Организация и учет межбанковских кредитов

переведенные участниками  РЦ в расчетном центре ОРЦБ для  обеспечения расчетов по операциям  на ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";

перечисленные по поручению  участника РЦ другим участникам РЦ, в корреспонденции с соответствующими счетами;

депонируемые в расчетном  центре ОРЦБ участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ, для которых предусмотрено это обеспечение, в корреспонденции со счетом N 30406;

по оплате комиссионного  вознаграждения расчетного центра ОРЦБ, в корреспонденции со счетом по учету других расходов.

В аналитическом учете  ведутся лицевые счета в разрезе  расчетных центров ОРЦБ, участником которых является данная кредитная организация.

 

Счет N 30403 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

 

3.36. Назначение счета:  учет в расчетном центре ОРЦБ  средств участников РЦ для  обеспечения расчетов по операциям  на ОРЦБ, которые блокируются  до завершения расчетным центром  расчетов по итогам операций. Счет пассивный.

По кредиту счета  проводятся средства:

переведенные участниками  РЦ в расчетном центре ОРЦБ для  обеспечения расчетов по операциям  на соответствующем секторе ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";

переведенные для обеспечения  расчетов по операциям доверительного управления кредитными организациями - доверительными управляющими, в корреспонденции с открытыми им в данном расчетном центре ОРЦБ лицевыми счетами балансового счета N 40701 "Счета финансовых организаций";

зачисленные расчетным  центром ОРЦБ участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного  вознаграждения) и (или) по итогам осуществления  участникам РЦ переводов денежных средств  между секторами ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ" по лицевому счету соответствующего сектора ОРЦБ.

По дебету счета списываются  средства:

переведенные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после завершения расчетов по итогам операций на соответствующем секторе ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";

переведенные после  завершения расчетов по операциям доверительного управления расчетным центром ОРЦБ кредитным организациям - доверительным управляющим в корреспонденции с открытыми им в данном расчетном центре ОРЦБ лицевыми счетами балансового счета N 40701 "Счета финансовых организаций";

списанные расчетным  центром ОРЦБ с участников РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного  вознаграждения) и (или) по итогам осуществления участникам РЦ переводов денежных средств между секторами ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ" по лицевому счету соответствующего сектора ОРЦБ;

списанные расчетным  центром ОРЦБ с участников РЦ в оплату комиссионного вознаграждения организаций, обеспечивающих заключение и исполнение сделок на ОРЦБ, в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами.

Синтетический учет по этому  счету ведется в разрезе субсчетов, открываемых для каждого сектора ОРЦБ, соответствующих лицевым счетам секторов ОРЦБ на счете по учету расчетов по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ.

В аналитическом учете  на каждом субсчете соответствующего сектора ОРЦБ ведутся лицевые счета участников расчетного центра ОРЦБ. Для обеспечения расчетов по операциям доверительного управления открываются отдельные лицевые счета каждому доверительному управляющему по видам валют.

Перечисление средств  по лицевым счетам участников РЦ по этому счету не допускается.

Остаток по каждому лицевому счету участника РЦ по этому счету  на конец каждого рабочего дня  должен быть равен нулю.

 

Счет N 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

 

3.37. Назначение счета:  учет кредитными организациями  - участниками РЦ средств, блокируемых  в расчетном центре ОРЦБ для  обеспечения расчетов по операциям  на ОРЦБ. Счет активный.

По дебету счета проводятся средства:

переведенные участниками РЦ в расчетном центре ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на соответствующем секторе ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";

зачисленные расчетным  центром ОРЦБ участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ";

переведенные участниками  РЦ с других секторов ОРЦБ данного  расчетного ОРЦБ, в корреспонденции  со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям ОРЦБ".

По кредиту счета  списываются средства:

переведенные расчетным  центром ОРЦБ участникам РЦ после  завершения расчетов по итогам операций на соответствующем секторе ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";

списанные расчетным  центром ОРЦБ с участников РЦ по итогам их операций на ОРЦБ, в корреспонденции  со счетом "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ";

переведенные участниками  РЦ на другие сектора ОРЦБ данного  расчетного центра ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ".

