Организация оформление и учет валютно-обменных операций банков

В случае принятия Федеральным казначейством решения о проведении операций по покупке (продаже) иностранных валют у Банка России (Банку России) нетто-объемы операций Банка России во внутренних диапазонах операционного интервала окажутся асимметричными. При этом с целью разделить внутренние диапазоны операционного интервала, в которых осуществляются, или могут осуществляться операции покупки и продажи иностранной валюты, введен дополнительный «технический» внутренний диапазон, в котором Банк России не проводит никаких операций, в том числе связанных с пополнением (расходованием) Федеральным казначейством суверенных фондов. Положение «технического» диапазона внутри операционного интервала может меняться в зависимости от направления и объёмов операций Банка России, обусловленных пополнением (расходованием) средств суверенных фондов. С 1 октября 2013 года ширина «технического» диапазона установлена в размере 0,1 рубля.

Реализованные с 1 октября 2013 года изменения параметров механизма курсовой политики Банка России представлены в приложении Б.

Корректировка границ операционного интервала осуществляется автоматически при достижении накопленным объемом операций Банка России установленной величины. С 10 декабря 2013 года параметры сдвига границ операционного интервала установлены таким образом, что при достижении накопленным объемом покупки (продажи) Банком России иностранной валюты 350 млн. долларов происходит автоматический сдвиг границ на 5 копеек вниз (вверх).

При этом в расчёт указанной суммы не включается объем целевых интервенций, являющихся дополнительным параметром, регулирующим гибкость границ операционного интервала. Данный параметр не влияет на объем совершаемых Банком России операций на валютном рынке и используется исключительно для расчета суммы интервенций, накапливаемой для сдвига границ. В случае если нетто-объем интервенций Банка России, направленных на сглаживание волатильности курса рубля, в течение дня превышает величину целевых интервенций, разница между этими двумя величинами накапливается для последующей корректировки границ операционного интервала внутри торгового дня или в последующие дни, когда будет достигнуто установленное пороговое значение. В рамках постепенного перехода к 2015 году к режиму плавающего валютного курса Банк России осуществлял поэтапное уменьшение объема целевых интервенций. С 13 января 2014 года указанная величина составляет 0 долларов в день.

 

2 Организация  и учет валютно-обменных операций  банка ВТБ 24(ЗАО)

2.1 Краткая  характеристика, основные финансовые  показатели банка за 2013 год.

Банк ВТБ24 — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Он  входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Сеть банка формируют 1023 офиса в 72 регионах страны.

Акционерами ВТБ 24 (ЗАО) являются банк ВТБ (открытое акционерное общество) — доля в уставном капитале 99,8988%, миноритарные акционеры-общая доля в уставном капитале — 0,1012%. Уставный капитал ВТБ 24 (ЗАО) составляет 74 394 400 589 (Семьдесят четыре миллиарда триста девяносто четыре миллиона четыреста тысяч пятьсот восемьдесят девять) рублей.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы — поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.[8]

ВТБ, второй по активам в РФ, сохраняет прогнозы по финансовым показателям за 2013 год, несмотря на то, что результаты в третьем квартале не оправдали ожиданий аналитиков.

ВТБ в третьем квартале заработал 18,4 миллиарда рублей, показав в целом за девять месяцев 46 миллиардов рублей прибыли (по итогам 2012 года кредитная организация заработала более 36,9 миллиардов рублей). С учетом предыдущих заявлений менеджмента банка о планах заработать в 2013 году около 100 миллиардов рублей. ВТБ в последнем квартале необходимо сделать рывок и получить не менее 50 миллиардов.

ВТБ ожидает продолжение в четвертом квартале роста кредитного портфеля и процентных доходов при стабильной процентной марже. Прогнозы по темпам роста на 2014 год банк пока не дает.

С начала 2013 года активы ВТБ 24 увеличились на 20%. В пассивной части выросли объем депозитов физических лиц, капитал, а также объем средств, предприятий и организаций; в активах вновь привлеченные средства были направлены преимущественно на увеличение кредитного портфеля (как в части розницы, так и части корпоративных ссуд).

Пассивы на 65% представлены депозитами физлиц, 9% — остатки на расчетных и депозитных счетах предприятий и организаций, еще 9% — собственные средства банка (капитал и резервы), 8% приходится на заимствования от банков (межбанковские кредиты). Обороты по счетам клиентов внутри месяца составляют 2—2,4 триллиона рублей. Около 68% нетто-активов приходится на кредитный портфель; просрочка показана на уровне 6% по РСБУ. В составе портфеля 80% — ссуды, выданные частным лицам, преимущественно на срок свыше трех лет. 23% нетто-активов занимают размещенные на внутреннем рынке межбанковские кредиты, из которых более двух третей выданы на срок свыше года. Вероятно, средства предоставлены дочернему Лето Банку.

На внутреннем рынке межбанковских кредитов ВТБ 24 работает в сторону, как привлечения, так и размещения; чаще выступает нетто-кредитором.

 

 

2.2 Организация  валютно-обменных операций в банке

ВТБ24 осуществляет операции с наличной иностранной валютой.

