Прибыль как основной результат деятельности корпорации, ее формирование и использование

-  валовых  расходов  предприятия;

-  уровня действующих  цен  на  продаваемую  продукцию;

-  величины   амортизационных  отчислений;

Важнейшим из них является величина валовых расходов.  Количественно  в структуре цены расходы занимают значительный удельный вес, поэтому  снижение расходов очень заметно  сказывается  на  росте  прибыли  при  прочих  равных условиях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ  ПРЕДПРИЯТИЯ 

ОАО «НЕФАЗ»

 

2.1 Характеристика корпорации ОАО «Нефтекамский автозавод»

 

Открытое акционерное общество «Нефтекамский автозавод» (сокращенное - ОАО «НефАЗ») - завод, входящий в группу предприятий ОАО «КамАЗ» и являющийся крупнейшим российским производителем спецнадстроек на шасси автомобиля КамАЗ. В декабре 2000 года заводом был представлен первый автобус городского типа «НефАЗ-5299». Расположен завод в городе Нефтекамске (Башкортостан).

В числе крупнейших акционеров ОАО "НефАЗ": ОАО "КАМАЗ" (50,02% доля в уставном капитале), Республика Башкортостан (28,50%). НефАЗ занимает около 30 % рынка автобусов России. В 2005 году НефАЗ продал 1156 автобусов. Совместно с DAF и VDL (Нидерланды) разрабатываются 15-метровые низкопольные городские автобусы. В 2012 году выручка от продажи товаров, продукции и услуг составила 10 млрд. 59 млн рублей, уровень выполнения бизнес-плана 2012 года составил 102,3 процента (к предыдущему году — 111,1 процента). В том числе отгружены:

1. самосвальные установки — 11 783 ед.
2. вахтовые автомобили — 880 ед.
3. пассажирские автобусы — 740 ед.
4. емкостно-наливная техника — 1 351 ед.
5. грузовая прицепная техника — 3 837 ед.
6. запасные части — на сумму 468 млн руб.

Как и было предусмотрено бизнес-планом, на реализацию инвестиционной программы направлены средства в сумме 200 млн рублей. Экономический эффект от реализации мероприятий «Производственной системы» составил 356 млн рублей. По итогам основной деятельности за 2012 год прибыль от продаж составила 509,5 млн рублей (фин.планом было предусмотрено получение 352,8 млн рублей). Основной показатель, заложенный в бизнес-плане на 2013 год, — обеспечение объема выручки от реализации продукции, товаров и услуг на сумму не менее 10 млрд. 98 млн рублей. В состав НефАЗ входят три основных корпуса: корпус автосамосвалов, корпус вахтовых автомобилей и цистерн, корпус автобусного производства и вспомогательные цеха.

 Предприятие выпускает:

-    автосамосвалы,

-    вахтовые автобусы,

-    автоцистерны, прицепы и полуприцепы-цистерны,

-    тентовые прицепы и полуприцепы

-    пассажирские автобусы,

-    сельхозмашины,

-     другую технику

Кроме этого ОАО «НефАЗ»: оказывает услуги и выполняет работы в области бытового обслуживания, общественного питания и торговли; содействует развитию народных промыслов; проводит ярмарки, аукционы, конкурсы, выставки; осуществляет закупочную деятельность: оптовой, розничной, комиссионной и коммерческой торговли. Осуществляет ремонт сосудов работающих под высоким давлением, монтаж и пуско-наладку лифтов, ремонт, техническое обслуживание и техническое освидетельствование грузовых и пассажирских лифтов, монтаж пуско-наладку и техническое освидетельствование кранов, ремонт металлоконструкций грузоподъёмных кранов, монтаж и пуско-наладку технологического оборудования машиностроительных предприятий, изготовление запасных частей и деталей к оборудованию машиностроительных заводов и сельхозпредприятий. Производит капитальный ремонт, продажу и покупку чёрного и цветного литья, чёрного и цветного металлолома, ремонт гидро-пневмо-смазочной аппаратуры к оборудованию, серийное и несерийное повторяющееся изготовление съёмных грузозахватных приспособлений и тары, ремонт, градуировка и обслуживание контрольно-кассовых аппаратов. Так же предприятие осуществляет медицинское, аптечное и сервисное обслуживание, оказывает маркетинговые товарообменные и посреднические услуги, в том числе в сфере внешнеэкономической деятельности, осуществляет деятельность на рынке ценных бумаг, экспортно-импортные операции по закреплённой номенклатуре товаров и услуг. Занимается производством изделий станкостроения, проектированием, строительством, реконструкцией, техническим перевооружением, капитальным ремонтом объектов промышленного и гражданского назначения, проводит работы по неразрушающему методу контроля объектов, подведомственных Госгортехнадзору РФ. Основные экономические показатели представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Основные финансово-экономические показатели работы ОАО «Нефтекамский автозавод»

