Расчетные операции коммерческих банков

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Институт профессиональных инноваций

ФАКУЛЬТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Контрольная работа по финансам и кредитам

Расчетные операции коммерческих банков

Выполнила:

                                                                   студентка заочного отделения

                                    гр М-55-06

                                                 Комиссарова Ю.С.

Волгоград 2012

К расчетным операциям осуществляемых коммерческими банками  относятся операции по платежным поручениям, платежным требованиям, чекам, аккредитивам, векселям и кредитным карточкам. Порядок проведения этих операций включает их документальное оформление, документооборот, учет и контроль. Правила их совершенствования, установленные ЦБ РФ, обязательны для предприятий всех форм собственности. При документальном оформлении расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать необходимые реквизиты.

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежные требования наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги. Различаются платежные требования с предварительным и последующим акцептом. Недостатками расчетов платежными требованиями являются длительный документооборот и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика. Платежное требование формируется кредитором  для обслуживающего банка. Посредством образца платежного требования кредитор отдает распоряжение обслуживающему его банку востребовать сумму задолженности с банка должника. Бланк платежного требования имеет форму № 0401061 по ОКУД и содержит, кроме реквизитов, указываемых в платежном поручении, такие реквизиты, как:

                    1)условия оплаты;

                    2)срок для акцепта;

                    3)дата вручения плательщику предусмотренных договором документов

                    4)наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг);

                    5)номер и дата договора;

                    6)номера документов, подтверждающих поставку товара (оказание услуг, выполнение работ);

                    7)дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг);

                    8)способ поставки и другие реквизиты.

Заполнение платежного требования должно быть выполнено безукоризненно. Исправления, применение корректирующей жидкости, помарки и подчистки в бланке платежного требования не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с предварительным акцептом плательщика или в бесспорном порядке. Акцепт – это есть согласие должника удовлетворить платежное требование, то есть перечислить поставщику предусмотренную договором сумму.

При расчетах платежными требованиями с акцептом плательщика в поле «Условие оплаты» получатель средств ставит  пометку «с акцептом», а в поле «Срок для акцепта» указать количество рабочих дней (обычно, согласно договору или не менее 5-и рабочих дней), в течение которых должен последовать ответ плательщика. Акцепт платежного требования или отказ от него (полный или частичный) оформляется соответствующими заявлениями.

Взыскать через банк задолженность в бесспорном порядке можно в случаях, предусмотренных основным договором, по решению суда, либо по основаниям, утвержденным в законодательстве.

В платежном требовании на бесспорное списание денежных средств со счета плательщика на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта" и делает ссылку на закон. В платежном требовании на бесспорное списание денежных средств на основании договора в поле "Условие оплаты" указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя.  Наиболее широко платежные поручения используются в расчетах за закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродукцию, а также при предварительной оплате услуг и товаров, авансовых платежах, преобладающей части нетоварных платежей, например в бюджет. Недостатком является то, что поставщики могут попадать в зависимость от покупателей, которые могут задержать выписку платежных поручений.

Расчетный чек - документ, содержащий поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет чеко -держателя. Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдаются наличные деньги: с них нельзя давать сдачу наличными деньгами. Чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемо-сдаточным документам, а так же за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов. Оплата чеков обеспечивается банковским кредитом или из специально созданного депозита.  Виды чеков: акцептированные и не акцептированные банком, из лимитированных или не лимитированных чековых книжек. Указанные чеки используются только для безналичных расчетов через банки и не могут циркулировать помимо них. Р.ч. перечеркнут полосой по диагонали, которая идет от левого нижнего угла к правому верхнему. Р.ч. не служит целям финансирования, это форма безналичного расчета между юридическими лицами. Фирма, получившая в качестве оплаты такой чек, предъявляет его своему банку, который зачисляет чековую сумму на ее счет. Расчетный чек обеспечивает гарантию того, что деньги по счету получит только та фирма, для которой они предназначены.

