Прибыль корпорации (предприятия) как ключевой элемент финансового планирования

2. Формирование и планирование  прибыли Канашского ПАТП – филиал ГУП ЧР «ЧУВАШАВТОТРАНС».

2.1. Экономическая характеристика  деятельности Канашского ПАТП – филиал ГУП ЧР «ЧУВАШАВТОТРАНС».

Канашское ПАТП – филиал ГУП ЧР «ЧУВАШАВТОТРАНС» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):        - перевозка пассажиров и багажа на городских, пригородных, междугородних и международных маршрутов;       - бслуживание клиентуры на основании договоров;     - выполнение разовых заявок по договорному тарифу;    - обслуживание садовых товариществ;       - профилактика, текущий и капитальный ремонт автотранспортных средств;             - капитальный ремонт агрегатов и узлов, изготовление и восстановление запасных частей;         - внешнеэкономическая деятельность;       Основной целью является получение прибыли путем удовлетворения общественных потребностей в услугах, продукции, работах. Предприятие имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.   Уставный капитал определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный капитал общества составляет 254960 (Двести пятьдесят четыре тысячи девятьсот шестьдесят) рублей.          Важность развития транспортной инфраструктуры очевидна для всех. Если транспортное обеспечение надежное – все отрасли экономики развиваются, а если нет – их развитие тормозится. За время рыночных реформ изменились потребности и в пассажирских перевозках, и в перемещении грузов, возникла необходимость в новых развязках, в новых маршрутах, тем более, что растет число негабаритных перевозок. Большинство пассажиров автотранспорта (80%) проживает в Канашском районе, здесь же сосредоточено максимальное количество маршрутов. Но чем больше маршрутов, тем больше проблем – скученность автобусов на остановках, большая плотность графиков движения – и снижение безопасности на дорогах, подкрепленное ростом количества автомобилей в Канашском районе. Несмотря на обилие транспорта, регулярным автобусным сообщением охвачено 950 населенных пунктов (77,6%). Регулярность движения транспорта за 2010 год составила 89,9%. Основными конкурентами Канашского ПАТП – является в основном частный извоз, который представлен, в том числе различными такси, а так как такси весьма дорогие, большинство людей предпочитают пользоваться услугами данной организации.          Рассмотрим внутреннюю среды данного предприятия. Внутренняя среда экономических организаций включает в себя следующие основные элементы: производство, финансы, маркетинг, управление персоналом, организационную структуру. Описание внутренней среды дает представление о сильных и слабых сторонах деятельности организации, ее внутренних возможностях. Организационная структура предприятия  ПАТП является линейно – функциональной.      Администрация Канашского пассажирского автотранспортного предприятия – филиал ГУП ЧР “Чувашавтотранс”     Директор – Степанов Владимир Николаевич    Заместитель директора-начальник отдела перевозок и БД– Александров Николай Евгеньевич         Главный инженер- Прохоров Вячеслав Павлович    Инженер по охране труда и тб - Васильев Вячеслав Геннадиевич  Начальник службы экон.безоп. фил. упр.эк.безоп.- Григорьев Евгений Валентинович          Начальник Аавтоколонны №1 - Жирков Александр Петрович   Начальник отдела по маркетигу- Макарова Светлана Владимировна Старший механик ОТК- Николаев Владимир Ильич   Мастер - Павлинов Алексей Петрович     Менеджер по персоналу - Николаева Татьяна Ильинична  Главный бухгалтер - Павлова Елена Николаевна    Зам. гл.бух. по бух. и налогвом. учету- Кузьмина Людмила Николаевна. Среднесписочная численность работников предприятия – 85 человек.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ формирования  прибыли предприятия.

Оценка результативности финансово – хозяйственной деятельности включает следующие направления          - Оценка прибыльности:          - Оценка динамичности:                  Оценка эффективности использования экономического потенциала:

