Контрольная работа по "Финансы и кредит"

Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Ведение кассовых операций регулируется Правилами, установленными ЦБ России. Для приема и выдачи денег  в банке создается специальное  подразделение (касса банка), в котором  могут быть приходная, расходная, вечерняя кассы, а также касса пересчета. Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.

Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними договора. Все предприятия и организации  ведут свои кассовые операции в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ». Контроль за соблюдением этого порядка возлагается на банки. При проверке ведения кассовых операций обращается внимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличных денег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе, норм расходования выручки и др.

Инвестиционные операции - операции в процессе которых банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служить привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, финансовые инструменты (векселя и др.).

Совершая инвестиции в  ценные бумаги, банки руководствуются  целью получения дохода и обеспечения  ликвидности определенной группы своих  активов. Основное содержание активной инвестиционной политики банка составляют определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структурного инвестиционного  портфеля на каждый конкретный период.

Отличительной особенностью инвестиционных операций коммерческого  банка от кредитных операций заключается  в том, что инициатива проведения первых исходят от самого банка, а  не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка 

Фондовые - операции с ценными  бумагами (помимо инвестиционных). К фондовым операциям относятся: операции с векселями (учет и переучет операций, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе) и операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Классификация активных операций

Связь между активными  и пассивными операциями коммерческого  банка чрезвычайно сложна. Поэтому  необходим четкий анализ всех сфер банковской деятельности. Так, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений  использования этих ресурсов - на какие  цели, в каком объеме, на какой  срок и кому они предоставляются. По активу баланса коммерческого  банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций  ее рациональности и диверсифицированности.

Банковские активы, как  и пассивы, состоят из капитальных  и текущих статей. Капитальные  статьи активов - земля и здания, принадлежащие банку, текущие - денежная наличность банка, учетные векселя  и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции. С точки  зрения ликвидности и прибыльности можно выделить четыре группы банковских активов.

Первая группа банковских активов - первичные резервы. Это  самые ликвидные активы, которые  могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов  и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные  для повседневных расчетов и средства на корреспондентском счете в  ЦБ РФ), чеки и другие платежные документы  в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка.

Потребность в кассовой наличности у разных банков далеко не одинаковая. Размеры корреспондентских счетов приблизительно соответствует объему услуг. Однако средства на корреспондентских  счетах не всегда в полной мере отражают размеры, предоставляемых банками-корреспондентами услуг, поскольку средства некоторых  банков используются ими редко. Рост издержек предоставляемых банками  услуг вынуждает многие банки  переводить корреспондентские отношения  на коммерческую основу. Это в свою очередь требует установления платы  за отдельные услуги, используемые банками-корреспондентами, и поддержания  таких остатков на корреспондентских  счетах, чтобы полученные доходы полностью  покрывали издержки по предоставлению услуг. Вторая группа активов - вторичные  резервы. Это приносящие небольшой  доход высоколиквидные активы, которые  с минимальной задержкой и  незначительным риском потерь можно  превратить в наличность. В резервы  второй очереди входят активы, которые  обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах. Основное назначение данной группы активов - служить источником пополнения первичных резервов. Как  и последние - это скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская, и она тоже не фигурирует в банковском балансе.

Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также  для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам. Подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги федеральные и местных органов власти. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят более высокий доход в течении длительного периода, поэтому их часто держат до или почти до истечения срока. Банки обычно охотно вкладывают средства в ценные бумаги муниципалитетов, поскольку уплачиваемый по ним процент (который обычно ниже, чем по федеральным ценным бумагам или облигациям корпораций) не облагается федеральным подоходным налогом. Привлекательность муниципальных ценных бумаг не только в более высоком доходе по сравнению с доходами по другим ценным бумагам (после вычета налогов), но и в том, что на их приобретение нередко смотрят как на способ поддержать деятельность местных органов власти.

С целью обеспечения ликвидности  банки помещают сравнительно небольшие  суммы и в другие ценные бумаги - банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитной  корпорации. Для увеличения доходов  банки инвестируют средства в облигации некоторых правительственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.

Третья - самая важная часть  банковских активов - портфель банковских ссуд. Банковские ссуды наиболее доходные, но и самые рисковые активы. Данная группа активов - главный источник прибыли  банка.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка считает первоочередной задачей получение дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень ликвидности конкретной кредитной сделки имеет второстепенной значение.

Четвертая группа банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковских инвестиций. Формирование портфеля инвестиций преследует две цели: приносить банку доход  и быть дополнением вторичных  резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг  и превращение их в краткосрочные.

Кроме того, активы банков еще  группируются по уровню доходности, по уровню риска и степени ликвидности.

По уровню доходности активы банка делятся на - приносящие доход (кредиты, инвестиции) и не приносящие дохода (свободные резервы, материальные активы).

По уровню риска все  активы подразделяются на пять групп. Каждой группе присваивается соответствующий  коэффициент риска, которой показывает, насколько надежно вложение средств  банка в те или иные активы в  процентах. Так, первую группу активов  составляют безрисковые активы, к ним относятся средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции. Ко второй группе относятся низко рисковые активы с минимальным коэффициентом риска - 10%. Это ссуды, гарантированные правительством России, ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, ссуды под залог государственных ценных бумаг. Совершая активные операции, банк должен располагать полной и свежей информацией о положении дел на денежном рынке для принятия мер по снижению банковских рисков. Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные деньги. По степени ликвидности  банковские активы делятся на:

(а) высоколиквидные активы, т.е. активы находящиеся непосредственно  в денежной форме (резервы первой  очереди) либо легко обращаемые  в денежную форму (резервы второй  очереди);

(б) краткосрочные ликвидные  активы - краткосрочные ссуды и  ценные бумаги, имеющие вторичный  рынок;

(в) труднореализуемые  активы - долгосрочные ссуды, ценные  бумаги, не имеющие развитого  вторичного рынка, долевое участие  в совместной деятельности и

(г) низколиквидные активы - вложения в основные фонды банка.

До 80% банковских активов  приходятся на учетно-ссудные или  кредитные операции и операции с  ценными бумагами. К первому виду относятся операции по предоставлению ссуд. Операции, в которых банки  выступают в качестве гарантов, но не вкладывают собственных средств, не фигурируют в активе баланса, а  отражается на забалансовых счетах. Такие операции называются забалансовым. Кроме различных видов гарантий (в том числе акцептов) сюда входят неиспользованные обязательства предоставить кредиты (кредитные линии), срочные сделки с валютами и ценными бумагами, разнообразные посреднические и доверительные (трастовые) операции.

4. Сущность и  специфика деятельности страховой  компании;

Страховая компания – это различного рода страховые предприятия, учреждения, страховые компании (СК), акционерные страховые общества (АСО), региональные и международные финансовые группы, совместные российско – зарубежные перестраховочные объединения (компании, товарищества, частные фирмы, государственные страховые компании (ГСК) и др. Она функционирует в общей государственной экономической системе в качестве самостоятельного хозяйствующего субъекта.

В правовом отношении страховая  организация представляет собой  обособленную структуру любой общественно  – правовой формы, предусмотренной  законодательством РФ, осуществляющую на ее территории страховую деятельность (заключение договоров страхования; формирование страховых резервов и фондов; инвестирование временно свободных денежных средств в доходные объекты, ценные бумаги, облигации; кредитование определенных сфер человеческой деятельности и т. п.).

Предметом непосредственной деятельности страховых организаций не могут быть производственная, торгово-посредническая и банковская сферы. Страховой организации свойственна экономическая обособленность от государственной экономической системы, что выражается в полной самостоятельности ее ресурсов и оборотных средств. С другими страховщиками страховые организации строят свои отношения на основе перестрахования и со страхования, при котором объект страхования может быть застрахован по одному договору совместно несколькими страховщиками.

В условиях рыночной экономики  страховые организации любых  форм собственности самостоятельно определяют свою организационную структуру, порядок оплаты и стимулирования труда работников.

Тем не менее специфика страховой деятельности диктует использование двух категорий работников:

1) квалифицированных штатных специалистов, осуществляющих управленческую, экономическую, консультационно-методическую и другую деятельность;

2) нештатных работников, выполняющих аквизиционных (приобретение) и инкассаторские функции (сбор и выплата денег).

К штатным работникам относятся: президент страховой компании, вице-президент (главный экономист), генеральный  директор, исполнительный директор (менеджер), главный бухгалтер, референты, эксперты, заведующий отделами по направлениям (видам страхования), инспектора, работники  вычислительного центра, сотрудники отделов, обслуживающий персонал.

К нештатным работникам относятся  страховые агенты, брокеры, представители  страховой компании, медицинские  эксперты и другие.

Главной функциональной обязанностью штатных работников является обеспечение  устойчивого функционирования страховой  компании, высокой рентабельности, платежеспособности, конкурентоспособности.

Основными функциональными  обязанностями нештатных работников являются: проведение агитационно-пропагандистской работы среди организаций, акционерных  обществ, фирм и населения по вовлечению их в страхование, оформление вновь заключенных и возобновленных договоров, а также обеспечение контроля по своевременной уплате страховых взносов (платежей, премий) со стороны страхователей и производство страховых выплат со стороны страхователей и производство со стороны страховщиков при наступлении страховых случаев, т. е. главная задача нештатных работников состоит в продвижении страховых услуг от страховщика к страхователю.

Все страховые компании делятся на организационные структуры по управлению (менеджменту) и по сферам деятельности.

Наиболее широкое распространение  получила организационная структура  по менеджменту, которая опирается на следующие принципы:

– решения в страховой компании не принимаются односторонне;

– сотрудники страховой компании не только руководствуются распоряжениями начальства, но имеют и свои сферы и планы действия с полномочиями и компетенциями;

– ответственность не концентрируется на верхнем уровне управления страховой компании. Она является частью компетенции других сотрудников по сферам деятельности;

– вышестоящая инстанция в организационной структуре страховой компании имеет право принимать те решения, которые нижестоящие инстанции принимать не вправе;