Банки имеют право осуществлять
следующие операции и сделки с драгоценными
металлами:
1. Покупать и продавать
драгоценные металлы, как за свой счет,
так и за счет клиентов (по договорам комиссии
и поручения).
2. Привлекать драгоценные
металлы во вклады (до востребования
и на определенный срок) от
физических и юридических лиц.
3. Размещать драгоценные
металлы от своего имени и
за свой счет на депозитные
счета, открытые в других банках,
и предоставлять займы в драгоценных
металлах.
4. Предоставлять и получать
кредиты в рублях и иностранной
валюте под залог драгоценных
металлов.
5. Оказывать услуги по
хранению и перевозке драгоценных
металлов при наличии сертифицированного
хранилища.
6. Осуществлять сделки
купли-продажи драгоценных металлов
с поставкой драгоценных металлов
в физической форме или с
отражением по счетам.
7. Осуществлять сделки
купли-продажи драгоценных металлов
в следующей форме:
7.1. Сделки купли-продажи
с немедленной поставкой (наличные
сделки), когда дата валютирования
(дата поставки денежных средств
и драгоценных металлов) устанавливается
в пределах двух рабочих дней
от даты заключения сделки. Расчеты
по поставке металла и денежных
средств могут проводиться разными
датами валютирования, что должно
быть специально оговорено между
сторонами в момент заключения
сделки.
7.2. Срочные сделки купли-продажи,
когда сроки расчетов по сделке
составляют более двух рабочих
дней от даты заключения сделки.
8. Совершать другие сделки
с драгоценными металлами (опционы,
свопы, фьючерсы и др.) в соответствии
с законодательством Российской
Федерации и международной банковской
практикой.
9. Все денежные требования
и обязательства, возникающие при
совершении сделок с драгоценными
металлами между резидентами
Российской Федерации, должны быть
выражены и оплачены в валюте
Российской Федерации.
Можно выделить четыре основных
направления деятельности российских
коммерческих банков на рынке драгметаллов
и драгоценных камней (рис. 1.): клиентские
операции, спекулятивные операции, обеспечение
кредита, тезаврация. Однако операции
по обеспечению кредита логичнее отнести
к клиентским операциям и обозначить это
как: предоставление кредитов в драгметаллах
и под залог драгметаллов. Также стоит
вынести операции по купле-продаже драгметаллов
в отдельный собственный вид, связано
это с тем, что подобные операции совершаются
и по поручению клиентов, и в спекулятивных
целях и в целях самого банка, не относящихся
к спекулятивным.
Рис. 1.
Контроль за совершением операций
с драгоценными металлами Центральный
банк РФ осуществляет следующий контроль
за совершением операций с драгоценными
металлами:
1. При проведении банковских
операций с драгоценными металлами
банки обязаны осуществлять контроль
за соотношением требований и
обязательств в драгоценных металлах
в рублевой оценке, т. е. вести открытую
позицию по операциям с драгоценными металлами.
Порядок регулирования открытой позиции
устанавливает Банк России.
2. Банки осуществляют
операции с драгоценными металлами
с использованием обезличенных
металлических счетов только
при наличии лимита открытой
позиции по операциям с драгоценными
металлами, установленного Банком
России.
3. Банк России устанавливает
единые правила ведения бухгалтерского
учета операций с драгоценными
металлами, порядок переоценки счетов
учета драгоценных металлов, формы
отчетности, порядок и сроки ее
представления, а также определяет
прочие нормативы деятельности банков
по операциям с драгоценными металлами
и осуществляет контроль за их соблюдением.
4. Банк России устанавливает
порядок приема, хранения и выдачи
драгоценных металлов банкам.
5. В случае нарушения
банком требований Центрального
Банка РФ к банку применяются
меры, предусмотренные ст. 75 Федерального
закона «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)».
Невыполнение требований Центрального
банка РФ может служить основанием
для отзыва лицензии (разрешения)
на совершение операций с драгоценными
металлами.
Глава 2. Анализ и
оценка операций коммерческого банка
на рынке драгоценных металлов.
2.1. Виды операций
банков с драгоценными металлами.
