Інспектування та нормативи

Одним із основних завдань  органів банківського нагляду є  аналіз та оцінка фінансового становища  комерційних банків, вчасне виявлення  збитків та вжиття заходів щодо їх мінімізації. Чим раніше виявлені проблеми в діяльності конкретного банку, тим ефективнішим буде результат  від здійснених заходів.

При оцінюванні фінансового  становища комерційного банку особливо важливо отримати узагальнюючу оцінку (рейтинг) банку, яка б враховувала  всі основні компоненти фінансового  становища і давала змогу розглядати всі банки з єдиного погляду. Такою рейтинговою системою, яка  реалізувала комплексний стандартизований підхід до оцінки діяльності комерційного банку, стала система CAMEL, розроблена в США в 1978 р. Основні принципи, покладені в основу цієї системи, використовують у своїй діяльності органи банківського нагляду в багатьох країнах, у тому числі й в Україні.

Система рейтингу CAMEL визначає основні узагальнюючі показники  діяльності комерційного банку та критерії для їх оцінки. На основі аналізу  та оцінки основних показників система  дає змогу визначити сукупний рейтинг банку. Для визначення узагальнюючої  оцінки діяльності банку взято такі показники, початкові букви яких дали назву системі:

capital adequacy — адекватність (достатність) капіталу;

asset quality — якість активів;

management — управління (менеджмент);

earnings — надходження, рентабельність;

liquidity — ліквідність.

Наближена оцінка деяких компонентів  системи може бути проведена за даними фінансової звітності, що надсилається до органів нагляду. Остаточна оцінка показників та визначення рейтингу банку  потребує перевірки на місцях.

Оцінка розміру капіталу банку здійснюється з погляду  його достатності для забезпечення стабільності банку та захисту інтересів  вкладників і полягає переважно  в обчисленні показників достатності  капіталу з урахуванням ризиковості як балансових, так і позабалансових статей. Для оцінки достатності капіталу важливу роль відіграє встановлення реальної якості активів, яке впливає на визначення достатності сформованих резервів та визначення достатності капіталу банку.

При проведенні оцінювання якості активів визначається ступінь  повернення кредитів та вплив проблемних кредитів на загальне фінансове становище  банку. Оцінювання якості активів, як правило, потребує проведення перевірки на місцях, протягом якої здійснюється переоцінка кредитів і перевірка відповідності  створених резервів якості кредитів. У разі потреби, за результатами перевірки  вносяться корективи до величини капіталу банку.

Оцінювання менеджменту  полягає в оцінюванні методів  управління банком, а також у перевірці  дотримання банківською установою  законодавчих актів, обов'язкових економічних  нормативів та встановлених банківським  менеджментом процедур і правил. З  одного боку оцінка менеджменту є  досить суб'єктивною, оскільки проводиться  на основі якісного аналізу, з другого  — вона здійснюється в останню  чергу, спирається на результати аналізу  активів, капіталу банку, його рентабельності та ліквідності, а отже, є досить об'єктивною. Банки із задовільною  якістю менеджменту мають адекватний розмір капіталу, задовільну якість активів, достатні надходження та ліквідність.

Надходження банку оцінюються з погляду їх достатності для  розширення діяльності банку та забезпечення його подальшого зростання. Для оцінювання надходжень аналізують величину та якість доходів банку, розраховують показники  прибутковості.

Оцінка ліквідності проводиться  виходячи з її достатності для  виконання як поточних, так і непередбачених зобов'язань банку. Для цього аналізують політику банку щодо управління ліквідністю, показники ліквідності та джерела  забезпечення ліквідності.

Рейтинги основних показників, як і узагальнюючий рейтинг банку, можуть мати значення від 1 до 5 з відповідними назвами: 1 — "сильний", 2 — "задовільний", 3 — "посередній", 4 — "граничний", 5 — "незадовільний". Для визначення узагальнюючого рейтингу бали по кожному  з компонентів системи додаються, а результат ділиться на 5 та заокруглюється до цілих.

Систему CAMEL використовуй., як правило, тільки органи нагляду. Незважаючи на те, що оцінювання кожного з компонентів  проводиться на основі визначених процедур та правил, ця система в цілому є  досить суб'єктивною і потребує для  отримання об'єктивної оцінки діяльності банку кваліфікованого підходу.

Система банківського нагляду  в Україні функціонує у складі центрального апарату та регіональних управлінь НБУ і має такі рівні:

• відділ банківського нагляду  регіонального управління;

• Комісія з питань нагляду  і регулювання діяльності банків при регіональному управлінні;

• начальник регіонального  управління;

• відповідні департаменти банківського нагляду НБУ;

• заступник Голови Правління  НБУ;

• Комісія з питань нагляду  і регулювання діяльності банків при НБУ.

Система банківського нагляду  на рівні відповідних департаментів  банківського нагляду НБУ складається  з департаментів та управління відповідно до напрямів діяльності, а саме з  департаментів:

• реєстрації та ліцензування банків (займається реєстрацією банків і ліцензуванням банківської  діяльності);

• безвиїзного нагляду (здійснює економічний аналіз та розробляє  нормативи регулювання діяльності банків);

• інспектування банків (проводить інспектування комерційних  банків);

• з питань роботи з проблемними  банками здійснює нагляд за проблемними  банками, які мають сукупний рейтинг "граничний" чи "незадовільний");

• управління координації  з питань банківського нагляду (координує  інформацію щодо банківського нагляду).

