Отчет по практике в ООО «Триада-Холдинг Урал»»

Чистые активы организации  на последний день анализируемого периода (31.12.2011) намного (в 1714,4 раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение ООО "Триада-Холдинг Урал", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Однако следует отметить снижение чистых активов на 0,7% за последний год. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитала организации.

 

 

2.2. Анализ финансовой  устойчивости организации

Основные показатели финансовой устойчивости организации

Показатель	Значение показателя		Изменение показателя  (гр.3-гр.2)	Описание показателя и его нормативное значение
	31.12.2010	31.12.2011
1	2	3	4	5
1. Коэффициент автономии	0,83	0,64	-0,19	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.  Нормальное значение для данной отрасли: 0,4 и более (оптимальное 0,5-0,7).
2. Коэффициент финансового  левериджа	0,17	0,36	+0,19	Отношение заемного капитала к собственному.   Нормальное значение для данной отрасли: 1,5 и менее (оптимальное 0,43-1).
3. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	0,19	0,08	-0,11	Отношение собственных  оборотных средств к оборотным  активам.   Нормальное значение: 0,1 и более.
4. Индекс постоянного  актива	0,95	0,95	–	Отношение стоимости  внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.
5. Коэффициент покрытия  инвестиций	0,84	0,7	-0,14	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.  Нормальное значение: 0,7 и более.
6. Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,05	0,05	–	Отношение собственных  оборотных средств к источникам собственных средств.  Нормальное значение для данной отрасли: 0,15 и более.
7. Коэффициент мобильности  имущества	0,2	0,39	+0,19	Отношение оборотных  средств к стоимости всего  имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
8. Коэффициент мобильности  оборотных средств	0,01	0,01	–	Отношение наиболее мобильной  части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
9. Коэффициент обеспеченности  запасов	0,34	0,43	+0,09	Отношение собственных  оборотных средств к стоимости  запасов.  Нормальное значение: 0,5 и более.
10. Коэффициент краткосрочной задолженности	0,95	0,84	-0,11	Отношение краткосрочной  задолженности к общей сумме  задолженности.

Коэффициент автономии организации на 31.12.2011 г. составил 0,64. Полученное значение об оптимальном соотношении собственного и заемного капитала ООО "Триада-Холдинг Урал" (собственный капитал составляет 64% в общем капитале организации). За анализируемый период (с 31.12.2010 по 31.12.2011 г.) коэффициент автономии существенно уменьшился (на 0,19).

Ниже на диаграмме  наглядно представлено соотношение собственного и заемного капитала организации:

На последний день анализируемого периода (31.12.2011) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равнялся 0,08, что существенно (на 0,11) меньше, чем на 31.12.2010 г. На последний день анализируемого периода (31.12.2011) значение коэффициента является неудовлетворительным.

Коэффициент покрытия инвестиций за анализируемый период (с 31 декабря 2010  по 31 декабря 2011  г.) явно уменьшился до 0,7 (на 0,14). Значение коэффициента на 31 декабря 2011  г. практически соответствует норме.

За последний год  отмечен существенный рост коэффициента обеспеченности материальных запасов c 0,34 до 0,43 (на 0,09). На последний день анализируемого периода значение коэффициента обеспеченности материальных запасов является неудовлетворительным.

По коэффициенту краткосрочной  задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности  ООО "Триада-Холдинг Урал" значительно  превосходит величину долгосрочной задолженности (84,3% и 15,7% соответственно). При этом за анализируемый период (с 31 декабря 2010  по 31 декабря 2011  г.) доля долгосрочной задолженности выросла на 10,9%.

 

 

2.3. Анализ прибыли  и рентабельности ООО «Триада-Холдинг  Урал»

Необходимость такого анализа  обусловлена тем, что прибыль выступает, с одной стороны, результатом хозяйственной деятельности, так как главным ее фактором является  себестоимость продукции, работ, услуг. С другой стороны прибыль является результатом финансовой деятельности, так как выпущенную продукцию необходимо реализовать.

 Анализ  рентабельности

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)		Изменение показателя
	2010 г.	2011 г.	коп.,  (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5
1. Рентабельность продаж  по валовой прибыли (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 6% и более.	12,1	5,6	-6,5	-53,3
2. Рентабельность продаж  по EBIT (величина прибыли от продаж  до уплаты процентов и налогов  в каждом рубле выручки).	16,7	6,3	-10,4	-62,2
3. Рентабельность продаж  по чистой прибыли (величина  чистой прибыли в каждом рубле  выручки).	12,5	2,9	-9,6	-76,6
Cправочно:  Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	13,7	6	-7,7	-56,5
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее 1,5.	–	5,5	+5,5	–

За 2010-й год организация  получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной  деятельности, что и обусловило положительные  значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности за данный период.

Прибыль от продаж в анализируемом  периоде составляет 5,6% от полученной выручки. Однако имеет место падение рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за такой же период прошлого года (01.01-31.12.2010 г.) (-6,5%).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли  до процентов к уплате и налогообложения  к выручке организации, за 2010-й  год составил 6,3%. То есть в каждом рубле выручки ООО "Триада-Холдинг Урал" содержалось 6,3 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

 

 

Ниже в таблице приведены  основные финансовые результаты деятельности ООО "Триада-Холдинг Урал" за весь рассматриваемый период и аналогичный  период прошлого года.