Проведение банками любых операций
с драгоценными металлами связано с открытием
металлических счетов. Металлические
счета открываются для физических и юридических
лиц, включая банки. Металлический счет
— это счет банка, на котором числится
определенное физическое количество драгоценных
металлов в граммах с определением их
чистоты. Этот счет открывается как депозитарии
и не содержит в себе ничего, кроме одной
цифры – количества граммов химически
чистого драгоценного металла. Таким образом,
на металлическом счете указывается количество
физического металла, а в хранилище (депозитарии)
банка хранится данный эквивалент металла.
Учет ведется в граммах, а учет монет —
по их количеству. При переводе тройской
унции в граммы исходят из соотношения,
что одна тройская унция составляет 31,1034807
г. Результат определяется с точностью
до 1/1000 доли тройской унции и применением
правила округления.
В российском законодательстве
выделяют металлические счета ответственного
хранения и обезличенные металлические
счета. Металлические счета ответственного
хранения предназначены для учета драгоценных
металлов, переданных в банк на ответственное
хранение с сохранением их индивидуальных
признаков (наименование и количество
ценностей, их производитель и уполномоченный
банк вправе также осуществлять иные виды
операций с драгоценными металлами в соответствии
с российским законодательством. Основным
документом, регулирующим деятельность
банков на рынке драгоценных металлов,
является Положение ЦБ РФ «О совершении
кредитными организациями операций с
драгоценными металлами на территории
РФ и порядке проведения банковских операций
с драгоценными металлами» № 50 от 01.11.96
г., введенное в действие приказом ЦБ РФ
№ 02-400 от 01.11.96 г. В соответствии с ним банки
имеют право осуществлять следующие операции
и сделки с драгоценными металлами:
— покупать и продавать драгоценные
металлы, как за свой счет, так и за счет
своих клиентов, действуя в качестве комиссионера
или поверенного по договорам комиссии
или поручения;
— привлекать драгоценные металлы
во вклады (до востребования и на определенный
срок) от физических и юридических лиц;
— размещать привлеченные и
собственные драгоценные металлы от своего
имени и за свой счет на депозитные счета
в других банках, а также предоставлять
займы в драгоценных металлах;
— предоставлять и получать
рублевые и валютные кредиты под залог
драгоценных металлов;
— осуществлять хранение и
перевозку драгоценных металлов.
Существуют два вида металлических
счетов:
- металлический счет ответственного
хранения;
- металлический счет в обезличенном
металле.
Металлический счет ответственного
хранения (блокированный счет — allocated
account) — это счет клиента для учета драгоценный
металлов, переданных на ответственное
хранение в банк, с сохранением при этом
индивидуальный признаков (наименование,
количество ценностей, проба, производитель,
серийный номер и др.).
Драгоценные металлы, принятые
от клиента на хранение, не являются привлеченными
средствами банка и не могут быть размещены
от своего имени и за свой счет. За хранение
металла платит собственник металла, т.
е. клиент банка.
Металлический счет в обезличенном
металле, или обезличенный металлический
счет (неаллокированный счет — unallocated
account), — это счет, открываемый банком для
учета драгоценных металлов, без указания
индивидуальных признаков и осуществления
операций по их привлечению и размещению.
Этот счет может быть именной, предназначенный
для учета только одного вида драгоценного
металла: золота, серебра, платины и металлов
платиновой группы.
Юридические лица — клиенты
банка должны иметь лицензии на проведение
операций с драгоценными металлами.
Размер вклада на металлический
счет для юридических или физических лиц
устанавливается банком. Минимум обычно
составляет 50 г золота. Процентов по металлическому
счету банк не начисляет. Доход клиента
зависит от роста цен на золото на мировом
рынке, а для вкладчика российского банка
— и от курса доллара к рублю.
При определении доходов результаты
расчетов определяются с точностью до
0,001 доли тройской унции с применением
правил округления.
Российский банк ориентируется
на Лондонскую биржу (London Bullion Market Association).
Открытие металлического счета
в специально уполномоченном банке производится
на основании поручения клиента на открытие
металлического счета.
