Разработка годового финансового бюджета фирмы

При определении взаимоотношений  предприятия с бюджетом рассчитывается размер платежей (плата за производственные фонды, фиксированные платежи, свободный  остаток прибыли, налоги) и ассигнований из бюджета в целом и по отдельным направлениям.

В настоящее время действует  общий порядок распределения  прибыли предприятий, определяющий его характер взаимоотношений с  бюджетом.

Общий порядок предусматривает, что  плановая прибыль предприятия после  определения размеров взносов в бюджет в виде платы за производственные фонды, фиксированных платежей, а также сумм, предназначенных для уплаты за банковский кредит, направляется на формирование фондов предприятия.

Для обеспечения полной взаимосвязи  статей финансового плана и определения окончательных взаимоотношений с государственным бюджетом при завершении расчета баланса доходов и расходов (в виде приложения к нему) составляется проверочная (шахматная) таблица, в которой по горизонтали приводятся источники финансирования (отраженные в подразделе «Доходы и поступления»), а по вертикали – статьи расхода (из подраздела «Расходы и отчисления»), равнозначные в общей сумме по итогу.

Таким образом, в балансе доходов  и расходов (финансовом плане) предприятий  практически находит отражение широкий комплекс финансовых отношений предприятия с финансово-кредитной системой, с другими предприятиями и организациями. От того, насколько экономически обоснован финансовый план и как он выполняется, во многом зависит положение предприятия, его финансовая устойчивость, своевременность выполнения обязательств по платежам в бюджет, расчетам с поставщиками и других предусмотренных планом затрат.

 

 

 

2. Планирование финансовых ресурсов  предприятия

Финансовые ресурсы фирмы формируются  за счет собственных и приравненных средств. К их числу относят поступления денежных средств в форме амортизационных отчислений, прибыль от обычных, видов деятельности и других видов деятельности, выручку от реализации имущества, поступления в виде арендной платы и др.

Финансовые ресурсы могут быть получены в результате страховых возмещений, бюджетных дотаций.

Наконец, часть финансовых ресурсов фирмы может быть создана путем  мобилизации средств на финансовом или денежном рынках.

2.1. Идентификация варианта

Для начала выполнения данной курсовой работы сконструируем  индивидуальный коэффициент пересчета показателей. Номер группы – 1, порядковый номер в журнале -5. Следовательно коэффициент будет равен 1+5/100=1,05.

Составим таблицу пересчета  показателей.

Таблица 1

Таблица пересчета показателей

 

Наименование показателя	Исходное значение показателя	Коэффициент пересчета	Пересчитанное значение показателя
1. Стоимость основных производственных фондов на начало года	40 000	1,05	40 000x1, 05=50 42 000
2. Ввод основных фондов                  2 квартал	120	1,05	126
3. Выбытие основных фондов  3 квартал	400	1,05	420
4.Среднегодовая стоимость фондов  предыдущего года	35000	1,05	36750
Амортизационные отчисления предыдущего  года	380	1,05	399

 

2.2. Расчет амортизационных отчислений

В российской практике применяют в  основном четыре способа (метода) начисления амортизации: линейный способ; способ уменьшаемого остатка; способ списания стоимости по сумме чисел лет  срока полезного использования; способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

В курсовой работе расчет годовой  суммы амортизации следует проводить  линейным способом по формуле

А= ОФ_ср × N/100, (1)

где Оф_ср - среднегодовая стоимость основных фондов; N -норма амортизации.

Среднегодовую стоимость основных фондов на планируемый период рассчитывают так

ОФ_ср=ОФ_нг+ОФ_{ср .вв} - ОФ_ср.выб., (2)

где Оф_нг - стоимость основных фондов на начало года; ОФ_ср.вв - среднегодовая стоимость основных фондов, вводимых в планируемом периоде; ОФ_ср.выб- среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов в планируемом году.

Среднегодовая стоимость вводимых фондов рассчитывается по формуле

ОФ_ср.вв=ОФ_вв×t_вв/Т,   (3)

где ОФ_вв - стоимость вводимых фондов в планируемом году; t_вв - период функционирования вводимых фондов в планируемом году; Т - продолжительность планового периода.

