Контрольный пакет акций в структуре акционерного капитала
Сбербанка России принадлежит Банку России,
общее количество акционеров превышает
233 тысячи физических и юридических лиц..
ОСБ наделено имуществом, которым владеет,
пользуется и распоряжается от имени Сбербанка
РФ, имеет отдельный баланс, входящий в
баланс Сбербанка РФ, и собственный рублевый
счет. В своей деятельности руководствуется
законодательством Российской Федерации,
нормативными актами Банка России, указаниями
Сбербанка России.
ОСБ имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием
наименования банка, действует на основании Положения
о филиале.
Поскольку контрольный пакет акций Сбербанка
принадлежит государству в лице Банка России,
то сохранность денежных средств и других
ценностей населения, вверенных банку, и выдача их по первому
требованию вкладчиков гарантируется
государством.
Банк независим от органов государственной
власти и управления при принятии им решения,
связанных с проведением банковских операций.
2. «Организация учетно-операционной
работы банка»
В соответствии со статьёй 57 Федерального
закона Российской Федерации № 86-ФЗ «О
Центральном банке Российской Федерации
(Банке России ) », Банк России устанавливает
обязательные для кредитных организаций
и банковских групп правила проведения банковских операций,
бухгалтерского учёта и отчётности, организации
внутреннего контроля, составления и представления
бухгалтерской и статистической отчётности,
а также другой информации, предусмотренной
федеральными законами.
При ведении бухгалтерского учёта должны быть
обеспечены следующие требования:
- Полнота отражения в учёте за отчётный
период всех совершённых кассовых, расчётных,
кредитных и иных банковских операций;
- Рациональное и правильное ведение бухгалтерского учёта, исходя из местных условий и объёма выполняемых
работ, на основе комплексной автоматизированной
системы учёта банковских операций;
- Данные аналитического учёта должны
соответствовать оборотам и остаткам
по счетам синтетического учёта;
- Своевременное отражение в учёте поступивших доходов и произведённых
расходов, подведение результатов хозяйственной
деятельности в соответствии с действующим
законодательством и требованиям Банка
России;
- Осуществление расчётов по поручениям
клиентов, хозяйственным и другим операциям
банка в соответствии с требованиями Банка
России;
- Контроль за соблюдением инструкций
и указаний о порядке хранения и пересылки
денежной наличности, ценных бумаг и ценных
бланков;
- Все хозяйственные операции и результаты
инвентаризации подлежат своевременной
регистрации на счетах бухгалтерского
учёта без каких-либо пропусков или изъятий;
- Преобладание содержания над формой (отражение операций в соответствии с их экономической сущностью, пояснения и расшифровки);
- Понятность (для квалификационного пользователя
отчётность должна содержать все необходимые
пояснения и расшифровки);
- Материальность (отчётность должна обеспечивать
достоверное отражение информации, существенной
для принятия управленческих решений);
- Сравнимость (сопоставимость данных за различные периоды);
- Надёжность (отчётность не должна содержать
существенных искажений, и не вводить
пользователей в заблуждение). Чтобы быть
надёжной, отчётность должна :
- Достоверно отражать все операции, активы, пассивы и финансовые результаты;
- Составляться с преобладание содержания над формой;
- Быть нейтральной (свободной от субъективного,
заинтересованного подхода);
- Быть консервативной;
- Быть полной (опущение какого-либо факта может сделать отчётность недостоверной).
Доходы и расходы отражаются
в бухгалтерском учёте по методу «начисления». Этот принцип означает,
что финансовые результаты операций (доходы
и расходы) отражаются в бухгалтерском
учёте по факту их совершения, а не по факту
получения или уплаты денежных средств
(их эквивалентов).
Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учёте в том периоде,
к которому они относятся.
Правила документооборота и технология
обработки учетной информации в банке
разработаны в соответствии с Федеральным
законом Российской Федерации от 21.11.96
г. № 129-ФЗ “О бухгалтерском учете”, Положением № 302-П, Правилами № 304-2-р,
а также с учетом специфики работы и структурных
подразделений банка.
Правила устанавливают основные требования
по:
- приему и оформлению первичных учетных
документов;
- формирование выписок по счетам клиентов;
- составу отчетов за день, формируемых структурными подразделениями и представляемыми в бухгалтерскую службу;
- проверке и включению данных первичных
учетных документов в баланс;
- формированию документов синтетического
и аналитического учета;
- уничтожению испорченных бланков ценных бумаг и бланков;
- исправлению ошибочных записей;
- ведению книг регистрации лицевых счетов;
- порядку хранения первичных учетных
и бухгалтерских документов.
