Организация оформление и учет валютно-обменных операций банков

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Целью курсовой работы является изучение организации, оформления и учета валютно-обменных операций коммерческих банков.

В данной работе предполагается изучение валютно-обменных операций коммерческих банков, необходимо выяснить, как производится организация валютно-обменных операций и проанализировать динамику валютно-обменных операций за 2013 год.

Актуальность данной темы тесно переплетается с процессами, происходящими в структуре экономики России. Изучение сущности и техники проведения валютно-обменных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Это связано с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны, со становлением конвертируемости рубля, с развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка.

Изучение валютного рынка основывается на теории рыночного спроса и предложения. Однако применительно к валютному  рынку, теория спроса и предложения используется с существенными изменениями, поскольку валюта считается особым товаром. На международной арене она принимает, те же формы, что и денежные единицы внутри страны.

Объект исследования -  валютно-обменные операции.

База исследования – организация валютно-обменных операций в банке ВТБ 24 (ЗАО).

Задачами является изучение:

1. Валютно-обменных операций банка;
2. Организации работы по проведению валютно-обменных операций;
3. Современного валютного рынка .

Использующие нормативные документы - Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003г. (ред. От 23.07.2013 г). N 173-ФЗ, указам Президента, постановлениям Правительства. Покупка и продажа иностранной валюты регламентирована Инструкцией Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, c участием физических лиц».

1 Теоритические аспекты валютно-обменных операций коммерческих банков

1.1 Сущность валютно-обменных операций коммерческих банков

Валютно-обменные операции (операции с наличной иностранной валютой) - одна из самых популярных услуг банков России, предоставляемых населению. Иностранную валюту в нашей стране традиционно используют в качестве накопления денежных средств, пытаясь защитить себя от растущей инфляции. В настоящее время, кроме долларов США и евро, банки совершают операции со швейцарскими франками и английскими фунтами стерлингов.

Валютно-обменные операции производятся через кассу банка. Самые известные и наиболее популярные валютно-обменные операции- это покупка и продажа наличной валюты, так же в отделениях банка можно произвести размен банкнот иностранных государств, продать, заменить или сдать на инкассо неплатежные (изношенные, поврежденные и даже выведенные из обращения) купюры, а также сдать на экспертизу банкноты.

Современная многовалютная система очень гибкая, но неустойчивая. Она продуктирует многочисленные финансо-валютные и экономические кризисы.

Правило из трех элементов валютной политики:

1. Либерализация движения капиталов;
2. Проведение тематики фиксированного валютного курса;
3. Независимая денежная политика.

Страна может осуществлять только два правила. Кроме того валютные и финансовые системы большинства стран мира стали исключительно связаны и взаимосвязаны.

Надежных антикризисных мер нет ни у ведущих стран, ни у международных организаций.

Финансовая сфера достаточно сильно оторвалась от реальной экономической и влияние финансовых кризисов меньше, чем можно было предположить отражаемое на развитии мировой экономики и эономики отдельных стран.[6]

 

1.2 Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации

Органами валютного регулирования, является Центральный банк и правительство.

В рамках своей компетенции они издают нормативно-правовые акты обязательные для резидентов и нерезидентов. Не допускается установление требований о получении резидентом и нерезилентом индивидуальными требованиями. Валютные операции производятся производятся мжду ними без ограничений.[1]

Операции между резидентом и не резидентом запрещены за рядом исключений установленных законом (например):

1. Операции по сделкам через уполномоченные банки;
2. Операции между резидентами через уполномоченные банки;
3. Переводы валюты со своего счета на счет родственника и т.д

Валютные операции между нерезидентами:

1. Могут без ограничений осуществлять перевод валюты со счетов в банках, за пределами России на счета в уполномоченных банках или наоборот. А так же из  одного уполномоченного банка в другой;
2. Могут осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами.

Счета в уполномоченных банках открываются без ограничений.

Ввоз в Россию иностранной валюты, рублей осуществляется без ограничений на сумму не более 10 000 долларов. Если сумма больше, то необходимо предоставить таможенным органам документы подтверждающие что эта сумма была ранее ввезена или приобретена на территории России.

Единовременный вывоз физическими лицами суммы до 3 000 долларов не подлежит декларированию.

Для юридических лиц необходимо при ввозе иностранной валюты, рублей, внутренних и внешних ценных бумаг на сумму 10 000 долларов составлять декларацию.

Купля и продажа иностранной валюты и чека в иностранной валюте производится через уполномоченные банки.

Так же органы валютного регулирования требуют для обеспечения учета и отчетности, а так же контроль за валютными операциями оформлять паспорта сделок.

Валютный контроль.

Агентами валютного контроля, являются уполномоченные банки, внешэкономбанк, профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные и налоговые органы.

Агенты валютного контроля обязаны осуществлять контроль за соблюдением клиентами требований валютного законодательства и предоставлять информацию органам валютного контроля.

Предоставление документов в уполномоченный банк может быть на бумажном и электроном носителе. Резидент при осуществлении операций связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или списания её с расчетного счета предоставляет в банк:

1. Справка о валютных операциях
2. Документы связанные с проведением валютных операций указанных в справке.

Справка не предоставляется если суммы списываются со счета по инкассовому поручению, путем прямого дебитования при осуществлении расчетов самим уполномоченным банком или на свой же счет, на счет другова резидента в этом же банке.

Уполномоченный банк хранит в электронном виде данные по проведённым клиентами операций в порядке, которых определяется им самим не менее трех лет.