Используя данные приложения №1, рассчитаем показатели табл. 2.

 

 

 

 

Таблица 2

Расчет амортизационных отчислений

 

№ п.п	Показатели	Величина показателя, тыс. руб.
	А	1
1	Стоимость основных фондов на начало года (прил.1 пок. 1, пересчитанный)	40000x1,05=42000
2	Ввод в действие ОФ в планируемом  году (прил. 1., пок. 2)	120х1,05+400=526
3	Среднегодовая стоимость ОФ, вводимых в эксплуатацию (расчет по формуле)	(126x7,5+400x4,5):12=228,75
4	Стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации (прил. 1., пок. 3)	400*1,05+120=540
5	Среднегодовая стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации расчет по формуле)	(420x4,5+120x1, 5): 12=172,50
6	Среднегодовая стоимость ОФ (расчет по формуле)	42000+228,75-172,5=42056,25
7	Стоимость ОФ, находящихся в запасе (прил.1, пок. 1)	200
8	Среднегодовая стоимость ОФ, на которые  начисляется износ (пок. 6- пок. 7 табл. 2)	42056,25-200=41856,25
9	Процент амортизационных отчислений, % (прил. 1 пок. 5: прил. 1 пок. 4)*100	(380x1,05х100):35000*1,05 =1,20
10	Амортизационные отчисления по основным фондам планируемого периода (пок. 8 * пок. 9 таб. 2) :100	41856,25*1,20: 100=502,28

 

* значения 1,5; 4,5; 7,5 получены исходя из того, что ввод/выбытие основных фондов планируется поквартально. Для определения продолжительности функционирования/нефункционирования фондов в планируемом периоде необходимо:

а) установить середину каждого квартала с начала года:

1-й кв. = 1,5 мес.

2-й кв.= 3 мес.1-го кв.+1,5 мес.2-го^:=-4,5

3-й кв.=3 мес. 1-го кв.+З мес.2-го  кв. + 1,5 мес.3-го кв.=7,5

4-й кв.= 3 мес. 1-го кв.+3 мес.2-го  кв.+3 мес.3-го кв.+ 1,5 мес.4-го кв. = 10,5;

б) рассчитать продолжительность функционирования/нефункционирования основных фондов:

Ввод/выбытие фондов	Продолжительность функционирования /нефункционирования
1-й кв..	12 мес.- 1,5 мес.=10,5
2-й кв.	12 мес.-4,5 мес.=7,5
3-й кв.	12 мес.-7,5 мес. = 4,5
4-й кв	12 мес.-10,5 мес. = 1,5

 

2.3. Расчет амортизационных отчислений по нематериальным, активам

В курсовой работе принимаем стоимость нематериальных активов не более 10% от стоимости основных фондов на начало года (см. пок. 1 табл. 2), а норму амортизации по нематериальным активам удваиваем по отношению к норме амортизации по основным фондам (см. пок. 10 табл. 2).

42000x0,1x2x1,20:100=100,8 тыс. руб.

2.4. Планирование прибыли от продаж

Таблица 3

 

Наименование показателя	Код строки, форма 2	Величина показателя (тыс. руб.) и  порядок его расчета
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	(стр.011+стр.012)=26250+1207,5= 27475,5
в том числе от продаж: продукции	011	1250x1,05x20=26250
товаров	012	5,00x200x1,05x1,15=1207,5
посреднических услуг	013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	21000+1050=22050
в том числе проданных: продукции	021	1250x1,05x16=21000
товаров	022	5,0x200x1,05=1050
услуг	023
Валовая прибыль	029	27475,5-22050=5407,5
Коммерческие расходы	030	200 (см. исходные данные)
Управленческие расходы	040	150 (см. исходные данные)
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040)	050	27475,5-22050-200-150=5075,5

 

2.5. Планирование операционных доходов и расходов

К числу операционных доходов относят  проценты, полученные поступления, связанные  со сдачей во временное пользование  активов предприятия (аренда); доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; поступления от продажи основных средств и др.