Аккредитив - поручение банка покупателя банку поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Аккредитивы применяются в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых поставках. К недостаткам аккредитивной формы расчетов относится задержка грузооборота: отгрузка товара производится только после  получения аккредитива.
Контроль за правильностью совершения расчетов между хозорганами осуществляют сами коммерческие банки и их учреждения. РКЦ контролирует правильность и полноту завершения расчетов (взаимная выверка счетов).  Для нормального проведения расчетов КБ должны поддерживать кредитовые остатки на своих счетах. Банки и РКЦ несут ответственность за допускаемые нарушения, однако подача жалобы или иска не приостанавливает проведение операций, но предусматривает определенные штрафные санкции. Организация расчетов должна отвечать требованиям надежности, предсказуемости и оптимальности сроков платежей. Однако на современном этапе развития осуществление расчетов имеет ряд сложностей (оформление дополнительной документации КБ, слабое техническое обеспечение РКЦ, большое количество документов в действующих 4 формах расчетов, несанкционированный доступ к информации). Системы расчетов в ЦБ РФ и КБ постоянно совершенствуются: унифицируются формы расчетов, осуществляются стандартизация и типизация расчетно-платежных документов, ЦБ РФ создает электронную систему платежей призванную сократить время проведения расчетов и обилие бумажных документов. При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбрать вид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручению плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в проекте договора плательщик. 

В соответствии с Положениями Центрального Банка РФ банками могут открываться следующие виды аккредитива:
 

1) покрытый (депонированный) аккредитив;

2) непокрытый (гарантированный) аккредитив;

3) отзывный аккредитив;

4) безотзывный аккредитив; 

5)подтвержденный аккредитив (отзывный или безотзывный).

Покрытый аккредитив (депонированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. 

Непокрытый аккредитив (гарантированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть отменен только с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств на изменения условий. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

Подтвержденный аккредитив (отзывный или безотзывный) - зто аккредитив, при исполнении которого исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в в нем суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив. Порядок подтверждения определяется по соглашению между банками.

В настоящее время существуют и еще несколько видов аккредитивов, являющихся как бы разновидностями описанных выше:

1) Аккредитив с красной оговоркой — это аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести выплату аванса поставщику товара (бенефицианту - получателю средств) в конкретно оговоренной сумме до представления им всех торговых документов, то есть до отгрузки товара или оказания услуги. 

2)Револьверный аккредитив — это аккредитив, открываемый на части платежей из общей суммы по контракту, автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Револьверный аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью цикличного снижения суммы контракта.

Осуществление безналичных расчетов за оказанные услуги, поставку товаров или выполнение работ прописывается в контрактах, там же прописывается и форма расчетов.
При применении аккредитивной формы расчета, в договоре обязательно отражаются следующие условия:
 

1) наименование банка – эмитента,

2) наименование банка, обслуживающего получателя средств,

3) наименование получателя средств,

4) сумма аккредитива,

5) вид аккредитива,

6) способ извещения получателя средств об открытии аккредитива,

7) способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком,

8) срок действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнения работ, оказания услуг), и требования к оформлению указанных документов;

9) условия оплаты (с акцептом или без акцепта);

10)  ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В договор могут быть включены и иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Например, допускаются частичные платежи по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. 
И самое главное, что за нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством. Учитывая это, становится понятно, что банку-исполнителю не выгодно принимать недооформленные документы, подтверждающие поставку товара, выполнения работы или оказания услуги.

