Отчет по практике в ООО «Норд-Строй»

Таблица 5

Анализ состава  и структура оборотных активов

ООО «Норд-Строй» за 2010-2012гг.

Показатели	2010	2011	2012	Структура, %			Темп роста, %
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2010	2011	2012	2011 к 2010	2012 к 2011
Запасы	2276	2726	1927	11,8	11,9	7,5	119,8	70,7

 

 

Продолжение таблицы  5

НДС по приобре-тенным ценностям	175	118	95	1,0	0,5	0,4	67,4	80,5
Дебиторская задолженность	11654	13949	17371	60,6	61,0	67,3	302,8	174,9
Денежные средства и денежные эквиваленты	5100	6097	6407	26,6	26,6	24,8	119,5	105,1
Итого	19203	22890	25800	100,0	100,0	100,0	119,2	112,7

 

Как видно из таблицы 5 наибольший удельный вес в оборотных активах в период с 2010-2012 гг. занимает дебиторская задолженность. Доля дебиторской задолженности составляла в 2010 г. 66,6%, в 2011г.   61%  и в 2012г. 67,3%. Это свидетельствует о непродуманном подходе к формированию ценовой политики, при котором не происходит выбора потенциально платежеспособных покупателей, и возникают задержки в поступлениях средств.

Такое положение  отрицательно влияет на деятельность предприятия и вызывает иммобилизацию оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

Положительным фактом является относительно стабильная доля денежных средств в структуре оборотных активов, что может положительно повлиять на платежеспособность предприятия.

Несколько снизилась доля запасов в 2012г., снижение составило 29,3%, что также может положительно повлиять на оборачиваемость оборотных средств.

В целом структура  не улучшилась, и произошедшие изменения  нельзя назвать положительными, следует  обратить внимание  на невысокий  удельный вес денежных средств в  составе оборотных активов и  значительное отвлечение средств в  запасы и дебиторскую задолженность.

От того насколько  оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит  финансовое положение предприятия  и его устойчивость.

По данным бухгалтерской  отчетности проанализируем структуру  и динамику собственного и заемного капитала предприятия по табл. 6.

          Таблица  6

Анализ структуры  и динамики источников капитала

ООО «Норд-Строй» за 2010-2012гг.

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение, +/-		Темп роста, %
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
Собственный капитал	3729,5	3603,5	6257,0	-126,0	+2653,5	96,6	173,6
Заемный капитал	87830,0	92514,5	91770,0	+4684,5	-7445,5	105,3	99,1
Итого	91559,5	96118,0	98027,0	+4558,5	+1909,0	104,9	101,9

 

Из данных табл.6 видно, что средний размер собственного капитала возрос в 2012г., чему способствовало увеличение чистой прибыли предприятия. За период с 2011 по 2012 гг. размер собственного капитала вырос на 2653,5 тыс. руб. или на 73,6%, а с 2010г. по 2011г. снизился  на 126 тыс. руб., или на 3,4%. В 2012 году наблюдается тенденция снижения заемного капитала на 7445,5 тыс.руб., или на 8,9%, что является положительным фактором, однако доля заемного капитала по-прежнему очень велика.

Большое влияние  на финансовое состояние предприятия оказывает состав и структура заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств.

По данным бухгалтерской  отчетности более детально рассмотрим состав и структуру заемного капитала в табл. 7.

Из данных табл. 7 следует, что в структуре заемного капитала произошли изменения. За 2010 – 2011гг. темп роста заемных средств составляет 105,3%, что отрицательно влияет на деятельность предприятия.

Главенствующую  роль в росте заемных средств ООО «Норд-Строй» сыграло увеличение в 2011г. по сравнению с 2010г. по следующим статьям:  займы и кредиты – темп роста 1969,9%, задолженность перед персоналом 116%, задолженность по налогам и сборам 133%, задолженность перед прочими кредиторами 151,4%. 