З метою усунення порушень у діяльності комерційних банків та виправлення їх фінансового становища  банківський нагляд усіх рівнів має  повноваження застосовувати до банків різні заходи впливу — від проведення з керівництвом банків спільних нарад  з обговорення проблемних питань та надсилання банку попередження до припинення діяльності банку та вилучення  його з Республіканської книги реєстрації банків.

Безпосередньо процес нагляду  за діяльністю комерційних банків здійснюють регіональні управління НБУ, відділи  банківського нагляду яких на підставі отриманої інформації та звітності  здійснюють контроль як за фінансовим становищем комерційних банків, так  і за дотриманням ними встановлених економічних нормативів, банківського законодавства та нормативних актів  НБУ.

 

Задача

У звітності комерційного банку є відповідні дані щодо якості кредитного портфеля на кінець місяця, виду та вартості забезпечення відповідних  кредитних операцій, тис. грн:

Кредитні операції		Вартість забезпечення
Категорія	Сума	Майнові права та депозити	Застава   рухомого майна	Застава   нерухомого майна
Стандартні	560 000	79 000	200 000	128 000
Під контролем	30 000	2000	20 000	5000
Субстандартні	25 000	20 000	10 000	0
Сумнівні	10 600	8000	0	6000
Безнадійні	14 000	0	0	0
Усього	640 000	´	´	´

Визначити:

а) вартість забезпечення, яка береться в розрахунок чистого кредитного ризику;

б) чистий кредитний ризик за кожною категорією кредитів;

в) розрахунковий резерв щодо кожної групи кредитів;

г) загальну суму резерву  на відшкодування можливих втрат  за кредитними операціями.

Розв’язання:

А) Для розрахунку завдання за основу беремо Положення про формування та використання резерву для відшкодування  можливих втрат за кредитними операціями.

 

 

Кредитні операції	Вартість забезпечення, що береться  до розрахунку
Категорія	Майнові права та депозити	Застава   рухомого майна	Застава   нерухомого майна
Стандартні	79 000	200 000* 0,5 =100 000	128 000 * 0,7 =  89 600
Під контролем	2000	20 000* 0,4 = 8000	5000 * 0,7 = 3 500
Субстандартні	20 000	10 000* 0,2 = 2 000	0
Сумнівні	8000	0	6000 * 0,3 = 1 800
Безнадійні	0	0	0
Усього	109 000	110 000	94 900

Б) Чистий кредитний ризик

Кредитні операції
Категорія	Чистий кредитиний ризик
Стандартні	560 000- (100 000+79 000+89 600)=291 400
Під контролем	30 000-(2000+8000+3 500)= 16 500
Субстандартні	25 000-(20 000+2000)= 3000
Сумнівні	10 600-(8 000 + 1800)= 800
Безнадійні	14 000

 

 

 

 

 

В) Розрахунковий резерв щодо кожної групи кредитів.

Кредитні операції
Категорія	Резерв
Стандартні	291 400*0,01 = 2914
Під контролем	16 500*0,05 = 825
Субстандартні	3000*0,2 = 600
Сумнівні	800*0,5 = 400
Безнадійні	14 000*1 = 14000

Г) Загальну суму резерву  на відшкодування можливих втрат  за кредитними операціями.

ЗР= 2914+825+600+400+14000= 18 739 тис. грн.

Завдання 4

На підставі звітних даних  комерційного банку розрахуйте дотримання банком економічних нормативів. Зробіть  висновки щодо кожного нормативу, чи дотримується банк вимог, встановлених НБУ.

При порушенні банком економічних  нормативів, вкажіть, які заходи впливу може застосувати НБУ до банку.

Мінімальний розмір регулятивного капіталу банку (Н1) має становити 120 млн. грн. Розмір регулятивного капіталу банку не може бути меншим, ніж   його   статутний   капітал. Регулятивний капітал банку - сукупність основного (1-го рівня)  капіталу  та  додаткового (2-го  рівня) капіталу.

Основний капітал:

• фактично сплачений зареєстрований статутний капітал
• розкриті резерви - резерви і фонди, створені або збільшені за  рахунок  нерозподіленого  прибутку та оприлюднені у фінансовій звітності  банку
• дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу
• емісійні  різниці
• резервні фонди, що створюються згідно із законами України
• загальні  резерви,  що створюються під невизначений ризик під час  проведення  банківської  діяльності

 

Додатковий  капітал  (капітал 2-го рівня):

• результат  переоцінки  основних  засобів
• результат поточного року (прибуток)
• субординований   борг
• нерозподілений прибуток минулих років
• прибуток  звітного  року

Регулятивний капітал = 320 000 + 1038 + 1062 + 321 + 46 145= 367 528тис. грн.

Банк дотримується встановленого  нормативу.

Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2) визначається як співвідношення регулятивного капіталу до  сумарних  активів і певних позабалансових інструментів, зважених за ступенем  кредитного  ризику .Н2 = 367 528 000 / 2573642 = 14,2%

Нормативне значення нормативу  Н2 діючих банків має бути не  менше  ніж  10  відсотків.

Норматив   Н3    установлює    мінімальний    коефіцієнт  співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів.