Отчет по практике в МАУК ГО Краснотурьинск «КДК»

 

В 2011году сумма дополнительных средств составила 656351 руб., что составляет 24% от общей суммы по сравнению с 2010 годом удельный вес дополнительных источников снизился на 1%. Количество дополнительных платных мероприятий увеличилось, увеличилась цена за посещение мероприятий на платной основе, что привело к снижению посещаемости данных мероприятий. Рассмотри статистику посещений: в 2010 году число мероприятий на платной основе 206, количество посетивших 30648; в 2003 году число мероприятий на платной основе 240, количество посетивших 26121.

По сравнению с 2010 годом наиболее удельный вес занимают доходы от оказания услуг по договорам - 35%. Следом доход от дискотек - 33% и по сравнению с прошлым годом увеличился в процентном отношении доход от родительской платы 21%. Это связано с повышение родительской платы за посещение детьми платных кружков, студий. Но по-прежнему данные виды мероприятий на платной основе остаются самыми доходными.

 

В 2004 году МУ «Дворец культуры» также  как и в прошлые года имеет  такие же источники финансирования как и в предыдущие: 1) Местный бюджет; 2) Внебюджетный фонд от полученных от оказания платных дополнительных услуг.

Местный бюджет

Из сметы доходов и  расходов МУ «Дворец культуры» вновь  видим, что по-прежнему основным источником финансирования деятельности данного  учреждения является бюджет. Его величина составляет 4 млн.513,788 тыс.руб., что составляет 82% от всех доходов и поступлений.

Внебюджетный фонд

Из внебюджетных источников получено денежных средств в сумме 740,492 тыс.руб., что составило 18% от всех доходов. В 2012 году проведено количество мероприятий на платной основе 260, что на 20 мероприятий больше.

Количество посетивших данные мероприятия 25247 человек. Что  по сравнению с 2011 годом меньше на 874 человека. Как видно увеличение количество мероприятий на платной основе ведет к снижению посещаемости. Данных мероприятий и второй фактор увеличение стоимости данных мероприятий.

Рассмотрим из каких источников складывались внебюджетные доходы в 2012 году. Данные приведем в таблице 1.5

 

Таблица 1.5 - Источники внебюджетных средств за 2012 год

Источники внебюджетных доходов	Сумма, руб.	Удельный вес в %
Дискотека По договорам (одиночные на проведение семинаров, вечеров и т.д.) Родительская плата (кружки, студии) Кино Цирковая студия От реализации билетов на КВН Спонсорская помощь Коммунальные услуги по договорам	251767   251767 18123 10360 25160 14809 760 740	34   34 25 1 3 2 0,1 0,1
Всего	740492	100

 

В 2012 году сумма внебюджетных доходов составила 740492 руб., что составило 18% от общей суммы финансирования. Тенденция снижения внебюджетных доходов по сравнению с прошлым годом так и продолжается. Как и в прошлые года основные источники дополнительных средств это от дискотек 34%, от родительской платы 25% и по договорам 34%.

 По-прежнему значимыми  источниками внебюджетных средств  остаются доходы, полученные от  дискотек - 251767 руб., что составляет 34% ; по договорам – 251767 руб., что  составляет 34 %; от родительской платы  – 185123 руб. , что составляет 25%. По статьям кино, цирковые, от реализации билетов на КВН, спонсорская помощь по сравнению с 2011 годом доходы снизились. Это говорит о низкой посещаемости данных мероприятий на платной основе.

По-прежнему значимыми источниками  внебюджетных средств остаются доходы, полученные от дискотек - 251767 руб., что  составляет 34% ; по договорам – 251767 руб., что составляет 34 %; от родительской платы – 185123 руб., что составляет 25%. По статьям кино, цирковые, от реализации билетов на КВН, спонсорская помощь по сравнению с 2011 годом доходы снизились. Это говорит о низкой посещаемости данных мероприятий на платной основе. 

Для сравнительной характеристики источников финансирования деятельности анализируемого предприятия за 2010, 2011, 2012 годы выявление абсолютного и относительного прироста величины источников финансирования деятельности муниципального учреждения «Дворец культуры» представим выше установленные данные в таблице 1.6.

