Отчет по практике на примере ООО "Престиж"

       В целом, внеоборотные активы предприятия на  конец 2012 г. снизились на 308 тыс. руб. по сравнению с 2011 г., в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 411 тыс. руб.

7. Оборотные  средства предприятия: наличие, состав, структура, динамика за 3 года, эффективность использования

           Особо тщательно необходимо анализировать изменения состава и динамики оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых зависит финансовое состояние предприятия.

При этом следует иметь  в виду, что стабильность структуры  оборотного капитала свидетельствует  об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции  и, наоборот, существенные изменения  – признак нестабильной работы предприятия.

Анализ оборотных активов  представлен в табл. 4.

Таблица 4

Показатели структуры  оборотных активов ООО «Престиж »

за 2010-2012 гг.

 

Оборотные активы	На конец года			Отклонение   (+,-)		Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011г. от 2010 г.	2012г.от 2011г.	2011 г. к 2010 г.	2012г. к 2011 г.
Оборотные активы
Запасы  и затраты	281	162	392	-119	230	57,6	В 2,4 раза
Дебиторская задолженность	21114	32160	22365	11046	-8795	152,3	69,5
Краткосрочные  финансовые вложения	15000	15000	15000	-	-	-	-
Денежные  средства	4287	3563	2656	-724	-907	83,1	74,5
Итого	40682	50885	40413	10203	-10472	125,1	79,4

 

 

       Значительное влияние на снижение стоимости имущества оказало снижение кредиторской  задолженности и денежных средств. . К концу 2012 г. против 2010 г. снизилась дебиторская задолженность на 8795тыс. руб., а запасы и затраты увеличились на 230 тыс. руб., а денежные средства остались примерно на одном уровне.

Таким образом, в 2012г. все составные части активов претерпели изменение против показателей 2011 года.

Снижение дебиторской  задолженности по сравнению с 2012 годом обусловлено тем, что общество более внимательно стало работать с заказчиками при заключении договоров и строже подходить к расчетам заказчиков за выполненные работы.

По статье запасы и затраты  отмечен рост по отношению к 2012 г. на 230 тыс. руб. против 2011г.

Таблица 5

Показатели эффективности  использования оборотных средств 

ООО «Престиж » за 2010-2012 гг.

 

Наименование  показателя	Годы			Отклонение (+,-)
	2010	2011	2012	2011г. от  2010г.	2012 г.от 2011г.
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	3,03	3,64	5,23	172,6	143,7
Коэффициент оборачиваемости  запасов	11,9	12,8	11,8	+0,9	-1,0
Длительность оборота  дебиторской задолженности, дни	120	100	70	-20	-30
Длительность оборота  МПЗ, дни	30,0	28,2	30,5	-1,8	+2,3
Рентабельность оборотного капитала	7,5	5,3	10,9	-2,2	5,6
Длительность оборота  денежных средств	2,9	2,1	1,2	-0,8	-0,9

          

Период оборота денежных средств за 2012 г. снизился почти в 4 раза, что свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных активов, повышении их ликвидности и оборачиваемости, а также привлечении средств из оборота, а увеличении периода оборачиваемости в 2012 г. свидетельствует о снижении их эффективности

        С  2010 по 2012 гг.  рентабельность оборотных активов продолжала неуклонно сокращаться, что является негативной тенденцией и говорит о снижении общей эффективности его функционирования, снижение отдачи от использования оборотных средств, а также о нерациональном использовании оборотного капитала.

          На основе оценки и анализа  управления оборонными активами  в период с 2010 по 2012гг. сделаем следующий общий вывод.

           В оборотных активах за весь анализируемый период присутствует    краткосрочная кредиторская задолженность, что оценивается положительно и обусловлено сбытовой политикой организации

            Для ООО «Престиж » экономическая рентабельность активов, и риск технической неплатежеспособности находятся на среднем уровне. Для умеренной политики управления текущими пассивами характерен средний уровень краткосрочного кредита в общей сумме пассивов предприятия.

В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его  финансового состояния, важное место  занимают вопросы рационального  использования оборотных средств

Рентабельность обортного  капитала =Чистая прибыль/Оборотные  средства.

Р 2010г.=3067/40682*100%=7,5

Р 2011г.=2709/ 50885*100%= 5,3

Р 2012г.=4406/40413*100%=10,9

Доля оборотных средств  в активах характеризует наличие  оборотных средств во всех активах  предприятия в процентах.

Формула рассчета выглядит следующим образом:

где ОС - оборотные средства предприятия,

 А-все активы.

