Организация оборотного капитала в ЗАО «Иркутские семена»

 

Проанализировав таблицу 3, можно сделать следующий вывод, что в 2012 году по сравнению с 2010 годом эффективность использования фондов увеличилась, о чем свидетельствует увеличение  выручки на 38800 тысяч рублей или на 39,6%

Фондоотдача в 2012 году по сравнению с 2010 годом снизилась 6%, а фондоемкость увеличилась на 5,4% , за увеличением стоимости основных фондов 47,7% или на 51669 тысяч рублей.

Анализ структуры динамики активов крайне важно для любого предприятия. Чтобы узнать размер уменьшения или же наоборот прироста следует не просто изучить структуру и состав активов предприятия, но и узнать какова их динамика. А также данный анализ предоставляет возможность установить относительного и абсолютного уменьшения или прироста всего имущества компании и отдельных его видов. Структура активов ЗАО «Иркутские семена» приведена в таблице 4.

 

Таблица 4 – Структура активов ЗАО «Иркутские семена» за 2010 – 2012гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+; -)	2012г. в % к 2010г.
	2010	2011	2012
Внеоборотные активы, в т.ч.:	111855	140880	179133	67278	160,1
-основные средства	106015	135364	172493	66478	162,7
- доходные вложения в  материальные ценности	2340	5080	4140	1800	176,9
-прочие внеоборотные активы	3500	436	2500	-1000	71,4
Оборотные активы, в т.ч.:	67022	103305	133890	66868	199,8
-запасы	53679	82444	95424	41745	177,8
-дебиторская задолженность	12003	11947	12291	288	102,4
-финансовые вложения	-	7000	8600	8600	-
-денежные средства	1340	2114	14515	13175	1083,2
ВСЕГО АКТИВОВ	178877	244385	313023	134146	175,0

 

Анализ актива баланса показывает, что в структуре активов предприятия по  всем трем годам произошли существенные изменения. Внеоборотные активы предприятия увеличились на 67278 тыс. рублей. Увеличение удельного веса внеоборотных активов на 60,1% обусловило снижение доли оборотных средств в составе имущества предприятия на 60,1%. А также значительные изменения произошли в структуре оборотных активов. Оборотные активы предприятия увеличились на 66868 тыс. рублей. Удельный вес оборотных активов в структуре активов предприятия составил 99,8%. За счет увеличения денежных средств предприяти в оборотных активах  на 983,2%. Чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки,  связанные либо, с инфляцией и обесценением денег или с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

Специализация предприятия

Специализация – это обособление отдельных отраслей, предприятий (и их подразделений) и сосредоточение на них производства определенной продукции или определенной стадии технологического процесса. Специализация является результатом общественного разделения труда.

Коэффициент специализации равный 0,3 говорит о том, что у предприятия средний уровень специализации. А также предприятие          ЗАО «Иркутские семена» специализируется на выпуске картофеля и прочей продукции растениеводства. Финансовый результат деятельности предприятия приведена в таблице 5.

Таблица 5 – Анализ основных финансовых результатов деятельности ЗАО «Иркутские семена» за 2010-2012 гг.

Показатель	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Отклонение (+; -)	2012г в % к 2010г
	сумма, т.р.	Уд. вес, %	сумма, т.р.	Уд. вес, %	сумма, т.р.	Уд. вес, %
Выручка от реализации	97955	34,6	98968	29,9	136755	37,9	38800	139,6
Себестоимость продукции	85928	30,4	70410	21,3	129458	35,8	43530	150,7
Валовая прибыль	12027	4,3	28558	8,6	7297	2,0	-4730	60,7
Прибыль (убыток) от продаж	12027	4,3	28558	8,6	7297	2,0	-4730	60,7
Прочие доходы	17105	6,0	17197	5,2	24434	6,8	7329	142,8
Прочие расходы	377	0,1	4486	1,4	7589	2,1	7212	2013,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	28755	10,2	41269	12,5	24148	6,7	-4607	84,0
Чистая прибыль	28755	10,2	41269	12,5	24148	6,7	-4607	84,0
Итого	282929	100	330715	100	361126	100	78197	2735,4

 

Выручка от реализации продукции в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 39,6% (38800 тыс. руб.). При этом себестоимость продукции растет меньшими темпами, чем выручка и составляет в 2012 году 35,8% (129458 тыс. руб.) от выручки против 30,4% (85928 тыс. руб.) в 2010 году. За счет этого валовая прибыль уменьшилась в 2012 году на 2% и составила 4730 тыс. руб. В 2012 году по сравнению с 2010 годом резко увеличились прочие расходы, и их доля составила 2013,0%. За счет увеличения прочих доходов на 42,8%,  прибыль до налогообложения снизилась в 2012 году почти на 16% и составила 24148тыс. руб. Все эти факторы повлияли на то, что чистая прибыль за рассматриваемый период снизилась также на 16% и составила в 2012 году 24148 тыс. руб.

