Оборотный капитал, его сущность, состав и структура

 

     Распределение прибыли планируемого года           

                   Таблица №8

    

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный  фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления - всего,	3020
	в том числе:
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
6	б) удешевление питания  в столовой	1000
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
13	Налоги, выплачиваемые  из прибыли	980
14	Налог на прибыль	4131
15	Налог на прочие доходы 6%	113
16	Погашение долгосрочного  кредита	603
17	Выплата дивидендов	2000

36

    

     Баланс доходов и расходов (финансовый план)     

         Таблица №9

    

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	1. Поступления  (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и  таможенных пошлин)	88633
004	Прочие поступления:	150
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	89013
009	В. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
	Прочие операционные доходы	1806
011	Доходы от внереализационных  операций	10906
012	Накопления по строительно-монтажным  работам, выполняемым хозяйственным  способом	329
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств  из оборота(мобилизация)
015	Итого по разделу Б	21551
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение уставного  капитала
018	Доходы от финансовых вложений
019	Увеличение задолженности, в том числе:	3013
020	получение новых займов, кредитов	3013
021	выпуск облигаций
022	Итого по разделу В	3013
023	Итого доходов	113577
024	II. Расходы  (отток денежных средств)
025	37 А. По текущей деятельности
026	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	55875

 

     Окончание табл. 9

    

1	2	3
027	Платежи в бюджет - всего,	13697
	в том числе:
	налоги, включаемые в  себестоимость продукции	6969
028	налог на прибыль	4244
029	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
030	налоги, относимые на финансовые результаты	1504
032	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
033	Прирост собственных  оборотных средств	1226
034	Итого по разделу А	73818
035	Б. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
037	вложения во внеоборотные активы производственного назначения	8100
038	вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения	3120
039	затраты на проведение НИОКР	200
040	платежи по лизинговым операциям
041	долгосрочные финансовые вложения
042	расходы по прочей реализации	5340
043	расходы по внереализационным  операциям	9100
044	содержание объектов социальной сферы	1220
045	прочие расходы	70
046	Итого по разделу Б	27150
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных кредитов	603
049	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	753
050	Краткосрочные финансовые вложения
051	Выплата дивидендов	2000
052	Отчисления в резервный  фонд 38	3000
053	Прочие расходы
054	Итого по разделу В	6356
055	Итого расходов	107324
056	Превышение доходов  над расходами (+)	+6253
057	Превышение расходов над доходами (-)
058	Сальдо по текущей  деятельности	+15195
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-5599
060	Сальдо по финансовой деятельности	-3343

 

                                                 

 

Для составления  баланса необходимо:

1. Исчислить  и определить амортизационные  отчисления (таб.№4):

Сумму амортизационных  отчислений рассчитываем исходя из среднегодовой

стоимости амортизируемых  основных фондов в планируемом периоде и

средневзвешенной нормы  амортизационных отчислений, приведенных  в исходных данных (таб.№3):

вводимые фонды

(4100*10,5(для 1 кв.) + 3600*1,5 (для 4 кв.))/ 12 месяцев = 4037т.р.

выбывшие фонды

(6360*(12-7,5) + 1070*(12-4,5)) / 12 месяцев = 3054т.р.

среднегодовая ст-ть фондов всего

15530    +    4037    -    3054    -    1030     = 15483т.р.

начало      вводим.     вывод.      полн.

Года                                          амортиз.

сумма аморт. отчислений всего

15483     *  14% = 2168т.р.

сумму аморт. отчислений полностью используем на покупку

внеоборотных активов

2.     Рассчитать смету затрат на  производство продукции (таб.№1):

Всего на год:

амортиз. основных фондов

используем  рассчитанные данные  таб.№4 пункт 7

соц.налог (35,6%)

рассчитываем от затрат на оплату труда:

17440  *  35,6%  =  6209т.р.

налоги, вкл. в себестоимость  рассчитываются как сумма социального  налога

и прочих налогов:

6209  +  760  =  6969т.р.

итого затрат на произ-во  складывается из суммы материальные затраты,

затраты на оплату труда, амортизации основных фондов и прочих расходов:

33000+17440+2168+7589 = 60197т.р.

прочие расходы складываются из уплаты %, налогов, вкл. в себестоимость,

39

арендных платежей и  других расходов:

360+6969+260 = 7589т.р.

затраты на валовую продукцию рассчитываем как разницу итого затрат на

производство и списания на непроизводственные счета:

60197 – 715 = 59482т.р.

Производственную себестоимость  товарной продукции найдем из разницы

затрат на валовую  продукцию, изменение остатков: незавершенного производства и по расходам будущих периодов:

59482 – 496 – 20 = 58966т.р.

Полную себестоимость товарной продукции равна сумме производственной себестоимости и расходов на продажу:

58966 + 5266 = 64232т.р.

На 4 квартал расчеты  ведутся также, как и для года.