Показатели	Ед. изм.	2010 г.	2011 г.	20012 г.
Объем производства товарной продукции	тыс. руб.	2211834	2652510	3275528
Объем реализации продукции	тыс. руб.	2260846	2629717	3256457
Среднесписочная численность работников	чел.	6283	6543	7594
Среднемесячная зарплата персонала на конец отчетного периода	руб.	4345	4966	5820
Чистая прибыль	тыс. руб	7224	7246	7269
Рентабельность	%	6,2	5,2	5,1

 

Как видно из таблицы 1, объем выпущенной продукции в 2012 году по сравнению с 2010 годом вырос на 48 % (3275528/2211834*100-100), а объем реализации на 44 % (3256457/2260846*100-100). При этом среднесписочная численность персонала в 2012 году по сравнению с 2010 годом выросла на 21%, а среднемесячная зарплата на 55 %.

2.2. Анализ состава и динамики  показателей прибыли

 

Необходимым элементом финансового анализа является исследование результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые характеризуются суммой прибыли или убытка.

Прибыль - это стандарт успешной работы предприятия. Величина прибыли зависит от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для экономического развития предприятия. За счет прибыли погашаются долговые обязательства предприятия перед кредиторами и инвесторами. Прибыль является основным источником формирования доходов федерального, республиканского и местного бюджетов. Таким образом, в росте суммы прибыли заинтересованы каждый субъект хозяйствования и государство. Изменение прибыли происходит за счет внутренних и внешних факторов, например, инфляции, объема производства, качества и конкурентоспособности продукции, ассортимента, уровня затрат и др. Поэтому необходимо проводить систематический анализ формирования, распределения и использования прибыли. Информация, содержащаяся в отчетной форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках», позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности предприятия, установить структуру прибыли и динамику показателей. Результаты анализа используются для принятия экономических решений, направленных на эффективное использование ресурсов, выбор наилучшего варианта инвестиций, обоснование перспективы развития предприятия и т. д. Данные для оценки динамики показателей прибыли за отчетный и предыдущий периоды приводятся в таблице 2.

По данным таблицы 2 видно, что сумма прибыли до налогообложения в 2011 году по сравнению с 2010 г. уменьшилась на 17055 тыс. руб., или на 42,18 %, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 3565 т.р., что составило 15,25 %. Это привело к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от продажи и прибыль до налогообложения.

Таблица 2 - Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия, (тыс.руб).

Показатели	2010	2011	2012	Изменение 2011 к 2010		Изменение 2012 к 2011
				(тыс.р)	(%)	(тыс.р)	(%)
1. Прибыль (убыток) от продажи продукции	134668	129482	160686	-5186	96,15	+31204	120,09
2. Проценты к получению	31	72	787	+41	232,25	+715	1093,5
3. Проценты к уплате	12687	42553	73607	+29866	335,41	+31054	172,98
4. Прочие операционные доходы	57950	527071	885180	+469121	909,53	+358109	167,94
5. Прочие операционные расходы	68590	546131	906790	+477541	796,22	+360659	166,04
6. Вне реализационные доходы	7420	27317	56282	+19897	368,15	+28965	206,03
7. Вне реализационные расходы	78355	71876	95591	-6479	91,73	+23715	132,99
8. Прибыль (убыток) до налогообложения	40437	23382	26947	-17055	57,82	+3565	115,24
9. Налог на прибыль и иные  аналогичные обязательные платежи	33213	15753	13488	-17460	47,43	-2265	85,62
10. Прибыль (убыток) от обычной деятельности	7224	7629	7269	+405	105,61	-360	95,28
11. Чрезвычайные расходы	-	383	-	+383	-	-	-
12. Чистая прибыль	7224	7246	7269	+22	100,30	+23	100,32