Таблица 3:Результаты финансово-хозяйственной деятельности

Показатель	Формула	Год
		2010	2011	2012	2013
1.Оценка прибыльности:
Прибыль.	ЧП = ПБ'-Н'.	554	4399	603	2730
Общая рентабельность	Rобщ=Пдн/Вреал	0,019	0,1	0,021	0,06
Рентабельность основной деятельности.	Rосн.д=ПР/Зпр	-0,027	-0,069	-0,027	-0,07
2.Оценка динамичности:
сравнительные темпы роста	Тпр=(yi-yi-1)/yi-1
выручки,		1,419	0,295	-0,037	0,2
прибыли,		1,135	6,94	0,863	2,03
авансированного капитала		0,917	0,121	-0,119	0,1
оборачиваемость активов	Коа=010/190+290	0,917	0,937	0,886	0,998
Продолжительность
Операционного цикла	ОЦпрод=Обср/расч(в днях) + Обзапасов(в днях)	46	81	64	55
финансового цикла	ФЦпрод=ОЦпрод - Обкз	46	81	64	55
коэффициент погашаемости дебиторской задолженности	Кдз=(ф.1,стр.230 (на начало периода) + ф.1,стр.230 (на конец периода) + ф.1,стр.240 (на начало периода) + ф.1,стр.240 (на конец периода))/2 ф.2,стр.010	0,042	0,061	0,077	0,15
3.Оценка эффективности использования  экономического потенциала:
рентабельность авансированного капитала	Рак=Чистая прибыль/ОА	0,113	0,8	0,125	0,1
Рентабельность собственного капитала	РенКап = Чистая прибыль/капитал	2,17	17,25	2,365	10,71

 

Проведём оценку прибыльности. Она включает: Чистая прибыль (ЧП) – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. Прибыль повышается в 2011, но вновь снижается в 2012 году. В 2013 году она снова повышается.            Общая рентабельность показывает какую часть от выручки от реализации составляет прибыль до налогообложения, анализируется в динамике и сравнивается со среднеотраслевыми значениями этого показателя. В 2011 году показатель повышается с 0,019 до 0,1, а потом снижается до 0,021. В 2013 году снизился до 0,06.   Рентабельность основной деятельности позволяет судить, какую прибыль дает каждый рубль производственных затрат. На данном предприятии этот показатель отрицателен. Это означает, что прибыль на предприятии меньше, чем затраты.       Оценка динамичности включает:     1.Сравнительные темпы роста выручки, прибыли, авансированного капитала; Темп роста – относительные, статистические или плановые показатели, характеризующие интенсивность динамики явления.  

 

 

 

 

 

 

Диаграмма 1:Динамика темпов роста

По данной диаграмме видно, что все рассматриваемые показатели повышаются в 2010 и 2011 годах, но в 2012 году эти показатели понижаются, а в 2013 снова повышаются.      2.Оборачиваемость активов характеризует эффективность использования активов с точки зрения объёма продаж. Показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период. На данном предприятии оборачиваемость активов с 2010 года по 2013 год менее одного.         3.Продолжительность операционного и финансового цикла; Продолжительность операционного цикла равен времени между закупкой сырья и материалов или товаров и получением выручки от реализации продукции. В 2011 году данный показатель увеличился на 34, в 2012 году снизился на 16, а в 2013 на 9 дней. При снижении операционного цикла при прочих равных условиях снижается время между закупкой сырья и получением выручки, вследствие чего растет рентабельность. Соответственно снижение данного показателя в днях благоприятно характеризует деятельность организации Финансовый цикл - начинается с момента оплаты поставщикам материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности). Диаграмма 2: Динамика операционного и финансового цикла

4.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности. Данный коэффициент показывает что дебиторская задолженность погашается небольшими темпами, но он постепенно возрастает.    Оценка эффективности использования экономического потенциала включает:          1.Рентабельность авансированного капитала показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля авансированного в капитал. Рентабельность авансированного капитала значительно увеличилась в 20011 году, но в 2012 году снова снизилась практически до прежнего уровня, в 2013 году данный показатель меняется незначительно.   2.Рентабельность собственного капитала. Коэффициент рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования капитала и показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учётной прибыли. Данный показатель в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился практически в 8 раз с 2,17 до 17,25, в 2012 году опустилась практически на прежний уровень до 2,365, а в 2013 году вновь повышается и достигает 10,71.

2.3.Организация планирования  прибыли.