 

Таблица 1.6 - Источники финансирования МАУК КДК

Год	Утверждено всего бюд-жетных ассигнований	Профинан- сировано бюджетом	Процент отклонения	Профинанс. внебюджет. источник	Процент отклонения
2010 2011 2012	2094000 2675000 4201000	3860324,77 49001515,33 4513788	184 183 107	59431857 656351 740492	28 24 18

 

Как видно из таблицы наиболее удельный вес в финансировании Дворца культуры занимают ассигнования из местного бюджета. Удельный их вес превышает от утвержденного в связи с тем, что бюджет закладывается с дефицитом. Внебюджетные источники снижают свой удельный вес с 28% за 2002 год до 18% за 2012 год.

Далее будет проводиться  анализ бюджетных средств, так как  они наиболее влияют на деятельность учреждения, затем анализ внебюджетных источников. И выявим причины, влияющие на изменение данных показателей. Прежде чем приступим к анализу отобразим  графически соотношение бюджетных  и внебюджетных доходов за 2011 год бюджетные доходы составили 184% от утвержденных по смете. внебюджетные 28%. 2011 год бюджетные – 183%, внебюджетные – 24%, 2012 год бюджетные – 107%. внебюджетные – 18%

За анализируемый период видна тенденция снижения бюджетного финансирования в процентном отношении. Это связано с тем, что погашены долги прошлых лет. К 2012 году бюджетное финансирование практически совпадает с утвержденными по смете, так же видно, что внебюджетные источники снижают свой удельный вес с 28% 2010 года до 18% 2012 год, это связано с увеличением приводимых платных мероприятий, снижению количество посещаемых данных мероприятий.

Итак, мы установили источники  финансирования деятельности МУ «Дворец  культуры». Теперь необходимо установить насколько эффективно используются средства из данных источников, т.е. на данном этапе перед нами предстоит  задача проанализировать исполнение сметы  доходов и расходов по бюджетным  и внебюджетным средствам.

Анализ финансирования предполагает изучение обеспеченности учреждения бюджетными и внебюджетными  средствами, а также полноты их использования. Для этого плановое финансирование сравнивается с фактическим, и производится сравнение кассовых расходов с фактическими. Основными источниками информации при анализе бюджетных средств является «Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам формы № 2», а внебюджетных средств – «Отчет о движении внебюджетных средств формы 4-дв».

 

3.2 Анализ исполнения сметы

 

В процессе анализа учитываются  особенности содержания смет в бюджетных  учреждениях. обусловленные различиями в сущности расходов и порядке их формирования.

В таблице 1.7 отражены данные по финансированию деятельности МАУК «КДК» в 2010 году

В графе 3 показаны суммы  планового финансирования в разрезе  статей экономической классификации. Графа 4 показывает удельный вес каждой статьи в общей сумме расходов учреждения.

Таким образом видно, что на ремонт идет 2,9%, что в сумме составляет 56000 руб., прочие расходы 3,6% в сумме 76000 руб.

Таблица 1.7 - Планируемое и фактическое финансирование по бюджету в 2010г.

Код пока- зателя	Наименование показателя	Утвер. бюджет- ных ас- сигнова- ний на  год	Уд. вес от общей суммы расхо- дов	Профи- нансиро вано в текущем году	Уд. вес факти- чески от пла- нового
1	2	3	4	5	6
110110 110200 110700 111030 111040 130330	Оплата труда  Начисление на фонд оплаты труда Коммунальные услуги Оплата текущего ремонта Прочие текущие расходы Прочие трансферты населению  ВСЕГО:	11250000 408000 426000 56000 76000 1000 2094000	55,6 19,9 21,1 2,9 3,6 0,0 100	1631031 573385 1539349,9 45469 64029 6000 3860324,67	145 140,5 361 81 84 6,0 184%

 

Наиболее удельный вес  занимают статьи «Оплата труда» 55,6% в сумме 11250000 руб., начисления на оплату труда 19,9%, что составляет 408000 руб.. что характерно для большинства бюджетных учреждений. Коммунальные услуги составляют 21% в денежном эквиваленте 426000 руб.

Графа 5 содержит суммы фактического финансирования. Как видно из таблицы  фактическое финансирование на много  превышает утвержденное по смете.  Графа 6 показывает процент исполнения плана финансирования по каждой статье. Из таблицы видно, что по статьям 110100 «Оплата труда», 110200 «Начисления», 110700 «Коммунальные услуги» идет перерасход сметных назначений. Отношение  произошло в результате изначально заложенного дефицита бюджета, а  также погашения задолженности  за 2001 год.

