Организация и учет межбанковских кредитов

Роль межбанковского кредита в различных фазах  экономического цикла неодинакова. В условиях экономического подъема  достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает банки дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средства, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

Кредит вне зависимости  от своей социальной стороны выполняет  определенные функции, такие как  регулирование объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно свободных средств.

Банк, привлекая межбанковские  кредиты, получает возможность улучшения своего финансового состояния, и утвердиться на банковском рынке. Таким образом, межбанковские кредиты стимулируют банки, давая выгоду, как кредитору-банку, так и для заемщика. Так как сумма межбанковского кредита высока, кредитор, предоставляя такой кредит, получает наибольшую сумму вознаграждения.

Список использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ  от 03.02.1996 № 17ФЗ в ред.  от 08.07.1999 г.

3. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон РФ  от 08.01.1998 № 6-ФЗ, принят ГД РФ от 10.12.1997 г.

4. О порядке регулирования деятельности кредитных

организаций: Инструкция ЦБ РФ от 1.10.97 г. №1.  

5. Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты

налога на прибыль  банками и другими кредитными учреждениями: Федеральный закон РФ от 16.05.94 г. № 490.

6. Уголовный Кодекс РФ от 13.06.1996 № 63 - ФЗ (принят ГД ФС РФ от 24.05.1999), ред. от 09.06.1999 г.

7. Албегова И.М., Емцов Р.Г., Холопов А.В. Государственная

экономическая политика: опыт перехода к рынку / Под общ. ред. Сидоровича А.В. М.: Дело и сервис, 1998. 319 с.

8.  Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции

в России / Под ред. Лапидуса М.Х. М.: Финансы и статистика, 1996. 335 с.

9.  Банковское дело: Учеб. / Под ред. Лаврушина О.И. 2-е изд.,

перераб. и доп. М.: Финансы  и статистика, 2001. 576 с.

10. Банковская система России: Настольная книга банкира / Ред. кол. Грязнова А. Г., Молчанов А. В., Тавасиев А. М. и др. М.: ДеКА, 1995. 768с.

11. Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское

дело и денежно-кредитная  политика: Пер. с англ. / Под общ. ред. Лукашевича В.В.,. Ярцева М.Б. СПб.: Литера плюс, 1994. 448 с.

12.  Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого

банка. М.: Финансы и статистика, 1997. 258 с.

13. Словарь банковских  терминов. М.: Акалис, 1997. 304 с.

14.  Усоскин В.М. Современный коммерческий банк; управление и операции. М.: Вазар-Ферро, 1994. 320 с.

15.Челноков В.А. Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. М.: АОЗТ Антедор, 1996. 342  с.

16. Ширинская Е. Б. Операции КБ: российский и зарубежный опыт. М: Финансы и статистика, 1995. 198 с.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

Положение 302-П. Межбанковские операции. Межбанковские расчеты

Счет N 301 "Корреспондентские счета"

 

3.1. Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого порядка N 301 с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам.

 

Счет N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

 

3.2. Назначение счета:  учет свободных денежных средств  кредитной организации и расчетов  с ней. Счет активный. Расчеты  кредитных организаций по поручениям  клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.

По дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный капитал  кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на банковские счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в подразделения расчетной сети Банка России; суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных организаций; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступления по финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счета - списанные денежные средства по поручениям клиентов с их банковских счетов; выданный, погашенный межбанковский кредит; приобретение ценных бумаг (в том числе по поручению клиента); покупка иностранной валюты (в том числе по поручению клиента); списание сумм невыясненного назначения; получение наличных денег; перечисление налогов; перечисление платежей во внебюджетные и другие фонды; перечисление средств в обязательные резервы; перечисление процентов и комиссий; перечисление на другие корреспондентские счета, а также по финансово-хозяйственным операциям.

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.

В аналитическом учете  ведется один лицевой счет.

 

Счет N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

 

3.4. Назначение счета:  учет в расчетном центре ОРЦБ  средств участников РЦ на корреспондентском счете, открытом в расчетном подразделении Банка России для расчетов по операциям на основании договора, заключенного между расчетным подразделением Банка России и расчетным центром ОРЦБ, и иных средств для расчетов по собственным операциям расчетного центра ОРЦБ. Счет активный.

По дебету счета проводятся средства:

поступившие участникам РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ - в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";

поступившие из подразделения  расчетной сети Банка России по итогам зачета обязательств и требований всех участников РЦ на секторах ОРЦБ, для которых установлен порядок расчетов по зачету обязательств и требований структурных подразделений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ (дебетовое сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения), - в корреспонденции со счетом по учету расчетов по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ;

поступившие расчетному центру ОРЦБ по собственным операциям  в корреспонденции с соответствующими счетами.

