Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Райтэкс Норд»

Общий объем прибыли организации представляет собой валовую прибыль. На величину валовой прибыли влияет совокупность многих факторов, зависящих и не зависящих от предпринимательской деятельности. В составе валовой прибыли учитывается прибыль от всех видов деятельности. Во-первых, валовая прибыль включает прибыль от реализации товарной продукции, начисленную путем вычета из общей суммы выручки от реализации этой продукции (работ, услуг) налога на добавленную стоимость, затрат на производство и реализацию, включаемых в себестоимость. Прибыль от реализации товарной продукции – основная часть валовой прибыли. Во-вторых, в состав валовой прибыли включается прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера, т.е. прибыль (или убытки) подсобных сельских хозяйств, автохозяйств, лесозаготовительных и других хозяйств, находящихся на балансе основного предприятия. В-третьих, в состав валовой прибыли входит прибыль от реализации основных фондов и другого имущества, в составе валовой прибыли отражаются внереализационные доходы и расходы, т.е. результаты внереализационные операций.

Важнейшим фактором, влияющим на величину прибыли от реализации товарной продукции, является изменение объема производства и реализации продукции. Чем больше объем реализации в конечном счете, тем больше прибыли получит предприятие, и наоборот. Зависимость прибыли от этого фактора при прочих равных условиях прямо пропорциональная.

Вторым, не менее важным, фактором, влияющим на величину прибыли от реализации товарной продукции, является изменение уровня себестоимости продукции. При анализе изменения уровня себестоимости должны быть выявлены причины ее снижения или повышения с тем, чтобы разработать мероприятия по сокращению уровня затрат на производство и реализацию продукции, а следовательно, увеличению за счет этого прибыли.

И, наконец, фактором, напрямую определяющим величину прибыли от реализации продукции, являются применяемые цены. Свободные цены в условиях их либерализации устанавливаются самими предприятиями и организациями в зависимости от конкурентоспособности данной, спроса и предложения аналогичной продукции другими производителями. Уровень цен определяется, прежде всего, качеством производимой продукции, зависящим от технического совершенствования ее производства, проведения работ по модернизации и т.д.8

В целом, в Приложении А приведена обобщающая схема, на которой хорошо видны факторы формирования, распределения и использования прибыли.

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «РАЙТЭКС НОРД»

 

2.1. Экономико-организационная характеристика ООО «Райтэкс Норд»

 

ООО «Райтэкс Норд» расположен по адресу: 197343, СПб., ул. Сердобольская 7, тел.: (812) 242-0533, 242-0542, факс: 246-0047

Юридический адрес: 105005, Москва, Посланников пер., 9. Тел.: (495) 589-1-589 Факс: (495) 589-1-589.

ООО «Райтэкс Норд» является дистрибьютером и входит в группу компаний «Райтэкс»; существуют «Райтэкс-центр» - главный офис, «Райтэкс-импорт», «Райтэкс-Северо-Запад» и др.

Компания реализует алкогольную продукцию на рынке продовольственных товаров. Предприятие является оптово-розничным.

Целью общества является получение прибыли посредством реализации преимущественно импортной алкогольной продукции.

Учредительным документами ООО «Райтэкс Норд» являются Устав общества, Учредительный договор, свидетельство о регистрации, протокол общего собрания участников. Общество имеет право заниматься всеми видами деятельности, закрепленными в его уставе, основными из которых являются:

– розничная и оптовая торговля отечественными и импортными вино- водочными, коньячными, ликерными напитками, пивом, табачными изделиями;

– закупка, розничная реализация и оптовые поставки продуктов, создание сетей своих магазинов и оптовых баз; транспортные перевозки и автосервис;

– торгово-закупочная деятельность;

– другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ.

Виды деятельности, требующие наличие лицензии, осуществляются Обществом лишь при получении таковой.

Единоличным исполнительным органом общества является Генеральный директор, который избирается общим собранием. Генеральный директор осуществляет руководство текущей деятельностью общества и подотчетен общему Собранию Участников. Единоличный исполнительный орган без доверенности может действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания. При осуществлении своих прав и исполнении обязанностей генеральный директор должен действовать и интересах общества добросовестно и разумно, и нести ответственность за убытки, причинённые обществу его виновными действиями или бездействием.

Уставный капитал ООО «Райтэкс Норд» состоит из долей, номинальной стоимостью 10000 рублей. На момент государственной регистрации Уставный капитал был оплачен учредителями денежными средствами в 100% размере.

Общее собрание Участников Общества вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении чистой прибыли. Прибыль распределяется между учредителями пропорционально их долям в Уставном капитале Общества.

Высшим органом управления Общества является Общее Собрание Участников (Совет Директоров). К исключительной компетенции Общего собрания относятся: 1) определение основных направлений деятельности Общества; 2) изменение Устава Общества, в том числе изменение размера уставного капитала; 3) внесение изменений в Учредительный договор; 4) образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий; 5) избрание и досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии (ревизора) Общества; 6) утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов; 7) участниками общества; 8)утверждение (принятие) документов регламентирующих внутреннюю деятельность общества (внутренних документов общества); 9) принятие решения о размещении обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг; 10) назначение аудитора и определение размера оплаты его услуг; 11) принятие решения о реорганизации или ликвидации общества; 12) назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов; 13) решение иных вопросов, предусмотренных ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Система управления предприятием непроста. Все текущее руководство осуществляется исполнительным директором, который отчитывается перед генеральным директором, которому в свою очередь подчиняются главный бухгалтер, финансовый отдел, юрист, начальник отдела рекламы и развития и отдел В2В. В подчинении исполнительного директора находятся следующие отделы предприятия: оптовый отдел, отдел on-trade и off-trade, административный директор, заведующий складом, отдел логистики, начальник транспортного отдела. В свою очередь, линейному руководителю каждою отдела подчиняются определенное количество работников.