Доля  ОС 2010г.=81,7

Доля ОС 2011г.=85,4

           Доля ОС 2012г.=82,7

 

 

8. Расчеты с поставщиками и потребителями

 

Для характеристики условий  взаиморасчетов предприятия с поставщиками и покупателями не достаточно проанализировать отдельно дебиторскую или кредиторскую задолженность, либо рассмотреть авансы. Необходимо оценить их в совокупности.

Оценку условий расчетов предприятия  с поставщиками и покупателями можно  представить в виде весов, на одной  чаше которых размещаются дебиторская  задолженность и авансы поставщикам, на другой - кредиторская задолженность  и авансы покупателей.

Отсрочка платежей покупателей  за отгруженную продукцию (дебиторская  задолженность) и предоплата закупаемых ресурсов и услуг (авансы поставщикам) - показатели, значительное увеличение которых неблагоприятно для организации  с финансовой точки зрения.

 Их рост увеличивает потребность  предприятия в дополнительных  финансовых ресурсах. Таким образом,  дебиторская задолженность и  авансы поставщикам размещаются  на чаше весов, отражающих неблагоприятные  для предприятия условия расчетов  с покупателями и поставщиками.

Отсрочка оплаты счетов за используемые ресурсы (кредиторская задолженность), а также получение предоплаты от покупателей до отгрузки продукции (авансы покупателей) положительно влияют на финансовое состояние предприятия. Указанные составляющие представляют собой источники финансирования текущей производственной деятельности, поэтому размещаются на чаше весов, отражающих благоприятные для предприятия  условия расчетов с покупателями и поставщиками.

Оценить условия расчетов предприятия с поставщиками и  покупателями можно, сравнивая попарно  дебиторскую и кредиторскую задолженности, авансы поставщикам и авансы покупателей. Сравнение проводится на основании  абсолютных величин и периодов оборота  указанных элементов. В дополнение может быть использована информация анализа структуры баланса, а  именно: оценка доли авансов поставщикам  и кредиторской задолженности в  текущих затратах, доли дебиторской  задолженности и авансов покупателей  в выручке от реализации.

Контроль за дебиторской  задолженностью включает в себя ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения; наиболее распространенная классификация предусматривает  следующую группировку (дней): 0-30, 31-60, 61-90,91-120, свыше 120. Возможны и иные группировки. Кроме того, необходим контроль безнадежных  долгов с целью образования необходимого резерва.

Рассмотрим состав и структуру   кредиторской задолженности

Таблица 6

Показатели состава и структуры кредиторской задолженности

ООО «Престиж »  за 2011-2012 гг.  (тыс. руб.)

 

Наименование задолженности	На конец года			Отклонение. (+,-)
	2010	2011	2012	2011г. от 2010 г.	2012 г.от 2011г.
Поставщики и  подрядчики	35789	43211	45678	7422	2467
Задолженность перед персоналом организации	5	-	-	-5	-
Задолженность перед госуд. внебюджетными  фондами	-	-	-	-	-
Задолженность по налогам и сборам	41	755	37	714	-718
Прочие кредиторы	13172	14845	2427	1673	-12418
Всего	49007	58811	48142	9804	-10669

 

Как видно из табл. 6.  в 2012 г. сумма кредиторской задолженности уменьшилась  на 10669 тыс. руб. по сравнению с 2011 г. и в 2011 г. увеличилась на 9084  тыс. руб. по сравнению с 2010г.

В основном это произошло  из-за увеличения задолженности по поставщикам и подрядчикам, задолженности.

       Положительным является снижение кредиторской задолженности и отсутствие кредитов и займов предприятия

 

 

 

9.Организация  кассового хозяйства. Используемые  формы безналичных расчетов, состояние  платежной  дисциплины   предприятия

 

     У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично.

Безналичные расчеты ведутся  путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика  на счет получателя с помощью различных  банковских операций (кредитных и  расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником  при расчетах между предприятиями  и организациями выступают соответствующие  учреждения банков (государственные  и коммерческие)

Отношения между банком и  клиентом носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки  для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным  операциям или нескольких банках по кредитным операция).

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются  кредитными договорами. Кроме расчетных  счетов, в банках открываются текущие  и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (приватизационный фонд, аккредитивы  и чековые книжки).

Вообще рациональная организация  контроля за состоянием наличных и  безналичных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной  дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости  оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния  предприятий.

         Безналичные расчеты осуществляют посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги. Их применение позволяет существенно снизить потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.