     3.Данные к расчету объема реализации  и прибыли (Таб. №5):

Показатель прочие доходы и расходы рассчитывается так:

Операционные доходы + внереализационные доходы –

- операционные расходы  – внереализационные расходы

9406 + 10906 – 5410 – 12024 = 2878т.р.

     4.Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли (таб.№6):

используем данные таб.№5 и №1

показатель прибыль  рассчитываем как разницу  фактических  остатков

нереализованной продукции  в ценах базисного года без  НДС  и акцизов и по

производственной себестоимости:

2500 – 1950 = 550т.р.

таким же образом рассчитываем  показатели прибыли для выпуска  товарной

продукции:

88000 – 64232 = 23768т.р.

и показатели прибыли  для планируемых остатков нереализованной  продукции на конец года :

1867 – 1170 = 697т.р.

планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года в действующих

ценах без НДС и  акцизов найдем с помощью данных таб. №1 за 4 кв.

24000 / 90дней = 266,7т.р.      266,7 * 7дней  = 1867т.р.

аналогично рассчитаем планируемые остатки нереализованной продукции

на конец года по производственной себестоимости:

15049 / 90 дней = 167,2т.р.     167,2 * 7 дней =  1170т.р.

находим  показатель объема продаж продукции в планируемом  периоде  в

действующих ценах:

2500    +    88000   –    1867       =   88633т.р.

факт.ост.    выпуск        план.ост.

также найдем показатель объема продаж по полной себестоимости:

1950 + 64232 – 1170 = 65012т.р.

40

и прибыль от продажи  товарной продукции:

88633 – 65012 = 23621 т.р.

     5.  Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы

(Таб.№9):   

данные для этой таблицы  возьмем из таблиц № 14,4 и 7

плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хоз.способом рассчитаем по норме плановых накоплений по смете СМР:

3500*9,41% = 329т.р.

остаток средств от вложения во внеоборотные активы полностью спишем в пункт7

– долгосрочные кредиты  банка и сразу найдем проценты по кредиту к уплате:

8100-2750-2168-329 = 2853т.р.

2853*25% = 713т.р.

     6.Рост потребности предприятий в оборотных средствах (таб.№10):

Данные для расчетов берем в таб.№8,1 (за 4 кв.):

Рассчитываем показатель затраты 4 кв., тыс.руб./ день для этого  затраты

4кв.тыс.руб. всего делим  на 90дней:

Для производственных запасов:    8250 / 90  = 91,7т.р.

Для готовых изделий :  15049 / 90 = 167,2т.р.

Рассчитываем норматив на конец года:

Для производственных запасов:   91,7 * 45 = 4127т.р

Для готовых изделий :     167,2 * 7 = 1170 т.р.

Норматив  на конец  года на незавершенное производство и расходы будущих

периодов рассчитаем исходя из данных норматива на начало года и прироста(+), снижения(-):

Незавершенное производство:  +496 + 236 = 732т.р.

Расходы будущих периодов :    + 20 + 15 = 35т.р.

Общий прирост составил 1377т.р. рассчитаем прибыль:

1377 – 230 (устойчивые  пассивы) = 1147т.р.

     7.Составляем проект отчета о прибылях и убытках (таб.№11):

Данные для этого  возьмем из таб.№6 и 5

Прибыль (убыток) планируемого годы можно рассчитать вариантами :

1.Прибыль(убыток) от продаж + операционные и внереализационные  доходы –

операционные и внереализационные расходы:

23621  + 9406 + 10906 – 5410 –  12024 = 26499т.р.

2. Сальдо прочих доходов  и расходов (таб.№5) плюс прибыль(убыток) от

продаж:

2878 + 23621 = 26499 т.р.

 

 

 

                                                      41

 СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Булатов А.С «Экономика» » М, «Бек», 1999 г.

Волков О.И. Экономика предприятия М. 1997г

2. Зайцев Н. Л.  «Экономика промышленного предприятия» М, «Ифра-М»,  1998г.

3. Ильинкова.М. Экономика предприятия 1997 г.

 4.  Карпей Т.В, Лазученкова Л.С, Экономика, организация и планирование промышленного производства Мн «Дизайн ПРО», 1999г.

5. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П. Финансы предприятий. - М.:  ЮНИТИ,    1998.

6. Ковалева А.М., Баранникова Н.П., Богачева В.Д. - М.:  Финансы  и    статистика, 1998.

7. Ковалева А.М., Шабалин Е.М.,  Богачева    В.Д. Финансы и управление предприятием. - М.: Финансы и статистика, 1995.

8. Кожекин Г.Я,  Синица Л.М.   Организация производства,   Мн   ИП

   «Экоперспектива», 1998г.

9. Морозова Т.Г,  Пикулькина А.В М., «Прогнозирование и планирование в условиях рынка», «Юнити», 1999г.

10. Райская Н.,  Сергеенко Я.,  Френкель  А.   Исследование   неплатежей//

   Экономист. –  2000. - №10.

11. Родионова В.М., Вавилов Ю.А., Гончаренко Л.И. Финансы и    статистика, 199 9