Проанализировав деятельность ЗАО «Иркутские семена» за              2010 – 2012гг. можно отметить, что наблюдается увеличение внеоборотных и оборотных активов на 60,1% и 99,8%. На предприятии наблюдается  средний уровень специализации. Специализируется данное предприятие на выпуске картофеля и прочей продукции растениеводства. А также можно говорить об увеличении выручки в 2012 по сравнению с 2010гг. на 38800 тыс. руб. За счет большого количества реализации продукции растениеводства. 

2. Анализ организации оборотного капитала

Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.

Таким образом, собственные оборотные средства, предназначенные для финансирования текущей деятельности, характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам.

Структура активов ЗАО «Иркутские семена» приведена в таблице 6.

Таблица 6 – Сравнительный анализ оборотного капитала ЗАО «Иркутские семена» за 2010 – 2012 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+; -)	2012г. в % к 2010г.
	2010	2011	2012
Оборотные активы, в т.ч.:	67022	103305	133890	66868	199,8
-запасы	53679	82444	95424	41745	177,8
-дебиторская задолженность	12003	11947	12291	288	102,4
Продолжение таблицы 6
-финансовые вложения	-	7000	8600	8600	-
-денежные средства	1340	2114	14515	13175	1083,2
ВСЕГО АКТИВОВ	178877	244385	313023	134146	175,0

 

Проанализировав таблицу 6 можно сделать вывод о том, что оборотные активы предприятия увеличились на 66868 тыс. рублей. Удельный вес оборотных активов в структуре активов предприятия составил 99,8%. Самый большой удельный вес  в оборотных активах составляют денежные средства предприятия, они увеличились на 983,2%. Чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки,  связанные либо, с инфляцией и обесценением денег или с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

Структура оборотных средств представляет собой соотношение отдельных элементов оборотных производственных фондов и фондов обращения, то есть показывает долю каждого элемента в общей сумме оборотных средств.

При изучении величины и структуры запасов основное внимание следует уделять выявлению тенденций их изменений.  Рост материально-производственных запасов и товаров свидетельствует, с одной стороны, о наращивании производственного потенциала предприятия, а с другой – о стремлении путем вложений в производственные запасы защитить денежные активы предприятия от обесценения под воздействием инфляции.

Отдельно проанализируем структуру запасов в ЗАО «Иркутские семена», которая приведена в таблице 7.

 

 

 

Таблица 7 – Показатели состава запасов ЗАО «Иркутские семена» за 2010-2012гг.

Показатель	2010г.		2011г.		2012г.		2012г. в % к 2010г.
	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу
Запасы	53679	100	82444	100	98424	100	183,4
в том числе: сырье, материалы и др.	40633	75,7	69636	84,5	81925	83,2	201,6
животные на выращивании и откорме	6337	11,8	5648	6,9	9257	9,4	146,1
затраты в незавершенном производстве	2842	5,3	2182	2,6	2844	2,9	100,1
готовая продукция и товары для перепродажи	3867	7,2	4978	6,0	4398	4,5	113,7

 

Проанализировав таблицу 7 можно сделать вывод, что запасы в целом повысились за анализируемый период на 83,4%  (44745 тыс. руб.). Наблюдается увеличение всех видов запасов. За счет увеличения сырья  и материалов на 101,6%  (41292 тыс. руб.). А также животные на выращивании и откорме возросла на 46,1% (2920 тыс. руб.), по готовой продукции на 13,7% (531 тыс. руб.) и у затрат в незавершенном производстве на 0,1% (2 тыс. руб.).

Оценка результативности деятельности предприятия включает в себя анализ основных финансовых показателей деятельности, таких как выручка, себестоимость, прибыль.

Финансовая устойчивость любой организации непосредственно зависит от скорости оборачиваемости оборотного капитала, то есть, как быстро вложенные активы возвращаются обратно организации, но уже в денежном выражении. Для того чтобы знать действительное финансовое положение организации проводиться анализ оборотных средств.

Эффективность использования оборотных средств определяется скоростью их движения - скоростью оборота, или оборачиваемостью. Чем быстрее совершается кругооборот оборотных средств, тем меньшая их сумма потребуется предприятию для успешного выполнения производственной программы.

Структура источников формирования оборотного капитала охватывает:

• собственные источники;
• заемные источники;
• дополнительно  привлеченные источники.

Для определения эффективности использования оборотных средств рассчитаем коэффициент оборачиваемости (число оборотов, совершаемых оборотными средствами в течении определенного периода времени) и срок их оборота в днях. Эти показатели представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Показатели эффективности использования оборотных средств ЗАО «Иркутские семена»

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение (+; -)	2012 г. в % к 2010г
Выручка от реализации, в тыс.руб.	97955	98968	136755	38800	139,6
Сумма собственных оборотных средств, в тыс.руб.	49933	56367	66339	16406	132,9
Коэффициент оборачиваемости	1,57	1,16	1,15	-0,42	73,2
Продолжительность одного оборота в днях	169,7	229,5	231,3	61,6	136,3
Финансово-эксплуатационные потребности, тыс. руб.	61936	68314	78630	16694	126,9
Уровень ФЭП, %	63,2	69,0	57,50	-5,7	91,0
Коэффициент загрузки	63,7	86,1	86,8	23,1	136,3
Рентабельность,%	85,8	79,7	36,1	-49,7	42,1