Оборотный капитал, его сущность, состав и структура

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Декабря 2012 в 10:29, курсовая работа

Краткое описание

Необходимым условием реализации основной цели предпринимательства – получение прибыли на авансированный капитал – является планирование воспроизводства капитала, которое охватывает стадии инвестирования, производства, реализации (обмена) и потребления.
Формирование и использование различных денежных фондов для возмещения затрат капитала, его накопления и потребления составляет суть механизма финансового управления на предприятии.

Содержание

Теоретическая часть Введение
1.Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
1.1. Сущность и структура оборотного капитала 1.2. Кругооборот оборотных средств
1.3. Источники формирования оборотного капитала
2. Методы определения плановой потребности предприятия в
оборотном капитале
2.1. Методы нормирования оборотных средств
3. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Альянс- Вектор»
3.1 Показатели, характеризующие эффективность использования
оборотного капитала.
Заключение
Расчетная часть
Список литературы

Скачать полностью (61.67 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовая финансы.doc

— 377.50 Кб (Скачать документ)

Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия .

Обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов материальных ценностей, эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение , оценка устойчивости платежеспособности предприятия , являются основными показателями , характеризующими финансовое состояние фирмы.

Пояснительная записка

Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс, приложения к балансу и отчет о финансовых результатах.

Из рассчитанного нами финансового плана мы видим, что наибольшую часть в структуре доходов занимают доходы от текущей деятельности. В них наиболее выражена выручка от реализации продукции, работ и услуг- 88633т.р.

Практически не задействованы прочие поступления и прирост устойчивых пассивов. Текущая деятельность занимает большую часть и в статье расходов предприятия – 73818т.р. Наибольшую часть здесь занимают затраты на производство и платежи в бюджет. При этом ассигнования из бюджета в статье доходов не представлены совсем.

На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. В статье доходов наибольшую часть занимают доходы от внереализационных операций 10906т.р.Очень слабо задействованы остальные инвестиции. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды и также расходы от внереализационный операций.

На последнем месте стоят доходы и расходы от финансовой деятельности.

В доходах представлена только статья в получении новых кредитов и займов.

Остальные статьи не задействованы вообще. Прибыль, полученная предприятием, направляется на выплату дивидендов и отчисления в резервный фонд.

Сравним доходы и расходы по каждому виду деятельности: по текущей деятельности превышение доходов над расходами составило +15195т.р. по инвестиционной деятельности : -5599т.р. по финансовой деятельности: - 3343т.р. Общий итог работы предприятия: +6253т.р.

Можно сделать вывод, что в целом предприятие получило прибыль, но в структуре, по видам деятельности, мы видим многие упущения в анализе финансового состояния предприятия. И если не будут задействованы другие виды деятельности ,кроме текущей , предприятию в рыночных условиях, без привлечения дополнительных оборотных средств придется очень тяжело.

Расчетная часть

Смета I затрат на производство продукции общества

с ограниченной ответственностью Таблица №1

№ стр.	Статья затрат	Вариант сметы
стр.		Вариант II
		всего на год	в т.ч. на IVкв. квартал
1	2	5	6
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	33 000	8250
2	Затраты на оплату труда	17440	4360
3	Амортизация основных фондов *	2168	542
4	Прочие расходы - всего,	7589	1897
	в том числе:
5	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	360	100
6	б) налоги, включаемые в себестоимость, *	6969	1732
	в том числе:
7	социальный налог (35,6%) *	6209	1552
8	прочие налоги	760	180
9	в) арендные платежи и другие расходы	260	65
10	Итого затрат на производство*	60197	15049
11	Списано на непроизводственные счета	715	267
12	Затраты на валовую продукцию *	59482	14782 23
13	Изменение остатков незавершенного производства	496	124
14	Изменение остатков по расходам будущих периодов	20	5
15	Производственная себестоимость товарной продукции*	58966	14653
16	Расходы на продажу	5266	1413
17	Полная себестоимость товарной продукции *	64232	16066
18	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	88 000	24000

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

Таблица №2

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	4037
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	3054
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	15483
6	Средняя норма амортизации	14
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	2168
8	Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы	2168

Данные к расчету объема реализации и прибыли

Таблица №3

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.2
1	2	4
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов 32	2500
3	б) по производственной себестоимости	1950
4	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
5	а) в днях запаса	7
6	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	1867
7	в) по производственной себестоимости	1170
	Прочие доходы и расходы	2878
	Операционные доходы	9406
8	Выручка от продажи выбывшего имущества	7600
9	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	940
10	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	866
	Операционные расходы	5410
11	Расходы по продаже выбывшего имущества	5340
12	Расходы на оплату услуг банков	70
	Внереализационные доходы	10906
13	Доходы от прочих операций	10906
	Внереализационные расходы	12024
14	Расходы по прочим операциям	9100
15	Налоги, относимые на финансовые результаты	1504
16	Содержание объектов социальной сферы - всего,	1220
	в том числе:
17	а) учреждения здравоохранения	200
18	б) детские дошкольные учреждения	710
19	в) содержание пансионата	290
20	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

Таблица №4

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
3	б) по производственной себестоимости	1950
4	в) прибыль 33	550
5	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
6	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88000
7	б) по полной себестоимости	64232
8	в) прибыль	23768
9	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10	а) в днях запаса	7
11	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1867
12	в) по производственной себестоимости	1170
13	г) прибыль	697
14	Объем продаж продукции в планируемом году:
15	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88633
16	б) по полной себестоимости	65012
17	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	23621

Расчет источников финансирования вложений во

внеоборотные активы, тыс. руб.

Таблица 5

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета
2	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	2168
4	Плановые накопления по смете наСМР, выполняемые хозяйственным способом	329
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		710
6	Прочие источники 34
7	Долгосрочный кредит банка	2853	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)	713	40

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

Таблица № 6

№ стр	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. всего	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+) снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	8250	91,7	45	4127	+192
2	Незавершенное производство	236			4	732	+496
3	Расходы будущих периодов	15				35	+20
4	Готовые изделия	501	15049	167,2	7	1170	+669
5	Итого	4687				6064	+1377
Источники прироста;
6	Устойчивые пассивы						+230
7	Прибыль						+1147

Проект отчета о прибылях и убытках

Таблица №7

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:	88633
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	65012
3	Прибыль (убыток) от продажи	23621
II. Операционные доходы и расходы
4	Проценты к получению 35	940
5	Проценты к уплате	70
6	Доходы от участия в других организациях	866
7	Прочие операционные доходы	7600
8	Прочие операционные расходы	5340
III. Внереализационные доходы и расходы
9	Внереализационные доходы	10906
10	Внереализационные расходы - всего,	12024
	в том числе: расходы по прочим операциям	9100
11	а) содержание учреждений здравоохранения	200
12	б) содержание детских дошкольных учреждений	710
13	в) содержание пансионата	290
14	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200
15	д) налоги, относимые на финансовые результаты	1504
16	Прибыль (убыток) планируемого года	26499

Информация о работе Оборотный капитал, его сущность, состав и структура