Кроме того, в Правилах определена
периодичность вывода на печать
документов аналитического и синтетического учета.
В Правилах определены основные требования
по организации и ведению бухгалтерского
учета в структурных подразделениях банка,
а также порядок хранения первичных документов
этих структурных подразделений.
Бухгалтерский учет в Банке ведется в соответствии с
Планом счетов бухгалтерского учета в
учреждениях Сберегательного банка Российской
Федерации (Рабочий план счетов), утвержденным
Президентом Сбербанка России 22 ноября
2007г., который разработан на основании
Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях Российской Федерации, с
учетом последующих изменений и дополнений.
Бухгалтерские операции выполняют уполномоченные
работники, для которых их выполнение
закреплено должностными инструкциями
(входит в должностные обязанности). В эту категорию входят
работники, занятые приемом, оформлением,
контролем расчетных, кассовых и других
документов, отражением банковских операций
по счетам бухгалтерского учета (независимо
от того, в каком подразделении они работают),
кроме работников, обрабатывающих информацию
с применением средств автоматизации
и не входящих в структуру бухгалтерского
аппарата.
Уполномоченные работники структурных
подразделений оформленные первичные
учетные документы передают в УБУиО, работники
которого заняты обработкой документов первичного
учета, последующим контролем и отражением
операций в бухгалтерском учете.
Уполномоченные работники структурных
подразделений принимают документы
от клиентов - юридических лиц
как правило в операционное
время, а от клиентов - физических лиц - только в операционное
время, установленное для их обслуживания.
При этом все документы, поступающие в
структурные подразделения в операционное
время, подлежат оформлению в этот
же день и отражению по счетам баланса
тем же днем.
Документы, поступающие
от клиентов - юридических лиц
во вне операционное время, отражаются
по счетам на следующий рабочий
день. Порядок приема документов
после операционного времени
оговаривается в договорах на
расчетно-кассовое обслуживание
клиентов - юридических лиц.
Совершение кассовых и расчетных
операций оформляется первичными
учетными документами, фиксирующими
факт совершения операции.
Первичные учетные документы
являются основанием для отражения
операций в бухгалтерском учете.
Применение тех или иных форм первичных учетных документов
и порядок их оформления по каждому виду
операций установлены соответствующими
нормативными документами и письменными
указаниями Сбербанка России.
Первичные учетные документы должны
содержать четкое изложение сущности операций.
Заполнение всех предусмотренных реквизитов
документа обязательно.
Внесение исправлений в кассовые и банковские
документы (расчетные документы, документы,
оформленные на бланках) не допускается.
Не допускается также
внесение каких-либо исправлений при приеме распоряжений
владельцев счетов в виде электронных
расчетных документов.
В остальных документах
ошибки исправляются зачеркиванием
и написанием сверху правильного
текста или цифры. Каждое исправление
оговаривается и подтверждается подписью работника, внесшего это исправление,
а также подписью работника, проконтролировавшего
операцию.
Операции, оформляемые по счетам
клиентов, отражаются в лицевых
счетах клиентов. Лицевые счета
клиентов ведутся в электронном
виде с применением средств вычислительной техники.
УБУиО (Управление бухгалтерского учета и
отчётности) на основании первичных учетных
документов, составляет следующие формы
аналитического и синтетического учета:
- Ведомости остатков по счетам первого и второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам;
ведомости остатков размещенных (привлеченных)
средств. Ведомость остатков размещенных
(привлеченных) средств ведется по счетам,
по которым определены сроки размещения
(привлечения) средств. Ведомости ведутся
программным путем ежедневно и распечатываются
по мере необходимости.
- -Лицевые счета по внутрибанковским счетам.
- Лицевые счета по внутрибанковским операциям
ведутся в электронном виде с применением
средств вычислительной техники
- Лицевые счета (выписки из лицевых счетов) по внутрибанковским операциям
ежедневно формируются и архивируются
в виде файлов. Данные счета могут распечатываться
по мере необходимости. При этом выписки
из лицевых счетов, по которым совершены
исправительные записи, подлежат обязательной
распечатке и хранятся на бумажном носителе
у Главного бухгалтера (или его заместителя).
- Ежедневную оборотную ведомость.
- Ежедневная оборотная ведомость формируется
по балансовым и внебалансовым счетам.
В ежедневной оборотной ведомости в течение
месяца обороты показываются за день.
- Ежедневный баланс.
- Отчет о прибылях и убытках . В соответствии
с Учетной политикой Сбербанка России
Отчет о прибылях и убытках ведется ежедневно
нарастающим итогом с начала года. Отчет
о прибылях и убытках формируется и хранится
в электронном виде и распечатывается: ежедневно.