Проведем анализ кредиторской задолженности показан в таблице 1.8.

Из таблицы видно, что  большая кредиторская задолженность  по коммунальным услугам. По заработной плате произошло увеличение вследствие повышения тарифов в 1,89 раза, что  в свою очередь повлекло увеличение всех соответствующих надбавок и  выплат.

Таблица 1.8 - Расшифровка кредиторской задолженности на 01.01.2011

Статья расходов	Код экр.	Сумма задол- женно- сти	Балан- совый счет	Примечание (за какой пе- риод)	В т.ч. просро- чено
Оплата труда Начисления Коммунальные услуги	110100 110200 110700	136818 42862 1102556	173 194 178	декабрь декабрь от 1 до12мес.	185863
ИТОГО		1282236			185863

 

По остальным статьям  идет недофинансирование бюджета в  связи с дефицитом районного  бюджета. В целом бюджет исполнен на 184%.

Проанализируем финансирование бюджетными средствами и полноту  их использования за 2003 год, которые  отражены в таблице 1.9.

 

Таблица 1.9 - Планируемое и фактическое финансирование по бюджету в 2011г.

Код пока- зателя	Наименование Показателя	Утвер- ждено бюджет- ных ас- сигнова- ний на  год	Удель- ный вес от общей суммы расхо- дов	Профи- нансиро вано в текущем году	Удель-ный вес факти- чески от пла- нового
110110 110200 110700 111030 240120	Оплата труда  Начисление на фонд оплаты труда Коммунальные услуги Оплата текущего ремонта Приобретение непроизводственного  оборудования и предметов длительного  пользования ВСЕГО:	1454000     521000 463000 120000 58000     2675000	54     19 17,3 5 2     100	1713800     622200 2310560 149588 12000     4901515,33	118 119 499 124 20     183

 

В 2011 году, как и в предыдущем году по статье «Оплата труда» произошел перерасход сметных назначений. Увеличение финансирования произошло за счет повышения заработной платы на 33% и за счет финансирования за декабрь 2010 года. Увеличение начислений на оплату труда обусловлено проплатой начислений за декабрь 2010 года. По статье «Коммунальные услуги» исполнение бюджета составило 499%. Увеличение произошло в результате погашения долга по теплу за 2010 год. По статье «Оплата текущего ремонта» увеличение произошло за счет повышения цен. А вот по статье 240120 «Приобретение непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования» произошло недофинансирование из бюджетных средств, вследствие финансирования из внебюджетных источников.

В целом исполнение бюджета  составило 183% в сумме 2226515 руб.. Причина этому – изначально заложенный дефицит и проплата кредиторской задолженности. Проведем анализ кредиторской задолженности за 2011 год представленной в таблице 2.10.

 

Таблица 1.10 - Расшифровка кредиторской задолженности на 01.01.2012 г.

Статья расходов	Код экр.	Сумма задол- женно- сти	Балан- совый счет	Примечание (за какой пе- риод)	В т.ч. про-сро- чено
Оплата труда Начисления Коммунальные услуги Текущий ремонт Прочие Трансферты населению	110100 110200 110700 111030 111040 130330	185556 55411 1034041 77548 7565 8762	173 194 178 178,175 173,198 160	декабрь декабрь от 1 до 12мес. от 1 до 12мес. от 1 до 12мес. от 1 до 12мес.	336,417     8762
ИТОГО		1368921			422727

 

При проверке кредиторской задолженности мы убедились, что  учреждению для выполнения сметы  существует потребность в дополнительных средствах. За счет погашения задолженности  за прошедшие года и увеличивается  в процентном исполнении, исполнения бюджета.

 

 

 

 

Рассмотрим финансирование бюджетными средствами за 2012 год.

Данные отразим в таблице  1.11.

Как видно из таблицы  в целом смета по бюджетному финансированию составила 107%. По статье 110100 «Оплата  труда» бюджет профинансировал на 94,5%, остальное покрылось за счет внебюджетных источников.

 

Таблица 1.11 Планируемое и фактическое финансирование по бюджету в 2011г.