] х (1-У₀/100), (8)

где Н_с - совокупный норматив оборотных средств на плановый период; H₁ - совокупный норматив оборотных средств на плановый период по 1-й группе статей. К первой группе относят: форменную одежду, спецодежду и материалы для ее пошива на складе, МПВ и спецодежду в эксплуатации, незавершенное производство, готовую продукцию, расчеты с рабочими и служащими за форменную одежду. Значение Н₁ дано в приложении №3; Н₂ - совокупный норматив оборотных средств на плановый период по 2-й группе статей ОБС (к этой группе относят: материалы, топливо, тару, запасные части и др.)- Значение Н₂ приводится в приложении № 3 задания на курсовую работу; Ур₁ - коэффициент, учитывающий увеличение совокупного объема продаж (см.приложение № 3); У₀ - ускорение расчетов в планируемом периоде (см. приложение № 3) .

Н_с=[15550x1,05(1+0,1)] х (1-0,06)=16882,64 тыс. руб.

Полученное значение Н_с следует записать первым показателем табл.11.

Таблица 11

 

№	Показатели	Способ расчета	Значение показателя
1.	Потребность в оборотных средствах	по формуле 8	16882,64
2.	Оборотный капитал	40% от стоимости осн. средств  (см. т. 2, пок.1)	16800
3	Амортизационные отчисления по НМА	в полной сумме	100,8
4	Резерв предстоящих расходов и  платежей	1/12 ФЗП (12300x1,05:12)	1076,25
5	Прибыль*	(использована на фонды накопл. и потребления)	-
6	Прочие источники (краткоср. кредит)	16882,64-16800-100,8-1076,25=-1094,41
7.	Всего источников образования оборотных  средств	пок.2+3	16900,8

Из таблицы видно, что потребность  в оборотных активах покрывается  за счет оборотного капитала и части  амортизационных отчислений, следовательно, использовать средства из резерва предстоящих расходов и платежей, и тем более привлекать заемные средства не требуется.

4.2. Финансирование затрат  по производству ремонтных работ

Финансирование затрат по производству ремонтных работ может производиться  разными способами: затраты на ремонт включаются в себестоимость продукции; затраты на ремонт резервируются: затраты на ремонт предварительно накапливаются в составе расходов будущих периодов; создается ремонтный фонд для проведения в течение года особо сложных ремонтов. В курсовой работе предусмотрите вариант резервирования средств.

Таблица 12

 

	Показатели	Значение показателя
1	Плановые расходы на капитальный  ремонт, тыс. руб.	1500
2	Средства резерва финансирования ремонтов, тыс. руб.	950
3	Прочие*	22,5(см.форм.9)+ +527,5(см.текст ниже)=550
4	Всего источников на покрытие ремонтных  работ	950+550=1500

*В качестве прочих источников  финансирования затрат на ремонты  можно рассматривать экономию  от снижения стоимости капитальных  ремонтов основных фондов, выполняемых хозяйственным способом. Формула расчета приводится ниже.

Э=СмСт×γ×N:100    (9)

где СмСт - сметная стоимость работ  по капитальным ремонтам (приведена  в исходных данных); γ - процент работ, выполняемых хозяйственным способом (принять 30%); N- задание по снижению сметной стоимости ремонтов (принять 5%).

Э= 1500x0,3x0,05=22,5 тыс. руб.

Недостающие средства на финансирование капитального ремонта предлагаем добавить из резерва предстоящих расходов и платежей, а именно: 1500 - 950 - 22,5=527,5 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Инвестиционная деятельность: финансирование капитальных вложений

 

Таблица 13

Расчет источников финансирования капитальных вложений
			В том числе по структуре капитальных  вложений
ПОКАЗАТЕЛИ		вceгo	Стр-во новых объектов пр-го назначения (78%)	Технич. перевооруж., реконструкции (16,7%)	Стр-во жилья, объектов соц.назначения (5,3%)
	Капитальные вложения, тыс. руб.	1800	1800x0,78= =1404	1800x0,167=300	1800x0,053=96
2	Источники финансирования (2.1+2.2+2.3) всего
2,1	Фонд накопления (табл. 9.п.5)	2220,94	2220,94 х 0,78=1732,33	2220,94 х 0, 167 =370,90	2220,94 х 0,053=117,71
2.2	Прочие*	36	36х0,78=28	36x0,167=6	36-28-6=2
2.3	Долгосрочные кредиты	0

 

* В состав прочих источников  финансирования капитальных вложений следует включить прибыль и экономию от снижения себестоимости строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом.

Прибыль и экономия от снижения себестоимости  строительно-монтажных работ - важные источники финансирования, производственных капитальных вложений. Значение указанных ресурсов следует определять так:

П(Э) = KB х γ х (i+j):100, (10)

где KB - объем производственных капитальных вложений; γ - процент строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (принять 10% от общего объема капвложений); i -плановая прибыль по строительно-монтажным работам (принять 15%); j - задание по снижению себестоимости строительно-монтажных работ (5%).

П(Э)=1800х0,1х(0,15+0,05)=36 тыс. руб.

В данной курсовой работе для осуществления  инвестиционной деятельности оказалось достаточно средств, планируемых для фонда накопления, поэтому потребность в кредитах отсутствует.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Составление финансового  бюджета предприятия

Многообразие финансовых ресурсов, направлений их использования, соответствий/не соответствий между наличием ресурсов и потребностью в них формирует сложные внутренние связи, которые наиболее полно проявляются путем составления проверочной (шахматной) таблицы бюджета предприятия.

После составления проверочной  таблицы можно приступить к разработке бюджета предприятия (табл. 15).

 

Таблица 14

Шахматная (проверочная) таблица к  бюджету предприятия

Источники фин. ресурсов           На правления использования		Прибыль	Амортизация основных фондов	Амортизации нематериальных активов	Выручки от реализации имущества	Экономии от снижении стоимости кап. ремонтов	Резерв на финансирование кап. ремонтов.	Оборотный капитал	Краткосрочный кредит	Резерв предстоящих  расходов и платеж.	Выручка от продажи акций	Долгосрочн. кредит	Прибыль и экономия от строительно-монт. работ	Фонд накопления	Всего
Налог на прибыль	1685,21														1685,21
Фонд накоплений	1572,86		502,28		145,8										2220,94
Фонд потребления	2359,29														2359,29
Финансирование капитального рем.						22,5	950			527, 5					1500,0
Потребность в оборотных  средствах				82,64				16800							16882,64
Финансирование														1800	1800
Погашение процентов  по краткосрочным кредитам
Погашение процентов  по долгосрочн. кредитам
Нераспределенная прибыль
Финансовый резерв				18,16						548,75			36	420,94	1023,85
всего	5617,36		502,28	100,8	145,8	22,5	950	16800		1076,25			36	2220,94	27471,93