При сдаче поручения на открытие
металлического счета хозяйствующий субъект
представляет в банк нотариально заверенную
карточку владельца счета с указанием
полных реквизитов денежных счетов, копии
Устава, Учредительного договора, Свидетельства
о регистрации, приказов и иных распоряжений
на должностных лиц, внесенных в карточку
владельца металлического счета, и баланс
на последнюю отчетную дату.
Гражданин же представляет
только паспорт или другой документ, подтверждающий
личность.
Металлический счет открывается
на основании заключенного между клиентом
и депозитарием банка договора об открытии
и обслуживании металлического счета
и представленного поручения на открытие
счета (Приложение 1).
Пример:
Рассмотрим конкретный пример
открытия обезличенного металлического
счета в золоте в количестве 10 г путем
покупки золота у «АК БАРС» Банка 01.07.12
г. Учетная цена банка России составляла
334,85 руб. за грамм. Цена продажи золота,
установленная «АК БАРС» Банка, составляла
344,9 руб. Итак, клиент купил у банка 10 г
золота за 3449 руб. Для удобства сравнения
доходности вложения возьмем срок 91 день,
т.е. клиент продает металл банку 01.10.12
г. В этот день учетная цена Банка России
составляла 376,56 руб. за грамм, а цена покупки
в «АК БАРС» Банке - 365,26 руб. за грамм. При
продаже 10 г золота клиент получил 3652,6
руб. Доход от данной операции составил
203,6 руб., а доходность - 18 % годовых.
Все операции по металлическому
счету клиента производятся депозитарием
банка на основании поручений установленного
образца, принятых от клиента к исполнению,
или на основании поручений лиц, которым
клиент доверил право распоряжаться своим
счетом.
Поручения принимаются:
- от клиентов-юридических лиц
— при наличии подписей руководителя
и бухгалтера хозяйствующего субъекта,
заверенный печатью;
- от клиента-гражданина — при
наличии подписи и предъявлении паспорта
или другого документа, подтверждающего
личность.
- от лиц, которым клиент доверил
право распоряжаться своим счетом, — при
наличии доверенности на совершение операции,
предусмотренный данным поручением.
Подписи на поручении или доверенности
должны соответствовать подписям, заявленным
в карточке владельца металлического
счета.
Все поручения передаются депозитарию
банка в виде заполненных клиентом или
его доверенным лицом бланков установленной
формы. Клиенту выдается на руки копия
принятого поручения, заверенная депозитарием
банка. Депозитарий банка гарантирует
сохранение тайны по металлическому счету.
Закрытие металлического счета
осуществляется в соответствии с поручением
клиента, либо по решению правопреемника
клиента, либо по решению суда в соответствии
с законодательством РФ. При наличии драгоценного
металла на металлическом счете он не
может быть закрыт. Перед закрытием находящийся
на нем драгоценный металл должен быть
переведен на другой металлический счет
клиента, на счет его правопреемника или
на специальный счет депозитария банка
в соответствии с основанием для закрытия
металлического счета. При закрытии металлического
счета клиенту, его правопреемнику или
судебному органу выдается справка о закрытии
счета.
К основным операциям коммерческого
банка с драгоценными металлами и драгоценными
камнями относятся
• операции по покупке и продаже драгоценных
металлов и драгоценных камней;
• операции по привлечению во вклады
и размещению драгоценных металлов;
• операции по хранению и перевозке драгоценных
металлов и драгоценных камней;
• операции по предоставлению кредитов
в драгоценных металлах и под залог драгоценных
металлов и драгоценных камней;
• экспортные операции.
2.1.1. Операции по покупке
и продаже драгоценных металлов.
Пожалуй, самый очевидный вид
операций Банков с драгоценными металлами
и камнями – это их покупка и продажа.
Причем вариантов этой деятельности великое
множество: в физической форме (сделки
по купле/продаже реального, физического
металла) или в безналичной форме (сделки
с использованием ОМС); сделки с немедленной
поставкой или срочные сделки (все возможные
варианты: опциона, фьючерсы, форвардные
сделки и другие вариации на тему, но в
рамках российского законодательства);
сделки с разными участниками рынка (Банк
России, субъекты добычи и производства
драгметаллов и камней, другие банки и
так далее); в собственных целях или по
поручению клиента.