Операции с наличной иностранной валютой в офисах банка:

1. покупка и продажа наличной иностранной валюты;
2. конверсия одной иностранной валюты в другую иностранную валюту;
3. выдача наличных денежных средств по платежным картам;
4. размен денежных знаков;
5. замена и покупка поврежденных денежных знаков;
6. прием денежных знаков для проверки их подлинности;
7. пересчет денежных знаков;
8. прием денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу.

Действующие на территории Российской Федерации валютные ограничения играют важную роль в период становления новых экономических отношений. В первую очередь, они направлены на обеспечение экономической безопасности, достижение устойчивого экономического роста страны, сдерживание инфляционных процессов, и, в конечном итоге, на укрепление позиции страны в международном сообществе.

В соответствии с действующим валютным законодательством ВТБ 24 осуществляет валютный контроль над всеми видами валютно-обменных операций.[8]

Полный комплекс услуг по валютному контролю предоставляют все дополнительные офисы головной организации и филиалы ВТБ.

Преимущества ВТБ в сфере валютного контроля:

1. Высокая оценка деятельности ВТБ в качестве агента валютного контроля органами валютного регулирования и валютного контроля.

2. Специалисты по валютному контролю ВТБ регулярно привлекаются Банком России и другими государственными ведомствами к работе по подготовке проектов законодательных и иных нормативных правовых актов.

3. Долговременное сотрудничество и отлаженная система взаимоотношений с органами валютного контроля РФ.

4. Предоставление клиентам банка бесплатных консультаций по вопросам валютного контроля, в том числе при проработке сложных сделок во внешнеэкономической деятельности.

5. Содействие в урегулировании вопросов с Банком России и ФТС России, оказание консультационной помощи при подготовке клиентами обращений в указанные ведомства.

6. Проведение профилактических мероприятий, направленных на предотвращение клиентами нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

7. Быстрота оформления документов валютного контроля в соответствии с нормативными актами Банка России.

8. Регулярное и своевременное информирование клиентов банка об изменениях действующего валютного законодательства РФ.

9. Регулярное проведение встреч-семинаров для клиентов банка.

10. Конкурентоспособные ставки банковской комиссии за выполнение ВТБ функций агента валютного контроля. Льготные ставки для VIP- клиентов.

11. Возможность направлять документы валютного контроля как на бумажных носителях, так и в формализованном электронном виде непосредственно из Вашего офиса в Банк с использование современной системы дистанционного банковского обслуживания, позволяющей повысить качество обслуживания клиентов, оптимизировать процессы обработки документов и оперативно выполнять операции.

Срочные сделки на валюту:

В целях хеджирования валютных и процентных рисков клиентов банка ВТБ проводятся срочные сделки на валюту и процентные ставки, основные из которых:

1. валютные форварды,

2. процентные форварды,

3. валютные, процентные и валютно-процентные свопы,

4. валютные опционы,

5. процентные опционы.

Банк имеет возможности для проведения иных видов сделок на валюту и процентные ставки при наличии соответствующего обращения клиента.

Проведение указанных сделок осуществляется на основании подписываемого с банком договора/соглашения и при условии установления в банке лимита на клиента.

Для проведения указанных сделок могут использоваться электронные средства связи, определенные по соглашению сторон (системы «Рейтер-Дилинг» и «BS-Client», факс, телекс и другие).

 

 

2.3 Учет валютно-обменных операций банка

При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками передача физическим лицом кассовому работнику наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, платежных карт рассматривается как согласие физического лица с условиями осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками, доведенными до физического лица.[2]

В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств), вызывающего сомнение в его подлинности, а также имеющей признаки подделки банкноты иностранного государства (группы иностранных государств), кассовый работник действует в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 14 августа 2008 года N 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»,

В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России кассовый работник действует в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками чека, вызывающего сомнение в его подлинности, такой чек физическому лицу не возвращается. Кассовый работник обязан проинформировать в порядке, установленном уполномоченным банком (филиалом), физическое лицо о том, что чек вызывает сомнение в его подлинности. Чек, вызывающий сомнение в его подлинности, направляется на инкассо.

В случае выявления кассовым работником дефектов и повреждений у принятых денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств) или чеков возможность осуществления операций с такими денежными знаками иностранных государств (группы иностранных государств).

Во время осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками по форме.

Кассовый работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня.

В конце рабочего дня по завершении осуществления кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, а также при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, чеков в разрезе видов операций, наименований валют, использованных курсов иностранных валют, закрывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками, затем, в случае продолжения осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками.

В случае если в течение рабочего дня не осуществлялись операции с наличной иностранной валютой и чеками, подлежащие включению в Реестр операций с наличной валютой и чеками, кассовый работник в произвольной форме составляет справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной иностранной валютой и чеками с указанием в ней полного (сокращенного) фирменного наименования уполномоченного банка (наименования филиала), регистрационного номера уполномоченного банка (порядкового номера филиала), наименования внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), их местонахождения (адреса), подписывает указанную справку, проставляет дату ее составления и направляет ее в документы дня.