Прирост общей суммы прибыли в 2012 г. обусловлен увеличением прибыли от продажи продукции на 31204 тыс. руб., или на 20,09 %, а также снижением суммы налога на прибыль на 2265 тыс.руб., или на 14,38 %, увеличением прочих операционных доходов в 2011 г. на 469121 тыс.руб. и в 2012 г. на 358109 тыс. руб. и вне реализационных доходов на 19897 тыс. руб. и 28965 тыс.руб. соответственно. Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и негативные изменения. В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение прочих операционных расходов на 47754 тыс. руб., или на 696,22 %, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 360659 тыс. руб., или на 66,04 %. Также в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличились вне реализационные расходы на 23715 тыс. руб., или на 32,99 %, хотя в 2011 году они уменьшились на 6479 тыс.руб.

Рассмотрим влияние факторов на относительное изменение суммы налогооблагаемой прибыли за 2011 - 2012 г. Для этого абсолютное изменение каждого показателя следует разделить на величину прибыли предыдущего периода. Если изменение показателя способствует увеличению прибыли, то фактор имеет положительное значение, и наоборот, если фактор влияет на величину прибыли отрицательно, то характеризуется отрицательным значением показателя.

1. Влияние увеличения суммы прибыли  от продаж на величину налогооблагаемой прибыли: +301204 / 23382 * 100 = + 133,45 %.

2. Влияние увеличения прочих  операционных доходов на величину  налогооблагаемой прибыли: +358109 / 23382 * 100 = +1531,55 %.

3. Влияние увеличения прочих  операционных расходов на величину  налогооблагаемой прибыли: 360659 /23382 * 100 = - 1542,46%.

4. Влияние увеличения вне реализационных доходов на величину налогооблагаемой прибыли: +28965 / 23382 * 100 = + 123,88 %.

5. Влияние увеличения вне реализационных расходов на величину налогооблагаемой прибыли: +23715 / 23382 * 100 = - 101,42 %.

6. Влияние увеличения процентов  к получению на величину налогооблагаемой  прибыли: +715 / 23382 * 100 = + 3,05 %.

7. Влияние увеличения процентов  к уплате на величину налогооблагаемой  прибыли: +31054 / 23382 * 100 = - 132,81 %.

8. Сводка факторов: 133,45 + 1531,55 - 1542,46 + 123,88 - 101,42 + 3,05 - 132,81 = 15,24 %.

Результаты факторного анализа показали, что наибольшее влияние на прирост налогооблагаемой прибыли оказало увеличение прибыли от продаж (133,45 %). Увеличение прочих операционных доходов, вне реализационных доходов и процентов к получению также способствовало увеличению прибыли. Отрицательное влияние на величину прибыли вызвано увеличением прочих операционных расходов, вне реализационных расходов и процентов к уплате. Следовательно, сокращение расходов и увеличение доходов - это резервы роста прибыли предприятия. Изменения в структуре прибыли отчетного периода характеризуются данными таблицы 3, в которой приводятся отдельные показатели из формы № 2, отражающие определенные финансовые результаты.

Таблица 3 - Структура показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности предприятия, (тыс.руб).

Показатели	2010		2011		2012		Отклонения
	т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%	2011 к 2010	2012 к 2011
Прибыль до налогообложения	40437	100	23382	100	26947	100	-	-
Прибыль от продажи продукции	134668	333,03	129482	553,76	160686	596,30	+220,73	+42,54
Прочие операционные доходы	57950	143,21	527071	2254,1	885180	3284,89	+2110,8	+1030,7
Вне реали-зационные доходы	7420	-18,35	27317	116,83	56282	208,86	+98,48	+92,03
Прочие операционные расходы	68590	169,62	546131	23,36	906790	3365,09	-146,26	+3341,7
Вне реали-зационные расходы	78355	193,77	71876	307,40	35591	354,74	+113,63	+47,34
Проценты к получению	31	0,08	72	0,31	787	2,92	+0,23	+2,61
Проценты к уплате	12687	31,37	42553	181,99	73607	273,15	+150,62	+91,16
Чистая прибыль	7224	-17,88	7246	30,99	7269	26,98	+13,13	-4,01