Из "Отчета о прибылях и убытках" следует, что в течение  анализируемого периода (с 31 декабря 2010  по 31 декабря 2011  г.) организация получила прибыль от продаж в размере 6 535 тыс. руб., что составляет 5,6% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж снизилась на 4 702 тыс. руб., или на 41,8%.

По сравнению с прошлым  периодом в текущем выросла как  выручка от продаж, так и расходы  по обычным видам деятельности (на 22 789 и 27 491 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+33,6%) опережает изменение выручки (+24,5%)

Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что  организация как и в прошлом  году не использовала возможность учитывать  общехозяйственные расходы в  качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2.

Убыток от прочих операций за весь анализируемый период составил 573 тыс. руб.,что на 4 868 тыс. руб. меньше, чем сальдо прочих дохдов-расходов за аналогичный период прошлого года.

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя		Средне-  годовая  величина, тыс. руб.
	2010 г.	2011 г.	тыс. руб.   (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка	93 069	115 858	+22 789	+24,5	104 464
2. Расходы по обычным  видам деятельности	81 832	109 323	+27 491	+33,6	95 578
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	11 237	6 535	-4 702	-41,8	8 886
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	4 295	766	-3 529	-82,2	2 531
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	15 532	7 301	-8 231	-53	11 417
6. Проценты к уплате	–	1 339	+1 339	–	670
7. Изменение налоговых  активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	-3 863	-2 570	+1 293	↑	-3 217
8. Чистая прибыль  (убыток)  (5-6+7)	11 669	3 392	-8 277	-70,9	7 531
Справочно:  Совокупный финансовый результат периода	11 669	3 392	-8 277	-70,9	7 531

Изменение отложенных налоговых  активов, отраженное в "Отчете о прибылях и убытках" (стр. 2450) за отчетный период, не соответствует изменению данных по строке 1160 "Отложенные налоговые активы" Баланса. Аналогичная проблема имеет место и с показателем отложенных налоговых обязательств – данные "Отчета о прибылях и убытках" расходятся с соответствующим показателем Баланса. Выявленную неточность подтверждает и то, что даже в сальдированном виде отложенные налоговые активы и обязательства в форме №1 и форме №2 за отчетный период расходятся.

Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике.

 

За 2011-й год организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности за данный период.

Прибыль от продаж в анализируемом  периоде составляет 5,6% от полученной выручки. Однако имеет место падение рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за такой же период прошлого года (01.01-31.12.2010 г.) (-6,5%).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли  до процентов к уплате и налогообложения  к выручке организации, за 2011-й год составил 6,3%. То есть в каждом рубле выручки ООО "Триада-Холдинг Урал" содержалось 6,3 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

 

 

 

2.4 Анализ ликвидности  ООО «Триада-Холдинг Урал»

 

Показатель ликвидности	Значение показателя		Изменение показателя  (гр.3 - гр.2)	Расчет, рекомендованное  значение
	31.12.2010	31.12.2011
1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей  (общей) ликвидности	1,29	1,27	-0,02	Отношение текущих активов  к краткосрочным обязательствам.   Нормальное значение: не менее 2.
2. Коэффициент быстрой  (промежуточной) ликвидности	0,79	0,65	-0,14	Отношение ликвидных  активов к краткосрочным обязательствам.   Нормальное значение: 1 и более.
3. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,11	0,13	+0,02	Отношение высоколиквидных  активов к краткосрочным обязательствам.   Нормальное значение: 0,2 и более.

По состоянию на 31.12.2011 при норме 2 коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 1,27. Более того следует отметить отрицательную динамику показателя – за рассматриваемый период (с 31.12.2010 по 31.12.2011 г.) коэффициент текущей ликвидности снизился на -0,14.

Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1. В данном случае его значение составило 0,13. Это означает, что у ООО "Триада-Холдинг Урал" недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

При норме 0.2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 1,27. C начала периода коэффициент практически не изменился.

 

3.1. Оценка ключевых  показателей

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на 31 декабря 2011  г.) и результатов деятельности ООО "Триада-Холдинг Урал" за анализируемый период (с 31.12.2010 по 31.12.2011 г.), которые приведены ниже.

Показателем, имеющим исключительно хорошее значение, является следующий – коэффициент автономии имеет оптимальное значение (0,64).

С хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют следующие показатели:

• чистые активы превышают уставный капитал, однако за весь анализируемый период наблюдалось снижение величины чистых активов;
• нормальная финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств;
• прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.01.2011 по 31.12.2011 составила 3 392 тыс. руб.

Среди показателей финансового  положения и результатов деятельности организации, имеющих нормальные или близкие к нормальным значения, можно выделить следующие:

• не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
• коэффициент покрытия инвестиций практически соответствует норме – доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО "Триада-Холдинг Урал" составляет (нормальное значение: 70% и более);
• за 2011-й год получена прибыль от продаж (6 535 тыс. руб.), но наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-4 702 тыс. руб.).

В ходе анализа были получены следующие показатели, неудовлетворительно  характеризующие финансовое положение и результаты деятельности организации: