Лекции по "Финансам"

Важнейшей функцией финансов является контрольная функция. Распределительная функция многогранна и многоаспектна, но, тем не менее, она не полностью раскрывает все свойства, характерные для финансов, как экономической категории. Финансы количественно через финансовые ресурсы и фонды отражают воспроизводственный процесс, все его этапы и в целом. Это свойство финансов дает определенную информацию о пропорциях распределенного общественного продукта, о непрерывности воспроизводственного процесса, о соотносительном развитии его этапов, о формировании по времени, по объему и по месту фондов целевого назначения. Эта способность финансов количественно отображать воспроизводственный процесс, информируя об отклонениях, допущениях и нарушениях, дает возможность контролировать складывающиеся стоимостные пропорции. Свойство финансов информировать и сигнализировать о распределительном процессе проявляется через контрольную функцию. Финансы охватывают и пронизывают все общественное производство, все его фазы, сферы и уровни, поэтому их можно назвать универсальным инструментом контроля общества за производством, распределением и обращением совокупного общественного продукта.

В условиях рыночной экономики контрольная функция обеспечивает:

1. динамичное развитие общественного производства
2. ускорение инноваций
3. экономическое стимулирование
4. сокращение непроизводственных расходов

Важной задачей контрольной функции или финансового контроля является:

• соблюдение экономического законодательства
• соблюдение законодательства по финансовым вопросам
• своевременность выполнения финансовых обязательств перед бюджетом и налоговой службой

Инструментом  реализации контрольной функции финансов является финансовая информация, полученная в результате анализа отчетности:

1. бухгалтерской
2. статистической
3. оперативной

Контрольная и распределительная  функции действуют в единстве, в них находят отражение две стороны финансовых отношений. При одновременном действии этих функций проявляется экономическая сущность финансов. Ряд ученых отрицают возможность одновременного действия разных функций экономической категории. При этом они ссылаются на функции денег, которые могут действовать отдельно (деньги являются средством обращения, платежа, накопления, и сбережения, выполняют функции мировых денег и т.д.). Деньги, как всеобщий эквивалент, являются категорией всех стадий воспроизводственного процесса, а финансы характерны только для стадии распределения и следовательно контрольное свойство финансов может проявиться в условиях происходящего распределения, т.е. когда действует распределительная функция финансов.

Все функции финансов реализуются  через финансовый механизм, элементами которого являются:

1. организованные формы финансовых отношений
2. порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств
3. методы финансового планирования
4. формы управления финансовой системой
5. финансовое законодательство

Наряду с финансами в стоимостном  распределении участвуют такие экономические категории как:

• цена
• кредит
• заработная плата

Исходным моментом возникновения  финансовых отношений является процесс первичного распределения стоимости на составляющие её элементы и образование различных форм денежных доходов и накоплений. Для начала этого процесса созданная стоимость должна быть реализована. Благодаря цене стоимость получает денежное выражение и становится объектом распределения; только цена является той категорией, на основе которой осуществляется в дальнейшем весь распределительный процесс. Являясь денежным выражением стоимости, цена определяет пропорции будущего стоимостного распределения и первичную его структуру. Цена не может обеспечить распределение стоимости по территориям, по фондам и по целям. Цена и финансы функционируют в тесной взаимосвязи, при этом цены являются основой финансового метода распределения стоимости, а финансы, основываясь на пропорциях распределения, сложившихся под влиянием цен, являются инструментом, который реализует эти пропорции. В условиях инфляции перераспределительная функция цены возрастает.

В распределении стоимости общественного  продукта участвует и заработная плата. Эта форма распределения обусловлена необходимостью формирования доходов конкретных работников. Как экономическая категория заработная плата выражает стоимостные отношения, возникающие в процессе распределения вновь созданной стоимости, путем формирования индивидуальных доходов в зависимости от количества и качества труда. Заработная плата, являясь основной частью общей системы стоимостного распределения, стоит рядом с финансами, создавая при этом условия для последующего удовлетворения определенных потребностей. Хотя они имеют единую экономическую основу, заработная плата удовлетворяет только личные потребности, а финансовые ресурсы, как материальные носители финансовых отношений, удовлетворяют общественные потребности. Финансы и заработная плата, как распределительные категории, тесно связаны между собой.

В стоимостном распределении важную роль играет и кредит. Финансы и кредит являются взаимосвязанными категориями, т.к. у них однородная экономическая природа. Вместе с тем характер их функционирования существенно отличается, т.к. кредит функционирует на возвратной основе. Возвратность является важнейшим признаком кредита. Она обуславливает отличие в характере источников и направления  использования кредитных ресурсов по сравнению с финансами. Кредиты возвращаются в срок и с уплатой процентов, а финансы выражают одностороннее и безвозмездное движение стоимости. Кредитные ресурсы формируются в процессе перераспределения за счет временно свободных денежных средств  организации, предприятий и домашних хозяйств, а финансовые ресурсы формируются из доходов и накоплений, которые образуются на стадии стоимостного распределения.

Взаимосвязь кредита и финансов проявляется:

1. в комплексном использовании как финансовых, так и кредитных ресурсов (например, предприятия используют банковские кредиты и наоборот, свободные ресурсы предприятия хранятся на банковских счетах, которые можно использовать как кредитные ресурсы)
2. в банковском проценте
3. в сочетании финансового и кредитного методов инвестирования расширенного воспроизводства.