По кредиту счета  списываются средства:

перечисленные по поручениям участников РЦ из расчетных центров ОРЦБ, в корреспонденции со счетами участников РЦ;

перечисленные в подразделение  расчетной сети Банка России по итогам зачета обязательств и требований всех участников РЦ на соответствующих секторах ОРЦБ, для которых установлен порядок расчетов по зачету обязательств и требований структурных подразделений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ (кредитовое сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения), в корреспонденции со счетом по учету расчетов по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ;

перечисленные расчетным  центрам ОРЦБ по собственным операциям  в корреспонденции с соответствующими счетами.

 

Счет N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

 

3.5. Назначение счета:  учет операций по корреспондентским  отношениям кредитных организаций  (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счет пассивный.

Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, является счетом "ЛОРО".

По кредиту счета  отражаются суммы в корреспонденции  со счетами клиентов при списании платежей с их счетов, со счетами по учету хозяйственно-финансовой деятельности и расчетов с филиалами кредитной организации при осуществлении платежей в адрес банка-респондента, с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации (филиала) при пополнении счета "ЛОРО" и осуществлении платежей в адрес клиентов банка-респондента, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитных организаций при совершении транзитного платежа, со счетами по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям и средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, со счетом по учету кассы кредитных организаций при внесении банком-респондентом денежной наличности для подкрепления своего счета "ЛОРО".

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции с  банковскими счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по учету хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств в адрес банка-корреспондента, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации при совершении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств банку-респонденту, со счетом по учету кассы кредитных организаций при выдаче денежной наличности банку-респонденту.

В аналитическом учете  ведутся лицевые счета по каждому  банку-респонденту.

 

Счет N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

 

3.6. Назначение счета:  учет операций по корреспондентским  отношениям кредитных организаций  (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счет активный.

Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, является счетом "НОСТРО".

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции с  банковскими счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по учету хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств в адрес банка-респондента, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации при совершении транзитного платежа и при подкреплении банком-респондентом своего счета "ЛОРО", а также в корреспонденции со счетом по учету кассы кредитных организаций при внесении денежной наличности на счет "ЛОРО" в банке-корреспонденте.

По кредиту счета  отражаются суммы в корреспонденции  с банковскими счетами клиентов при списании средств с их счетов, со счетом по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям, со счетами по учету хозяйственно-финансовой деятельности, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации при осуществлении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств со счета "ЛОРО", со счетом по учету кассы кредитных организаций при получении денежной наличности со счета "ЛОРО" в банке-корреспонденте.

В аналитическом учете  ведутся лицевые счета в разрезе  каждого банка-корреспондента.

Счет N 30401 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

3.34. Назначение счета:  учет в расчетном центре ОРЦБ  средств участников для расчетов по их операциям на основании договоров, заключенных между расчетным центром и его участниками. Счет пассивный.

По кредиту счета  проводятся средства:

поступившие участникам РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ, в корреспонденции  с корреспондентским счетом расчетного центра ОРЦБ в Банке России, корреспондентскими счетами в кредитных организациях-корреспондентах и корреспондентскими счетами в банках-нерезидентах;

зачисленные расчетным  центром ОРЦБ участникам РЦ после  завершения расчетов по итогам операций на ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";

поступившие от других участников РЦ по их поручениям, в корреспонденции  со счетами участников РЦ.

По дебету счета списываются  средства:

перечисленные из расчетного центра ОРЦБ по поручению участников РЦ, в корреспонденции с корреспондентским счетом расчетного центра ОРЦБ в Банке России, корреспондентскими счетами в кредитных организациях-корреспондентах и корреспондентскими счетами в банках-нерезидентах;

переведенные участниками  РЦ в расчетном центре ОРЦБ для  обеспечения расчетов по операциям  на ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для  обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";

перечисленные по поручению  участника РЦ другим участникам РЦ, в корреспонденции со счетами участников РЦ;

депонируемые в расчетном  центре ОРЦБ участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ, для  которых предусмотрено это обеспечение, в корреспонденции со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ";

списанные расчетным  центром ОРЦБ с участников РЦ в  оплату комиссионного и других вознаграждений, в корреспонденции с соответствующими счетами.

В аналитическом учете  ведутся лицевые счета участников расчетного центра ОРЦБ.

 

Счет N 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

 

3.35. Назначение счета:  учет кредитными организациями  - участниками РЦ средств в  расчетном центре ОРЦБ по их операциям на основании договоров, заключенных с расчетным центром. Счет активный.

По дебету счета проводятся средства:

перечисленные участникам РЦ и клиентами участников РЦ в  расчетный центр ОРЦБ по операциям  на ОРЦБ, в корреспонденции с их корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами участников расчетов в расчетных НКО или счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации;

зачисленные расчетным  центром ОРЦБ участникам РЦ после  завершения расчетов по итогам операций на ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";

зачисленные расчетным  центром ОРЦБ участнику РЦ по поручению  других участников РЦ, в корреспонденции с соответствующими счетами.

По кредиту счета  списываются средства:

перечисленные из расчетного центра ОРЦБ, в корреспонденции с  корреспондентскими счетами (субсчетами), счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными  бумагами и другими финансовыми активами, счетами участников расчетов в расчетных НКО или счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации;