Оборотные средства предприятий

не наступил;

– задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате (предоплате) продукции.

Устойчивые пассивы служат источником покрытия собственных оборотных средств только в сумме прироста, т.е. разницы между их величиной на конец и начало периода. Сумма устойчивых пассивов может меняться в сторону увеличения или уменьшения.

Этот источник средств  по существу есть планируемая кредиторская задолженность.

В обороте организации, кроме  собственных и приравненных к  ним финансовых ресурсов, находятся заемные средства, основу которых составляют краткосрочные кредиты банков, а также других кредиторов.

Заемные источники для  пополнения оборотных средств традиционно  включают банковский краткосрочный  кредит. В настоящее время он активно  используется лишь в тех случаях, когда кредитуемая операция приносит доход, превышающий расходы по уплате банковского процента за пользование  ссудой.

В условиях инфляции заемные  средства в виде кредитов банка нередко  используются более эффективно, чем  собственные оборотные средства. Причина в том, что заемные источники имеют целевое назначение, как правило, совершают более быстрый кругооборот, за их использованием ведется более жесткий контроль со стороны финансовых служб.

К числу привлеченных организацией (предприятием) в хозяйственный оборот средств относится кредиторская задолженность, которая по существу служит бесплатным кредитом, предоставляемым  другими организациями, отдельными лицами. В отличие от устойчивых пассивов, кредиторская задолженность является не планируемым источником формирования оборотных средств. Часть задолженности закономерна, так как возникает в связи с особенностями расчетов. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины и является следствием несоблюдения организацией сроков оплаты продукции и расчетных документов.

 

 

 

 

 

 

2 ПРИКЛАДНОЙ АСПЕКТ ПЛАНИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ НА ПРОМЫШЛЕННОМ ПРЕДПРИЯТИИ

 

2.1 Краткая характеристика  предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью "Респекция" создано на основании ГК РФ, ФЗ РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью", действующих нормативных актов, Учредительного договора и Устава предприятия.

Уставный капитал ООО "Респекция" сформирован из денежных вкладов участников и составляет 50 тыс. рублей. ООО "Респекция" является юридическим лицом, зарегистрированным 21.04.2000г., согласно Свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 1704 от 21.04.2000г.

Целями деятельности ООО "Респекция" являются расширение рынка полиэтиленового и полипропиленового гранулята, создание новых рабочих мест, а также извлечение прибыли.

Для реализации основных целей  ООО "Респекция" осуществляет следующие виды деятельности:

1. производство полиэтиленовых  и полипропиленовых гранул для  дальнейшего производства водопроводных, канализационных и прочих видов труб особой прочности и долговечности;

2. переработка бытовых  отходов;

Для достижения установленных  целей своей деятельности ООО "Респекция" имеет право от своего имени заключать сделки и договора, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязательства. ООО "Респекция" имеет круглую печать со своим наименованием и другие реквизиты, самостоятельный баланс, расчётный, валютный и другие счета в банках.

ООО "Респекция" самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию, работ и услуг и необходимости обеспечения производственного и социального развития общества, повышения личных доходов работников.

ООО "Респекция" реализует продукцию, работы, услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством, по регулируемым ценам. Формы, системы и размер оплаты труда работников ООО "Респекция", а также другие виды их доходов устанавливаются ООО "Респекция" самостоятельно. Персонал предприятия подлежит обязательному социальному и медицинскому страхованию в установленном порядке.

ООО "Респекция" наделено имуществом, необходимым для осуществления его основной деятельности. Имеет в собственности офисное помещение площадью 450 кв. м., специальное оборудование: 3 станка для производства гранул, 1 станок для предварительной обработки 1-ого вида сырья, 2 станка для предварительной обработки 2-ого вида сырья, 1 станок для второй ступени обработки всех видов сырья (кроме, 2-ого вида), 2 персональных компьютера (с прикладным программным обеспечением), 1 внешнее устройство, локальная сеть и прочее.

Сейчас ООО "Респекция" находится в стадии развития. Технологические мощности загружены не полностью из-за отсутствия регулярных заказов и отсутствия квалифицированных кадров. За все время существования предприятия значительных изменений, повлиявших на развитие предприятия, не произошло.

Основные показатели деятельности ООО "Респекция" в 2004-2005 годах приведены в таблице 2.1. Часть показателей получена из бухгалтерской и статистической отчетности предприятия, другие показатели рассчитаны на их основе.

 

 

 

 

 

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности ООО "Респекция" за 2004-2005 гг.