Итак, расширенное воспроизводство (воспроизводственный процесс) представляет собой:

1. обновление и расширение основных производственных фондов
2. воспроизводство рабочей силы
3. создание новых технологий
4. рост ВВП и основной его части – национального дохода

Воспроизводственный процесс происходит с использованием как товарно-денежных отношений, так и финансово-кредитных  отношений. В воспроизводстве всех основных элементов важную роль играют государственные финансы и финансы предприятий. По экономической природе и сущности финансы могут быть объективной категорией. В реальной жизни они могут быть сознательно использованы обществом для воздействия на воспроизводственный процесс и в целом на общественное развитие. Финансы обслуживают весь воспроизводственный процесс, все четыре его стадии. Функционируя в сфере материального производства, финансы обслуживают кругооборот производственных фондов и участвуют в создании новой стоимости. С помощью финансов распределяется стоимость продукции и формируются доходы и накопления. Финансы играют большую роль и в сфере обращения. Они являются необходимым условием для обменных операций и выступают, как закономерное их продолжение. Как инструмент распределения, финансы играют определенную роль и в сфере потребления, оказывая влияние на объем и структуру потребляемого общественного продукта. С их помощью определяются пропорции фонда возмещения и национального дохода. В сфере потребления финансы используются как средство контроля за использованием материальных и энергетических ресурсов. Также они применяются для стимулирования труда.

Выделяют три основных направления финансового воздействия на процесс общественного развития:

1. финансовое обеспечение воспроизводственного процесса
2. финансовое регулирование экономических и социальных процессов
3. финансовое стимулирование результатов деятельности

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса представляет собой восполнение затрат производства, распределение и обмен за счет финансовых ресурсов государства, предприятий и регионов. Финансовые ресурсы образуются и формируются во всех подразделениях общественного производства, далее осуществляется их распределение и использование через денежные фонды целевого назначения.

Финансовые  ресурсы – это важнейший денежный источник расширения и обновления производства, улучшение материального и духовного уровня жизни. Финансовые ресурсы подразделяются в зависимости от инвестиционных и воспроизводственных процессов и в связи с масштабностью и эффективностью производства. Постоянный рост производства и его эффективности служит основой увеличения финансовых ресурсов.

В формировании финансовых ресурсов участвуют:

• доходы от внешней экономической деятельности
• часть национального дохода, вовлекаемая в хозяйственный оборот, т.е.:

1. переходящие остатки бюджетных средств

2. резервные фонды страховых организаций
3. продажа золотого запаса драгоценных металлов
4. заемных средств
5. кредиты банка
6. средства от продажи акций и облигаций

Виды финансовых ресурсов зависят  от разнообразия финансовых отношений, которые возникают в процессе стоимостного распределения.

Основными видами финансовых ресурсов является:

• прибыль
• различные налоги
• амортизационные отчисления
• страховые платежи

Государство оказывает воздействие  на воспроизводственный процесс через финансирование:

1. отдельных предприятий и отраслей экономики
2. социальных мероприятий
3. налоговую систему

Финансовое обеспечение воспроизводственных  затрат и в частности инвестиций осуществляется в трех формах:

1. самофинансирование, т.е. за счет децентрализованных средств
2. кредитование
3. государственное финансирование

Самофинансирование основано на использовании собственных средств предприятий для реконструкции и расширения производства.

Кредитование основано на использовании кредитов банка, получаемых на началах срочности, платности, возвратности.

Государственное финансирование осуществляется на безвозмездной основе за счет бюджетных и внебюджетных средств, как правило, на макроуровне и направлено на удовлетворение различных потребностей общества (оборону, социально-культурных мероприятий, развитие отдельных отраслей экономики)

Финансовые ресурсы, и особенно централизованные, выступают важнейшим  элементом воспроизводства рабочей силы, в стоимость которого входят:

• оплата труда (заработная плата)
• расходы на образование, здравоохранение
• социальное обеспечение

В условиях рыночной экономики эффективное  использование финансовых ресурсов достигается с помощью финансового рынка.

Финансовый рынок представляет собой особую форму организации движения денежных средств в экономике, который функционирует в виде:

1. рынка ценных бумаг
2. рынка ссудных капиталов

Различают первичные и вторичные  рынки ценных бумаг:

• первичный рынок – это рынок, где продаются новые ценные бумаги (акции, облигации).
• вторичный рынок – это рынок, где покупаются и продаются ранее выпущенные акции и облигации

  Объективным условием возникновения  финансового рынка является несовпадение потребностей в финансовых ресурсах с наличием источников удовлетворения этих потребностей, т.е. у одних субъектов имеются свободные денежные средства, а у других – возникают потребности в инвестициях. Для аккумулирования временно свободных средств и эффективного их использования и предназначен финансовый рынок, функциональным назначением которого является посредничество в движении денежных средств от владельцев - сберегателей к пользователям – инвесторам. Сберегателями могут быть юридические и физические лица, как внутренние (российские), так и внешние (иностранные). Пользователями- инвесторами являются предприятия и органы государственной власти. Обязательным условием функционирования финансового рынка является наличие собственников. Аккумуляция временно свободных средств и инвестирование осуществляется посредством обращения ценных бумаг на финансовом рынке.