Предприятие является прибыльным. В период 2010 – 2012 предприятие имеет стабильную положительную прибыль. В 2013 году прибыль составила 1988 т.руб., в 2011 увеличилась до 3129 т.р., а в 2012 году сократилась до1213 т. руб. Снижение прибыли в 2012 году произошло в связи с мировым финансовым кризисом. В 2012 году заметно снижение не только прибыли, но и некоторых других показателей. Например, также тенденция к снижению в данном году заметно в выручке от реализации выбывшего имущества (в 2010 году она составила 3101, в 2011 – 6166, а в 2012 снизилась до 1501). В 2013 году прибыль предприятия вновь увеличивается до 2 730 т. руб. Также в этом году улучшились и другие показатели: выручке от реализации выбывшего имущества увеличилась 1681 т. руб        На конец отчетного года на балансе общества находится внеоборотных активов на сумму 49344 тыс.руб. Среднесписочное количество автобусов за год составляет 18,6 единиц, износ подвижного состава на 01.01.2014 года составляет 38,4 %. За год было приобретено 2 автобуса, в т.ч. 1 единица Китайского производства марки Hager, 1 ед. Корейского производства Hyundai, списан 1 автобус .           За 2013 год, было выполнено 8747 рейсов, коэффициент регулярности за год составил 0,993, т.е за год были допущены срывы рейсов 17 ед., потеряно 146,0 тыс.руб.           За 2013 год выручка от оказания услуг составила 55692 тыс.руб. от всех видов деятельности, увеличение к факту 2009 года 19,3 % ( 2012 г. 46681 тыс. руб.). Наибольший удельный вес в структуре доходов, составляют доходы от перевозки пассажиров 89,9 %, доходы от услуг технической службы в структуре составляют 2,1 %, аренда и прочие услуги 8,0 %.   Выручка от оказания услуг по перевозке пассажиров к факту 2012 г возросла на 7782,5 тыс.руб. за счет увеличения дальности поездки пассажира и роста тарифа на перевозки . Снижение пассажиропотока связано с снижением объема перевозок, сокращением убыточных рейсов.      Структура доходов и расходов приведена в таблице 1.

Таблица 1: Структура доходов и расходов Канашского ПАТП .

Показатели	Отчет 2010г.тыс.руб.	Отчет 2011г.тыс.руб.	Отчет 2012г.тыс.руб.	Отчет 2013г.тыс.руб.
1.Доход от реализации услуг,всего, тыс.руб.	37417	48458	46681	55692
в т.ч.- перевозка платных пассажиров	31720	43071	41696	47214
- перевозка багажа	313	513	578	1164
- технической службы	1037	778	692	1140
- аренда п\с и прочие услуги	3888	4096	3715	6174
2.Расходы от реализации услуг, в том числе, :	36429	45329	45468	52022
- материальные затраты	14989	19415	17994	19023
- заработная плата	10549	13091	13797	16339
- страховые взносы в пенсионный  фонд	1475	1802	1903	2286
- амортизация	2630	3319	4572	5056
- прочие затраты	6786	7702	7202	9318
3. Прибыль (убыток) от реализации	988	3129	1213	3670
4. Прочие расходы	3365	4429	1716	2137
в т.ч.- социальные нужды	434	654	506	527
- прочие расходы	2931	3775	1210	1610
5. Прочие доходы	3101	6166	1501	1681
- возмещения	0	952	564	1681
- прочие доходы	3102	5214	937	0
6.Прибыль до налогообложения	724	4866	998	3214
6. Налоговые санкции и платежи	170	467	395	484
7. Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	554	4399	603	2730

 

В 2010 году общество приобрело основных средств (подвижной состав) на 6823,3 тыс. руб. за счет начисленной амортизации 2630 тыс. руб. и заемных средств на сумму 4193,3 тыс. руб.В 2011 году общество приобрело основных средств на 16141,5 тыс. руб. за счет начисленной амортизации 3318,7 тыс. руб. и заемных средств на сумму 8423,7 тыс. руб. В 2012 году общество приобрело основных средств на 6220,0 тыс. руб. за счет начисленной амортизации 4572 тыс. руб. и заемных средств на сумму 1045 тыс. руб. В 2013 году общество приобрело основных средств на 6724,0 тыс. руб. за счет начисленной амортизации 5056 тыс. руб. и заемных средств на сумму 1045 тыс. руб., в том числе 2 автобуса.     Рассмотрим имущественное положение предприяти данные представлены в таблице 2:           

Таблица 2: Имущественное положение предприятия.

Показатели	На 01.01.2011 г . тыс.руб	На 01.01.2012г. тыс.руб	На 01.01.2013г. тыс.руб	На 01.01.2014г. тыс.руб
Основные средства
- здания, сооружения, машины и оборудование	55525	66875	71585	77962
Износ, всего	19725	20758	23829	28661
% износа	35,5	31	33	37
Нематериальные активы
(патенты, лицензии)
Квартиры	195	105	105	-
Долгосрочные финансовые вложения	104	104	69	28
Запасы	1306	712	923	1307
НДС	5	5	-	-
Дебиторская задолженность	2129	3756	3394	4480
Денежные средства	1466	1026	509	663
Прочие оборотные активы	-	-	-	-
Всего актив баланса	40814	51724	52680	55808
Уставной капитал	255	255	255	255
Добавочный капитал	40732	40732	38394	38324
Непокрытый убыток нарастающим итогом	12605	8426	5271	-2472
Прибыль (убыток ) отчетного года	554	4399	603	2730