Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Августа 2012 в 15:57, контрольная работа
К расчетным операциям осуществляемых коммерческими банками относятся операции по платежным поручениям, платежным требованиям, чекам, аккредитивам, векселям и кредитным карточкам. Порядок проведения этих операций включает их документальное оформление, документооборот, учет и контроль. Правила их совершенствования, установленные ЦБ РФ, обязательны для предприятий всех форм собственности. При документальном оформлении расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать необходимые реквизиты.
При расчетах по инкассо обслуживающий банк по поручению лица – получателя денежных средств банк-эмитент осуществляет действия, необходимые для получения денег от плательщика или получения его согласия произвести платеж – акцепт платежа. Для этого банк-эмитент вправе привлекать иной банк – исполняющий банк. Управомоченное лицо – получатель платежа предъявляет в банк-эмитент надлежащим образом оформленный документ, называемый инкассовым поручением. На основании инкассового документа исполняющий банк списывает деньги со счета плательщика и перечисляет их на корреспондентский счет банка-эмитента, который зачисляет полученные (инкассированные) суммы на счет получателя средств. Расчеты по инкассо применяются в случаях, предусмотренных договором или нормативно правовыми актами. Определенные органы исполнительной власти, например, налоговые органы вправе в бесспорном порядке списывать со счетов налогоплательщиков – юридических лиц недоимки по налогам и суммы пени за просрочку платежа посредством инкассовых поручений.
Если плательщик считает, что предъявление инкассового поручения к его банковскому счету необоснованно, то до тех пор, пока инкассовое поручение не исполнено банком, например, из-за отсутствия средств на счете, плательщик-предприниматель вправе обратиться в арбитражный суд с иском о признании инкассового поручения не подлежащим исполнению.
Обязанные к платежу лица могут использовать для безналичных расчетов чеки, которые, как прямо указано в законе – ст. 143 и п. 1 ст. 877 ГК РФ, признаются ценными бумагами. В качестве плательщика по чеку указывается банк, в котором чекодатель имеет средства на расчетном или текущем счете. Чекодержатель предъявляет чек обслуживающему его банку на инкассо. Чек инкассируется, т.е. сумма чека отражается в бухгалтерском учете данного банка. Затем чек передается банку плательщика, который перечисляет соответствующую сумму со счета чекодателя через свой корреспондентский счет на корреспондентский счет банка чекодержателя. После получения платежа от плательщика средства по инкассированному чеку зачисляются на счет чекодержателя или на иной счет, если это предусмотрено договором между чекодержателем и его банком.
Во всех вариантах безналичных расчетов перечисление средств со счета плательщика на счет получателя средств осуществляется обслуживающими их банками через их корреспондентские счета в расчетно-кассовых центрах в порядке, аналогичном тому, который имеет место при безналичных расчетах платежными поручениями.