Экономическая сущность расчетов состоит в перераспределении денежных ресурсов между участниками предпринимательских и иных отношений. В расчетах реализуется основная полезная социальная функция денег – они выступают как средство платежа.
Юридическое содержание расчетов состоит в том, что деньги от обязанных лиц-плательщиков поступают управомоченным лицам-переводополучателям. С точки зрения своей юридической природы расчетные операции не являются однородными. В одних случаях деньги – самостоятельный и единственный предмет правоотношений, например, при безвозвратном финансировании, банковском кредитовании, налоговых платежах, – такие правоотношения возникают только по поводу денег и потому носят самостоятельный характер. В других случаях деньги передаются во исполнение обязанности платежа, существующего в рамках правоотношения, складывающегося по поводу товаров, работ, услуг либо иных объектов. В таких правоотношениях расчетные операции выступают как акты исполнения обязательств и, следовательно, не образуют правоотношения, которое существовало бы самостоятельно, само по себе, в отрыве от правоотношения, сложившегося по поводу основного объекта, а не денег. Однако особые свойства денег как материального объекта – разновидности вещей – их субстанциональная мимикрия: смена наличной формы на безналичную и наоборот, определенность родовыми, а не индивидуальными признаками – числом и суммой – обусловливают относительную автономность денег как материального объекта правоотношений. Вследствие этого обязанность должника уплатить деньги и право кредитора требовать платежа образуют содержание правоотношения, производного и зависимого от основного обязательственного правоотношения.
Относительная автономность расчетного правоотношения – объективное правовое явление. Не случайно законодателем выделен в самостоятельный гражданско-правовой институт коммерческий кредит, сущность которого состоит во временном разрыве платежей и исполнения основного обязательства (ст. 823 ГК РФ). Если обязанность произвести платеж отделена во времени от исполнения встречной, оплачиваемой, обязанности, то уже имеют место коммерческий кредит и потенциальная возможность некоторого обособления порядка платежей – расчетов между контрагентами. В тех же случаях, когда платежи проводятся через банки, расчетные операции еще более обособляются от основного обязательства и становятся содержанием относительно автономного расчетного правоотношения.  В этом смысле расчетные правоотношения между предпринимателями выделяются из других предпринимательских правоотношений и являются самостоятельным подразделением предпринимательского (коммерческого) права.
Платежи, совершаемые по воле обязанных лиц-плательщиков, являются односторонними сделками. Платежи, совершаемые в принудительном порядке – безакцептное списание денег с банковских счетов обязанных лиц-плательщиков, являются индивидуальными исполнительно-распорядительными актами применения права.
Государственный контроль за расчетами. Состояние расчетных отношений отражает общее состояние экономики. В свою очередь расчеты оказывают воздействие на экономическое развитие. Перебои, перекосы в расчетах влекут за собой отрицательные последствия. Достаточно напомнить некоторые события 1997 г., чтобы убедиться в этом. Выделенные для регионов средства из федерального бюджета, предназначенные для выплаты заработной платы, не доходили до конкретных организаций, зарплата не выплачивалась, возникали социальные конфликты, забастовки.
Нахождение денег в расчетах обусловливает необходимость государственного контроля за состоянием расчетов. Этот контроль выражается в следующем:
– государство в лице Центрального банка Российской Федерации учитывает количество денежной массы, находящейся в обращении, выявляет потребность в изменении этого количества и при необходимости выпускает дополнительное количество денежных знаков в виде купюр и монет;
– поддерживается определенное соотношение между объемом безналичных денег и массой наличных денег;
– регулируется обращение наличных денег путем установления предельного лимита расчетов наличными деньгами, согласовываемых коммерческими банками лимитов остатков денег в кассах организаций и лимитов месячной потребности организаций в наличных деньгах на хозяйственные и иные нужды;
– устанавливается определенный порядок использования в расчетах различных суррогатов – заменителей денежных средств – векселей, облигаций; устанавливаются условия и порядок применения иностранной валюты в расчетах внутри страны, порядок продажи части (50 %) иностранной валюты, полученной от экспортных операций, порядок конвертации и совершения других сделок с иностранной валютой; порядок перевода иностранной валюты за границу;
– регулируется порядок исполнения и прекращения денежных обязательств не путем платежа, а посредством зачета, порядок совершения бартерных и товарообменных операций; в целях ограничения сферы применения зачетов и взаимозачетов Указом Президента РФ от 7 ноября 1997 г. № 1173 «О дополнительных мерах по мобилизации кассовых поступлений в Федеральный бюджет» предписано, начиная с 1 января 1998 г. прекратить любые формы зачетов по обязательствам организаций по уплате налогов (недоимки) в Федеральный бюджет и по обязательствам получателей средств Федерального бюджета по оплате поставленной им продукции и оказанных услуг, включая денежные зачеты, а также расчеты с организациями-налогоплательщиками, предполагающие целевое использование средств Федерального бюджета на погашение налоговой недоимки; контролируются банковские счета предпринимателей, введены специальные счета предпринимателей, имеющих задолженности по налоговым платежам, – счета недоимщиков; каждому предпринимателю-налогоплательщику присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
– детально регламентируется порядок и технология безналичных расчетов;
– осуществляется контроль за состоянием корреспондентских счетов коммерческих банков, открытых в расчетно-кассовых центрах главных территориальных управлений Банка России;
– в целях учета и контроля за расчетными операциями Банком России для коммерческих банков введена система банковских идентификационных кодов (БИК), указываемых в платежных документах;
– за нарушения правил о расчетных операциях к коммерческим банкам и другим участникам расчетов Банком России могут применяться оперативные и штрафные санкции.
Роль коммерческих банков в организации расчетов. Коммерческие банки обслуживают как наличный денежный оборот, таки безналичные расчеты.

В сфере наличного денежного оборота в задачи коммерческих банков входит инкассация денежных средств и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Через коммерческие банки аккумулируется денежная наличность, собираемая в качестве выручки торговыми и другими организациями, оказывающими услуги за наличный расчет. Часть наличных денег в пределах установленных лимитов хранится в коммерческих банках, остальные деньги передаются в хранилища Банка России для хранения и перераспределения. Часть наличных денег, также в пределах лимита, остается в кассах организаций и учреждений.
В соответствии с договорами на расчетно-кассовое обслуживание банки выдают своим клиентам наличные деньги для выплаты заработной платы и, в пределах месячного лимита, для текущих хозяйственных целей. Наличные деньги выдаются гражданам, имеющим в банках текущие счета, сберегательные вклады и дебетовые пластиковые карты.
К банковским операциям, связанным с инкассацией денежных средств, в подпункте 5 ч. 1 ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности» отнесена инкассация векселей, платежных и расчетных документов. Однако, строго говоря, прием и учет векселей, а также прием платежных и расчетных документов для исполнения являются самостоятельными банковскими операциями, имеющими мало общего с инкассацией наличных денежных средств.
В сфере безналичных расчетов коммерческие банки осуществляют расчетные операции по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.
Наличные и безналичные расчеты. Закон закрепляет за гражданами право осуществлять расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, – по желанию самих граждан; причем расчеты наличными могут проводиться без ограничения суммы платежа (п. 1 ст. 861 ГК РФ). Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны, по общему правилу, производиться в безналичном порядке. В п. 2 ст. 861 ГК РФ содержится отсылочная норма о том, что «расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом».
Приведенные правовые нормы не отражают действительного положения вещей. Во-первых, отсутствует конкретная регулятивная правовая норма, которая предписывала бы индивидуальным предпринимателям открывать банковский счет, хранить свои денежные средства на этом счете и производить расчеты в безналичном порядке через банковский счет. В юридической литературе утверждается, что « в настоящее время не предусмотрено каких-либо ограничений или запретов на осуществление расчетов с участием граждан-предпринимателей наличными деньгами». В практике расчеты наличными деньгами по сделкам с участием индивидуальных предпринимателей преобладают над безналичными расчетами. Этот вопрос требует осторожного взвешенного подхода, поскольку в подавляющем большинстве случаев договоры с участием индивидуальных предпринимателей исполняются при самом их заключении, оказываемые услуги оплачиваются незамедлительно, даже если цена услуги или покупки достаточно высока.
Во-вторых, вряд ли целесообразно принимать закон, устанавливающий ограничение по сумме расчетов наличными деньгами в отношениях между юридическими лицами, поскольку покупательная способность рубля, как, кстати, и любых других национальных валют, не может оставаться неизменной. Поэтому следует периодически пересматривать предельный лимит расчетов наличными деньгами и приводить его в соответствие с реально складывающимися экономическими условиями. Этот вопрос может решаться не на законодательном уровне и даже не на уровне правительства.