В аналитическом учете  ведутся лицевые счета расчетных центров ОРЦБ, участником которых является данная кредитная организация, в разрезе секторов ОРЦБ.

 

Межбанковские привлеченные и размещенные средства

Счета N 312 "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России"

N 313 "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций"

N 314 "Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов"

3.49. Назначение счетов: учет кредитов, депозитов, полученных от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов. По счетам второго порядка учитываются полученные кредиты и депозиты по срокам пользования. Счета пассивные.

По кредиту счетов отражаются:

суммы полученных кредитов и депозитов на основании договоров в корреспонденции с корреспондентскими счетами;

суммы причисленных процентов  по депозитам в корреспонденции  со счетом по учету обязательств по уплате процентов.

По дебету счетов отражаются:

суммы погашенных кредитов;

суммы возвращенных депозитов;

суммы не погашенных в  срок кредитов и не возвращенных в  срок депозитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам;

суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России.

В учете кредиты, полученные при недостатке средств на корреспондентском  счете ("овердрафт"), отражаются в  порядке, определенном настоящими Правилами. Погашение кредита и этой операции отражается в учете в общеустановленном порядке.

По счету N 31212 учитываются суммы кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России, вне зависимости от срока их предоставления и пролонгации.

По кредиту счета  отражаются суммы кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции  со счетами по учету кредитов и  депозитов, полученных кредитными организациями  от Банка России.

По дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации, в корреспонденции со счетами по учету просроченных кредитов и депозитов, полученных от Банка России.

По счету N 31222 учитывается сумма депозита, полученного в целях компенсации части убытков (расходов) в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 42 ст. 4698).

По кредиту счета  отражаются: сумма полученного депозита, а также суммы его пополнения в корреспонденции с корреспондентским счетом; суммы восстановления депозита в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов.

По дебету счета отражаются суммы возврата (полного или частичного) депозита в корреспонденции с корреспондентским счетом, а также суммы, списанные в целях компенсации части убытков (расходов), в корреспонденции со счетом по учету доходов.

Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по каждому договору.

Счет N 317 "Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам"

 

3.51. Назначение счета:  учет просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам. Счет пассивный.

По кредиту счетов второго порядка отражаются суммы  просроченной задолженности по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов, не возвращенным в срок, установленный в договоре, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных соответственно от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов.

По дебету счетов второго  порядка отражаются:

суммы погашенной просроченной задолженности по межбанковским  кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам в корреспонденции с корреспондентскими счетами;

суммы, списанные в  установленном порядке. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.

Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов, по каждому  договору.

 

Счет N 318 "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам"

 

3.52. Назначение счета:  учет просроченных процентов  по полученным межбанковским  кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам. Счет пассивный.

По кредиту счетов второго порядка отражаются суммы просроченной задолженности по процентам по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, не погашенным в срок, установленный в договоре, в корреспонденции со счетом по учету расходов либо со счетом по учету обязательств по уплате процентов.

По дебету счетов второго  порядка отражаются:

суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции  с корреспондентскими счетами.

В аналитическом учете  ведутся лицевые счета по каждому  договору.

 

Счет N 324 "Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам"

 

3.55. Назначение счета:  учет просроченной задолженности  по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам с выделением счетов второго порядка по заемщикам - кредитным организациям и банкам-нерезидентам. Счета активные.

Учет резервов на возможные  потери по просроченным кредитам, депозитам  и прочим размещенным средствам  осуществляется на счете N 32403 "Резервы на возможные потери".

По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности  по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный в договоре, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, предоставленных кредитным организациям и банкам-нерезидентам.

По кредиту счетов отражаются:

суммы погашенной просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам в корреспонденции с корреспондентскими счетами;

суммы списанной просроченной задолженности. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.

Аналитический учет ведется  на лицевых счетах по каждому заемщику и договору.

 

Счет N 325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам"

 

3.56. Назначение счета: учет просроченных процентов по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах. Счета активные.

По дебету счетов зачисляются  суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный в договоре, в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов.

По кредиту счетов отражаются:

суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с корреспондентскими счетами;

суммы списанных просроченных процентов. Списание с баланса кредитной  организации сумм просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому  договору.