 Таблица 4

тыс. руб.

 

II. Операционные доходы и расходы		-
Проценты к получению	060	-
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080	355,64 (см. табл. 5)
Прочие операционные доходы	090	40,42 (см.форм. 7)+388,8 (см. табл. 6)=429,22
Прочие операционные расходы	100	243

 

Расчет показателей по строке 60 и 70 в курсовой работе не предусмотрен,

Строку 080 рассчитываем, принимая во внимание тот факт, что предприятие является одним из учредителей акционерного банка, капитал которого разделен на определенное число акций разной номинальной стоимости.

Доход предприятия (Да) определяется, исходя из планируемой величины дивиденда (dc) на рубль вложенного капитала и номинала акций, принадлежащих предприятию, т.е.:

Да=N_а× dc. (5)

Планируемая ставка дивиденда определяется по формуле:

dc=Па/(Уф+Дк),

где П_а - прибыль акционерного банка; У_ф - уставный капитал банка; Д_к - добавочный капитал.

Расчет приведен в таблице 5.

Таблица 5

Расчет доходов по ценным бумагам

	Показатели	Ед. измерения	Велич. показ.
	А	1	2
1	Уставный капитал акционерного банка (см. прил.2.)	тыс. руб.	900 000 *1,05=        945 000
1а	Добавочный капитал	тыс. руб.	250 000
2	Номинальная стоимость акций, принадлежащих предприятию	тыс. руб.	5000
3	Прибыль акционерного банка на планируемый  год, подлежащая распределению между  акционерами (см. прил. 2)	тыс. руб.	100 000
4	Планируемая ставка (п.3:(п.1+п.1,1))	руб.	100 000x103 : (945000 + 250000) х 103=0,08368
5	Планируется доход предприятия  по акциям акционерного банка (п.2х хп.4)	тыс. руб. -	0,08368х 5000=418,40
6	Налог на дивиденд (15 % от п. 5)	тыс. руб.	62,76
7	Чистый доход по акциям (п. 5 - п. 6)	тыс. руб.	355,64

 

Строка 090. Фирма планирует передать часть своего имущества в аренду.

Величину арендной платы можно  определить по формуле:

АП= (ОФ_ар*С%:100) : (1-(1+С%:100)^-t),

где АП - арендная плата, подлежащая выплате  по срокам в течение договора аренды (ежегодный платеж); ОФ_ар - стоимость основных средств, передаваемых в аренду (40% от стоимости выбывающих фондов); С % - процентная ставка арендной платы (по условиям курсовой работы она равна трехкратной величине процента амортизационных отчислений, см. табл. 2, пок.9); t -число сроков уплаты аренды (в отрицательной степени: цифра номера учебной группы (списка, созданного преподавателем) + единица).

АП=(540х0,4х1,2х3:100):[1-(1:(1+1,2х3:100)²)] =40,42 тыс. руб.

По строке 090 необходимо еще показать и выручку от реализации имущества. Часть основных фондов (60% от стоимости выбывающих основных фондов) планирует продать. Расчеты приведены в табл. 6.

Таблица 6

Расчет выручки от продажи имущества

 

	Показатели	Величина  показателя
	А
1	Стоимость выбывающего имущества (см. прил. 1, тыс. руб.)	540x0,6=324
2	Первоначальная стоимость ОФ, если износ выбывающего имущества  на дату выбытия, % (60% )	324 -  (100%- 60% ) х - 100% х=810
3	Рыночная цена имущества (на 20% выше первоначальной)	324х1,2=388,8
4	Предполагаемая цена продажи (без  НДС) по выбору:
	а) безвозмездная передача	0
	б) по остаточной стоимости	324
	в) по первоначальной стоимости	810
	г) по рыночной цене	388,8
5	Доход от реализации имущества: а) при безвозмездной передаче: упущенная выгода доначисление НДС доначисление налога на прибыль
	б) при реализации по остаточной стоимости в) то же по первоначальной стоимости  г) то же по рыночной цене	388,8
6	Затраты по реализации имущества (62,5% от дохода)*	388,8*0,625=243