Аналитический баланс на 2004г.
Актив	Начало периода (тыс. руб.)	Конец периода (тыс. руб.)	Абсолютное изменение, (тыс. руб.)	Относительное изменение, %
1	2	3	4	5
Внеоборотные активы	9791	10073	282	1,03
Оборотные активы в том  числе	1209	1183	-26	0,98
запасы	767	844	77	1,10
дебиторская задолженность	191	239	48	1,25
денежные средства	251	0	-251	0,00
Баланс	12209	12339	130	1,01
Пассив
Капитал и резервы	-1100	-896	204	0,81
Долгосрочные обязательства	11199	11699	500	1,04
Краткосрочные обязательства в том числе кредиторская задолженность (уменьшенная на НДС)	2110	1536	-574	0,73
Баланс	12209	12339	130	1,01
Аналитический баланс на 2005г.
Актив	На начало периода	На конец периода
Внеоборотные активы	10073	12326	2253	1,22
Оборотные активы в том  числе	1183	1218	35	1,03
запасы	844	953	109	1,13
дебиторская задолженность	239	403	164	1,69
денежные средства	0	5	5	-
Баланс	12339	14905	2566	1,21
Пассив
Капитал и резервы	-896	-753	143	0,84
Долгосрочные обязательства	11699	14422	2723	1,23
Краткосрочные обязательства в том числе кредиторская задолженность (уменьшенная на НДС)	1536	1236	-300	0,80
Баланс	12339	14905	2566	1,21

Как видно из таблицы 2.1, в 2004 году наблюдается уменьшение величины оборотных активов на 2,2 %, в 2005 отчетном году наблюдается рост величины оборотных активов на 3%. Итого рост оборотных средств за два отчётных года составил 0,8%, что говорит о крайне низком темпе роста производства.

Чистый оборотный капитал  фирмы – текущие активы компании за вычетом сумм по текущим обязательствам. Чистый оборотный капитал ООО "Респекция" на 2004 и 2005 гг. рассчитаем по формуле:

ЧОК = КиР +ДО – ВА (9)

где ЧОК – чистый оборотный  капитал;

КиР – капитал и резервы;

ДО – долгосрочные обязательства;

ВА – внеоборотные активы

ЧОК²⁰⁰⁴ = -896+11699-10073= 730 тыс. руб.

ЧОК²⁰⁰⁵ = -753+14422-12326= 1343 тыс. руб.

 

2.2 Определение  потребности в оборотных средствах

 

Оборотные средства – часть  средств производства, целиком потребляемая в течение производственного  цикла.

Существуют несколько  методов расчёта нормативов оборотных  средств: аналитический, коэффициентный и метод прямого счёта.

Аналитический (опытно-статистический) метод предполагает укрупненный расчет оборотных средств в размере их средних фактических остатков. Этот метод используется в тех случаях, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы организации и когда средства, вложенные в материальные ценности и запасы, имеют большой удельный вес.

В таблице 2.2 представлены некоторые  показатели деятельности ООО "Респекция"

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2

Показатели деятельности ООО "Респекция" в базисном (2005г.) и плановом (2006г.) периодах

Показатель	Условное обозначение	2005 г.	2006 г.
Выручка от продаж (тыс. руб.)	ВР	2250	2295
Изменения выручки от продаж в плановом периоде	Твр	-	1,02
Оборотные средства в среднем  за год, тыс. руб.	Сок	1201	1200,3
Коэффициент загрузки	Кз	0,534	0,523
Длительность одного оборота, дн.	Обок	192,16	188,28
Изменение продолжительности  одного оборота оборотных средств	Тоб	-	98

К_з.пл = К_з.баз * (Т_об / 100) = 0,534*(98/100) = 0,523

С_ок.пл = ВР_баз * Т_вр/100 * К_з.пл = 2250*(102/100)*0,523 = 1200,3 тыс. руб.

Из расчётов видно, что  планируемый прирост оборотных  средств составляет 261 тыс. руб. в абсолютном выражении или 22% в относительном. Данный прирост является необходимым в условиях роста выручки на 2% и снижения длительности одного оборота оборотных средств на 2%. Источником средств для покрытия дополнительных издержек, связанных с закупкой дополнительных объёмов сырья, материалов, быстроизнашивающихся деталей, расходами на ГСМ, являются краткосрочные кредиты Владпромбанка.

Коэффициентный метод  основан на определении нового норматива  оборотных средств на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости оборотных средств. При применении этого метода все запасы и затраты организации подразделяют на:

– зависящие от изменения  объема производства – сырье, материалы, затраты на незавершенное производство и готовую продукцию на складе;

– не зависящие от роста  объема производства – запасные части,

инструмент, инвентарь, расходы  будущих периодов.

По зависящим от объема производства элементам оборотных  средств потребность планируется исходя из их размеров в базисном году, темпов роста производства и возможного ускорения оборачиваемости оборотных средств.

По остальным элементам  запасов и затрат плановая потребность  определяется на уровне их средних фактических остатков.

Таблица 2.3

Показатели деятельности ООО "Респекция" в базисном и плановом периодах

Показатель	Условное обозначение	2005 г.	2006 г.
Объём производства (тонн)	Оп	450	459
Изменение объёма производства	Тпр	-	1,02
Оборотные средства в среднем  за год, тыс. руб.	Сок	1201	1200,3
Из них I группа: Сырье Материалы Незавершённое производство Готовая продукция	IСок	750	749,7
Из них II группа: Запасные части Инструмент и инвентарь Расходы будущих периодов Дебиторская задолженность	IIСок	451	441,98
Длительность одного оборота, дн.	Обок	106	104
Изменение продолжительности  одного оборота оборотных средств	Тоб	-	98