В 2012г. ситуация улучшилась и кредиторская задолженность начала сокращаться. Снижение произошло по всем статьям, кроме задолженности по налогам и сборам, где рост составил 10%.

   Таблица 7

Анализ структуры  и динамики заемных средств

ООО «Норд-Строй» за 2010-2012гг.

Показатели	2010	2011	2012	Структура, %			Темп роста, %
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2010	2011	2012	2011 к 2010	2012 к 2011
Заемные средства	2383	6087	5987	2,6	6,4	6,8	1969,9	98,3
Кредиторская  задолженность в том числе:	87871	88688	82778	97,4	93,6	93,2	100,9	93,3
Поставщики и подрядчики	85797	86183	82274	95,1	90,9	92,6	99,0	95,0
Задолженность перед персоналом	1560	1812	140	1,8	1,9	0,2	116,0	8,0
Задолженность перед внебюдже-тными фондами	120	99	52	0,1	0,1	-	83,0	53,0

 

Продолжение таблицы  7

Задолженность по налогам и сборам	15	20	22	-	-	-	133,0	110,0
Прочие  обязательства	379	574	290	0,4	0,6	0,3	151,4	50,5
Итого заемных  средств	90254	94775	88765	100,0	100,0	100,0	105,3	99,1

 

Общая тенденция  структуры заемных средств ООО «Норд-Строй» за 2010-2012гг. свидетельствует о сохранении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о снижении финансовой устойчивости.

 

2.2 Анализ  финансовой устойчивости

Анализируя  соответствие или несоответствие средств  для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости по табл.8.

Таблица 8

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

ООО «Норд-Строй» за 2010-2012гг., тыс.руб.

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение,(+, -)
				2011 к 2010	2012 к 2011
Собственный капитал	3730	3603	6257	-127	+2654
Внеоборотные  активы	72356	73228	72227	+872	-1001
Собственные оборотные  средства	-68626	-69625	-65970	-999	-3655
Наличие собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала	-68626	-69625	-65970	-999	-3655
Краткосрочные кредиты и заемные средства	1304	3198	6037	+1984	+2839

Продолжение таблицы  8

Общая величина собственного оборотного и заемного капитала	16327	19563	24296	+3236	+4733
Общая величина запасов	2451	2844	2022	+393	-842
Излишек (+), недостаток (-) СОК для формирования запасов	-66175	-66781	-63948	-606	+2833
Излишек (+), недостаток (-) СО и ДО для  формирования запасов	-66175	-66781	-63948	-606	+2833
Излишек (+), недостаток (-) Общей величины СО и ЗК для формирования запасов	13876	16719	22274	+2843	+5555
Трехкомпонентный  показатель финансовой устойчивости	(0,0,1)	(0,0,1)	(0,0,1)

 

По данным табл. 8 видно, что у предприятия за 2010-2012гг. наблюдается неустойчивое финансовое положение.

 Это говорит  о нарушении нормальной платежеспособности, когда возникает необходимость  дополнительных источников финансирования.

Кроме абсолютных показателей, финансовую устойчивость характеризуют и относительные  коэффициенты.

Проведем анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.

 

 

 

 

Таблица 9

Анализ относительных  коэффициентов финансовой устойчивости

ООО «Норд-Строй»за 2010-2012гг., тыс.руб.

 

Показатели	Норма-тив	2010	2011	2012	Отклонение, (+,-)
					2011 к 2010	2012 к 2011
Коэффициент автономии	>0,5	0,04	0,04	0,06	-	+0,02
Коэффициент финансовой зависимости	<0,5	0,91	0,90	0,93	-0,01	+0,03
Коэффициент обеспе-ченности запасов и затрат собственными оборотными средствами	0,6-0,8	-28,0	-24,4	-32,6	+3,6	-8,2
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансовой активности)	<1	22,78	24,75	14,43	+1,97	-10,32
Коэффициент маневренности	0,2-0,5	-18,4	-19,3	-10,5	-0,9	+8,8