Так, под руководством начальника отдела off-trade (отдел по работе с предприятиями розничной торговли: магазины, универсамы, супермаркеты, гипермаркеты и т.п.) находятся 10 менеджеров и руководитель группы поддержки продаж, которой подчиняются 35 продавцов-консультантов, Однако начальник off-trade ведет отчетность, которая в последующем представляется исполнительному директору. Отдел on-trade - работа с предприятиями общепита, у начальника в подчинении 27 менеджеров. Отдел В2В занимается работой с частными клиентами.

Для всех работников установлен фиксированный размер оплаты труда и условия премирования. Для генерального директора, главного бухгалтера, менеджеров, продавцов в организации специально разработаны должностные инструкции.

В компании на сегодняшний день - 171 человек.

 

ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ

 

 

ООО «Райтэкс Норд» имеет большой ассортимент и является одним из самых крупных «игроков». Ассортимент формируется исходя из ассортимента центральной компании ООО «Райтэкс Норд», которая находится в Москве. Основатель и президент компаний «Райтэкс Норд» Марк Арнольдович Кауфман и два выдающихся мировых специалиста (австралиец Брет Криттендент и итальянец Николас Бельфредж) работающих на компанию, занимаются подбором вин и соответствующих поставщиков. Компания работает в основном с элитным высококачественным алкоголем, небольшими бутиковыми производителями и не через посредников, а напрямую с ними. В портфеле компании «Райтэкс Норд» находится около 2000 наименований, среди них такие как: коньяк Hennessy, шампанское Moet & Chandon, игристое итальянское вино Asti Mondoro, российская водка Kauffman, ликер Carolans, вино Sunrice и другие.

ООО «Райтэкс Норд» сотрудничает с транспортной компанией для доставки товара из Москвы в Санкт-Петербург. В целом, компания имеет и свой небольшой автопарк, в который входят собственный и арендованный автотранспорт.

В таблице 1 представлена характеристика ресурсного потенциала ООО «Райтэкс Норд» за 2011-2012 годы.

Таблица 1

Характеристика ресурсного потенциала предприятия за 2011-2012 годы

Показатели	2011 год	2012 год	2012 в % к 2011 году
1. Среднегодовая численность работников, чел	164	171	104,28
2. Среднегодовая стоимость основных  фондов, тыс. руб.	5180	5138	99,18
3. Среднегодовая стоимость оборотных  фондов, тыс. руб.	187097	166871	89,18
4. Среднегодовая стоимость авансированного  капитала, тыс. руб.	192277	172009	89,45
в том числе, собственного капитала, тыс. руб.	27790	33060	126,16

 

2.2. Анализ формирования и использования прибыли ООО «Райтэкс Норд»

 

Прежде всего представим анализ доходов и оценку основных факторов, которые определяют их величину.

Под валовым доходом понимают разницу между ценой, по которой товар продан и той, по которой он приобретен. Источником валового дохода является торговая надбавка в торговом предприятии и торговой наценки на сырье и товары на предприятиях общественного питания.

Величина торговой надбавки и наценки должна быть достаточной не только для возмещения всех издержек производства и обращения, уплаты налогов и сборов, но и должна позволять образовывай, чистый доход торгового предприятия, который создает финансовую базу для его дальнейшего развития.

Валовой доход анализируется в абсолютных и относительных показателях Абсолютный показатель - это сумма валового дохода, а относительный показатель - уровень валового дохода в процентах к товарообороту.

.

Таблица 2

Анализ динамики валового дохода предприятия ООО «Райтэкс Норд»

Показатели	2011 год	2012 год	2012 в % к 2011 году	Отклонение
Товарооборот, тыс. руб.
- в действующих ценах	299864	381122	127,10	81258
- в сопоставимых ценах	299864	326675	108,94	26811
Сумма валового дохода, тыс. руб.	87767	107906	122,94	20139
Уровень валового дохода, %	29,27	28,31		-0,96

 

В ООО «Райтэкс Норд» в 2012 году по сравнению с 2011 годом сумма валового дохода выросла на 20139 тыс. руб. Это произошло за счет влияния следующих факторов:

1) за счет увеличения объема  товарооборота валовой доход  вырос на 23787 тыс. руб.:

ВДскорр(ТО)=111544т.р.

 т.р.

 тыс. руб.

Т.е. рост товарооборота на 81258 тыс. руб. обеспечил торговому предприятию дополнительный доход в размере 23787 тыс. руб.

2) за счет снижения уровня валового дохода на 0,96%, сумма валового дохода также уменьшилась на 3648 т.р.:

 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов на сумму валового дохода представлено в таблице 3.

Таблица 3

Влияние факторов на сумму валового дохода ООО «Райтэкс Норд»

Факторы	Влияние на динамику
1. Изменение объема товарооборота в действующих ценах	+23787
2. Изменение уровня валового дохода в % к товарообороту	-3648
Итого совокупное влияние	+20139