Прямые и косвенные налоги, их роль в формировании бюджета

1. во-первых необходимо упростить процедуру регистрации индивидуального предпринимателя, сделав ее заявительной, и проводя в течение одного часа. Одновременно с этим предлагается ввести термин «особо малый предприниматель» и перевести данную категорию на единый налог на вмененный доход, закрепив вышеуказанную процедуру соответствующим законодательным актом правительства субъекта РФ.

2. во-вторых разрешить вышеуказанной категории предпринимателей осуществлять свою деятельность без применения контрольно-кассовых машин.

3. в третьих многократно увеличить штрафные санкции за незаконную торговлю и проводить тотальные проверки мест, где осуществляется вышеуказанная деятельность.

Элементарные расчеты показывают, что можно заставить зарегистрироваться порядка полумиллиона человек, в т.ч. иногородних.

Теперь о суммах налоговых платежей, которые поступят в бюджет после проведения вышеуказанных процедур. Нами подсчитано, что оптимальным платежом в бюджет, который будет вносить каждый «особо малый предприниматель» за налоговый период (квартал) является сумма эквивалентная 2-5 тыс. руб. в зависимости от вида деятельности. Таким образом, дополнительные поступления в бюджет составят примерно 2,5 млрд. руб. И это без учета увеличения поступлений от перевода рыночных торговцев на единый налог на вмененный доход. При многократном увеличении штрафных санкций и упрощении процедуры регистрации и уплаты налоговых платежей в бюджет данной категории налогоплательщиков не останется другого выхода, кроме как узаконить свою деятельность, и соответственно государство увеличит доходную часть бюджета. Однако, при этом следует ввести норму, при которой администрация рынка не имеет право сдавать в аренду торговую площадь без предъявления предпринимателем свидетельства о регистрации, и вменить ей в обязанность сообщать в налоговые органы сведения, необходимые для расчета единого налога.

Только в случае, если налогоплательщик будет уверен в неотвратимости наступления наказания, за нарушение законодательства о налогах и сборах, при условии жесткого администрирования со стороны государства, мы будем уверены в том, что бюджет России будет формироваться в полном объеме в соответствии со всеми нормативными актами, регламентирующими исчисление и уплату платежей в бюджет.

Вывод

 

На сновании проведенного исследования можно сделать следующий вывод: доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений.

К налоговым доходам относятся прямые и косвенные налоги  предусмотренные налоговым законодательством российской федерации.

Наибольший удельный вес в налоговых доходах федерального бюджета составляют налоги на товары, услуги (ндс, акцизы) и за анализируемый период происходит снижение удельного веса.

Значительное место в системе налоговых доходов федерального бюджета занимают и налоги на пользование природными ресурсами.

В абсолютном выражении, по результатам анализа, произошел рост практически по всем основным видам налогов. Данный рост был вызван такими факторами, как: расширение налогооблагаемой базы из-за увеличения производства валового внутреннего продукта, инфляция, усиление контрольной деятельности налоговых органов.

Аккумулируя налоги в бюджетном фонде, государство финансирует важнейшие направления жизни и деятельности как общества в целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура, и искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое. Таким образом, государство за счет налогов является плательщиком разнообразных потребностей его граждан.

Весьма серьезной проблемой является количество действующих в стране налогов. Сегодня на территории РФ также предусмотрена трехуровневая система распределения налогов:

1. федеральные налоги  и сборы;

2. налоги и сборы субъектов  федерации;

3. местные налоги и сборы.

В России основную часть доходов бюджета составляют именно прямые и косвенные налоги, доля которых составляет более 93%.

Необходимость сохранения объема доходов бюджетной системы в современных условиях и снижение налоговой нагрузки на экономику предполагает активизацию работы по дальнейшему выявлению и использованию дополнительных финансовых ресурсов. В частности, стоит задача дальнейшего увеличения поступлений в бюджет налоговых доходов за счет роста уровня их собираемости, а этому способствует улучшение экономической ситуации, принятие дополнительных мер по администрированию налоговых доходов, снижение налогового бремени.

Укрепление доходной базы государства достигается во всем мире в форме широкомасштабных или частичных налоговых реформ, путем отмены старых и введения новых налогов, изменения налоговой базы, изменения соотношения разных видов налогов, манипуляцией с прогрессивным и пропорциональным обложением – в чем и достигается совершенствование налоговых доходов.

Одной из главных задач в сфере реформирования налоговой системы является совершенствование налогового законодательства, обеспечение ее стабильности, повышение ее прозрачности и справедливости.

На основании проведенного исследования можно сделать вывод о там, что в настоящее время необходимо реформировать как налоговую часть поступлений в федеральный бюджет, так и неналоговую.

Правильно организованная и реализованная налоговая и бюджетная политика может привести к позитивным изменениям в социальной сфере и увеличить доходы федерального бюджета. Необходима принципиально новая модель управления государственным имуществом, реализация которой позволит добиться эффективного выполнения государственных функций, оптимизации состава имущества, рациональной структуры доходов бюджета и государства.

В целом вся система доходов федерального бюджета нуждается в совершенствовании законодательства и выработке эффективных методов управления ими.

Список используемой литературы

1.Бабич А.М., Павлова  Л.Н. Государственные и муниципальные  финансы. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011.

2.Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. СПб: Питер, 2011.

3.Борисов Е.Ф. Основы экономической теории. - М., 2010.

4.Бюджетная система  РФ: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Юрайт, 2011.

5.Бюджетная система  РФ: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Юрайт, 2011.

6.Бюджетная система  РФ: учебник / под ред. Романовского  М. В. - М.: Юрайт, 2010.

7.Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник для  вузов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2011.

8.Годин А.М., Максимова  Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система  Российской Федерации: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков  и Ко", 2011.

9.Камаев В.Д. Экономическая теория: Учеб. для  студ. высш. учеб. заведений. - 9-е изд., перераб. и доп. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2011.

10.Колесов В.П. Экономика зарубежных стран: капиталистические  и развивающиеся страны. Учебное  пособие для экон. спец. вузов. - М. Высш.шк. 2011.

11.Колпакова  Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ИНФРА-М, 2010.

12.Кучеров И.И. Бюджетное право России: Курс  лекций. - М.: АО "Центр ЮрИнфоР", 2011.

13.Поляк Г.Б. Бюджетная  система России. - М., 2011.

14.Поляк Г.Б. Бюджетная  система России: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

15.Райзберг Б.А. Курс экономики: Учебник. - 3-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2011.

16.Сомоев Р.Г  Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. - М.: Прибор, 2010.

17.Тхамадокова  И.Х. Перспективы роста доходов  региональных бюджетов // Финансы и кредит. - М., 2010. - № 6.

18.Финансы. / под  ред. В.М. Родионовой - М.,: Финансы и статистика, 2010.

19.Химичева Н.И.Финансовое  право: Учебник. - 3-е изд., перераб. и  доп. - М.: Юристъ, 2011. -

20.Эриашвили  Н.Д., Ремиханова Д.А., Фетисов В.Д. Бюджетное право. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2011.

21.Налоговый  кодекс.

22. http://info.minfin.ru/

23. http://www.gks.ru/