При выявлении бухгалтерскими работниками
ошибочных записей в регистрах бухгалтерского
учета исправления ошибочных записей
осуществляются в следующем порядке.
Ошибки, выявленные до заключения баланса,
исправляются путем зачеркивания неправильно
записанных сумм и написания над ними
правильных сумм. Эти записи заверяются
подписями бухгалтерского работника.
Если запись подлежит аннулированию как
ошибочная, то бухгалтерский работник
вычеркивает тонкой чертой всю запись
и рядом с зачеркнутой суммой делает надпись
“Не считать” и заверяет эту надпись
своей подписью. Одновременно
вносятся исправления во все взаимосвязанные
регистры бухгалтерского учета.
Если таким способом исправления внести
невозможно, то ошибочные записи исправляются путем сторнирования
ошибочной записи и проводки новой правильной
записи. Сторнированная запись в регистрах
помечается отличительным признаком,
а при ведении учета с применением программного
обеспечения - протоколируется в аудит
- файлах. В этом случае текущим днем составляются
два ордера - сторнированный и правильный.
Ордера подписываются бухгалтерским и
контролирующим работниками.
После заключения баланса ошибочные
записи исправляются путем осуществления
обратных записей по счетам, по которым сделаны неправильные записи.
Исправления производятся в день выявления.
Банк обеспечивает сохранность бухгалтерских
документов первичного учета, регистров
бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в течение установленных сроков,
но не менее пяти лет.
Должностные обязанности операциониста.
В своей служебной деятельности контролер
подчиняется непосредственно начальнику
Отдела операционного обслуживания юридических
лиц.
При поступлении прямых указаний или
распоряжений руководства он выполняет их в установленные сроки, докладывая
непосредственному руководителю о полученных
заданиях и ходе их исполнения.
В своей служебной деятельности контролер
руководствуется нормативными документами
Банка, обязательными к выполнению всеми
работниками, Положением об Отделе операционного обслуживания,
текущими планами работ и распоряжениями
руководства.
Задачи контролера Отдела операционного
обслуживания Операционного управления:
1. Осуществление расчетно-кассового
обслуживания счетов юридических
лиц в валюте Российской Федерации и иностранной
валюте.
2. В случаях, предусмотренных законодательством
Российской Федерации, осуществление
контроля за операциями, совершаемыми
клиентами Операционного управления.
3. Доведение до сведения клиентов
нормативных актов Банка России и Сбербанка России, касающихся
расчетно-кассового обслуживания.
Обязанности контролера:
- Операционное обслуживание клиентов
Операционного управления, в т.ч. с использованием
системы "Клиент-Сбербанк", включая
операции овердрафтного кредитования.
- Прием, проверка правильности и полноты
заполнения представляемых клиентами
расчетных денежных документов, в том
числе соответствие подписей и печати
карточкам образцов подписей должностных
лиц, имеющих право распоряжаться счетом,
и оттиска печати.
- Проверка наличия остатков на счетах клиентов
при проведении платежей и выдаче наличных
денежных средств.
- Проведение операций по списанию средств
с лицевых счетов клиентов на основании
расчетных документов.
- Списание с лицевых счетов клиентов комиссий,
предусмотренных договором банковского счета.
- Ежедневное формирование реестров проведенных
документов в установленные внутренним
порядком Операционного управления сроки.
- Ежедневное формирование выписок по
лицевым счетам клиентов и подбор документов,
на основании которых совершены записи по счетам.
- Выдача выписок по лицевым счетам клиентов
в соответствии с условиями банковского
договора и ведение учета их выдачи.
- Постановка расчетных документов в картотеку
к внебалансовым счетам № 90902 "Расчетные
документы, не оплаченные в срок" и № 90901 "Расчетные документы,
ожидающие акцепта для оплаты", списание
с них и осуществление контроля за внебалансовым
учетом операций, отраженных по указанным
счетам.
- Осуществление переписки по операциям,
расчетно-кассового обслуживания.
- Выверка документов, числящихся в картотеке
не оплаченных документов, по состоянию
на последний рабочий день отчетного месяца.
- Применение и реализация программ осуществления
внутреннего контроля в целях противодействия
легализации доходов, полученные преступным путем, и финансированию терроризма.
- Участие в работе комиссий, рабочих групп
по направлениям деятельности подразделения
в соответствии с письменным распоряжением
руководителя.
- Соблюдение требований конфиденциальности
в соответствии с нормативными документами Сбербанка России.
- Своевременное и качественное выполнение
работ по подготовке и выполнению бизнес-плана
Операционного управления, а также плановые
работы по отдельным направлениям деятельности
и по распоряжению руководства Отдела
операционного обслуживания.