Паспорт сделки.

Оформление паспорта сделки, необходимо если сумма не менее 50 000 долларов.

Оформляется последующим договором:

1. Предусматривающим ввоз или вывоз из России товаров, оказание услуг;
2. аренды, лизинга;
3. займа, кредита.

Резидент предоставляет заполненную форму паспорта, документы и информацию.

Уполномоченный банк принимает контракт на обслуживание и оформляет по нему паспорт или открывает ему в течении трех рабочих дней.

Банк в случае принятия контракта, оформляет паспорт сделки в виде электронного документа и присваивается ему номер. Паспорт должен быть подписан ответственным лицом банка (электронно-цифровой подписью), не позднее двух рабочих дней направляется резиденту.

В паспорт вносятся изменения (переоформляется) в случае изменения документов, на основании которых он оформлялся.

Если в банк для оформления паспорта предоставляется проект контракта, а сам контракт потом не был предоставлен, то банк через месяц в производственной форме информирует органы валютного контроля.

Закрытие паспорта сделки возможно:

1. При переводе в другой банк в связи перевода контракта на обслуживание в тот же банк;
2. При закрытии расчетных счетов в банке;
3. При исполнении обязательств по контракту
4. При уступке права требования по контракту или переводе долга контракта ( перевод долга на резидента);
5. Если контракт был ошибочно оформлен.

К заявлению прилыгаются документы, подтверждающие основания закрытия паспорта. Паспорт закрывается в течении трех дней и передается резиденту. Банк может самостоятельно закрыть паспорт сделки через 180 дней после даты истечения обязательств по контракту.

В отношении контракта, по которому формируется паспорт сделки, банк формирует и ведет в электронном виде ведомость банковского контроля на основании:

1. Паспорта сделки;
2. Справка о валютных операциях;
3. Справки о подтверждающих документах;
4. Информаций о регистрации таможенными органами декларации на товары;
5. На основании иных документов.

 

 

1.3 Политика  валютного курса Центрального  Банка

С 1999 года - Центральный Банк осуществлял курсовую политику в рамках режима управляющего плавающего валютного курса.

2005 году - Центральный Банк в качестве операционного ориентира начал использовать рублевую стоимость бивалютных корзин включающих доллар и евро. Для данного показателя был установлен интервал допустимых значений (операционный интервал) на границе, которого осуществлялись валютные интервенции ( конверсионные операции рубль/доллар и рубль/евро).

Границы интервала пересматривались с учетом динамики показателя платежного баланса России и осуществление внутреннего валютного рынка.

2007году – структура бивалютной корзины включала 45 евро центов на 55 центов США( с 24 июля 2012 года ширина указанного интервала составляет 7 рублей).

В конце 2008-начало 2009 – Центральный Банк пересмотрел механизм установления границ операционного интервала и с февраля 2009 года используется автоматическая корректировка границ, интервалы допустимых значений стоимости бивалютной корзины в зависимости от объема совершенных интервенций.

В октябре 2010 года были отмечены фиксированные ставки границы для изменения стоимости бивалютной корзины 41/26.[7]

Действующий механизм сглаживания колебаний курса рубля предполагает возможность осуществления покупок или продаж иностранной валюты (доллара США и евро) не только при нахождении стоимости бивалютной корзины на границах плавающего операционного интервала, но и внутри него. Параметры операций Банка России по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке определяются исходя из целей сглаживания волатильности обменного курса рубля и – с 1 октября 2013 года – с учетом операций Федерального казначейства по пополнению или расходованию средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

В целях сглаживания волатильности обменного курса рубля плавающий операционный интервал разделен на внутренние диапазоны, для каждого из которых устанавливается определенный объем интервенций (в миллионах долларов США в день). При этом в центральной части плавающего операционного интервала выделяется «нейтральный» диапазон, в котором Банком России не совершаются валютные интервенции, направленные на сглаживание волатильности обменного курса рубля. По мере приближения рублевой стоимости бивалютной корзины к нижней (верхней) границе операционного интервала объемы покупок (продаж) Банком России иностранной валюты, направленных на сглаживание волатильности обменного курса рубля, увеличиваются. Объемы операций Банка России, направленных на сглаживание волатильности обменного курса рубля, устанавливаются во внутренних диапазонах симметрично относительно «нейтрального» диапазона.

Информация об указанных параметрах реализации курсовой политики по состоянию на 30 сентября 2013 года предоставлена в приложении А.

1 октября 2013 года Банк  России объявил о готовности  к началу реализации Федеральным  казначейством нового порядка  совершения операций по покупке (продаже) иностранной валюты, связанных  с пополнением (расходованием) средств  суверенных фондов в иностранных  валютах.

В результате объемы операций Банка России по покупке или продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, устанавливаемые исходя из цели сглаживания волатильности обменного курса рубля, могут увеличиваться или уменьшаться на величину, эквивалентную объему операций по покупке (продаже) Федеральным казначейством иностранных валют у Банка России (Банку России), связанных с пополнением (расходованием) средств суверенных фондов. Данная корректировка объёмов операций Банка России позволяет транслировать на внутренний валютный рынок спрос или предложение иностранной валюты со стороны Федерального казначейства и является одним из этапов в процессе создания условий для перехода к плавающему валютному курсу. Кроме того, указанная модификация механизма курсовой политики Банка России будет способствовать сглаживанию влияния операций Федерального казначейства, связанных с пополнением или расходованием средств суверенных фондов, на состояние ликвидности банковского сектора.