Контрольная работа по Финансовое право

Анализ как метод финансового контроля должен быть системным и пофакторным. Он проводится по периодической или годовой отчетности. Выявляется уровень выполнения плана, соблюдение норм расходования средств, финансовая дисциплина и т. д.

Ревизия - метод документального контроля за финансово - хозяйственной деятельностью предприятия, организации, учреждения, соблюдением законодательства по финансовым вопросам, достоверностью учета и отчетности, способ документального раскрытия недостач, расходов, присвоений и воровства средств и материальных ценностей, предупреждения финансовых злоупотреблений. Ревизии бывают: комплексные, которые охватывают все стороны деятельности предприятия; частичные (охватывают лишь ее отдельные стороны); тематические ревизии (одновременно проводятся в однотипных учреждениях по определенному перечню вопросов); плановые и внеплановые; сплошные и выборочные ревизии (в зависимости от полноты привлеченных документов). По характеру материала, на основе которого проводятся ревизии, они подразделяются на документальные (проверка подлинности отчетных документов и записей в учетных регистрах) и фактические (проверка наличия денежных средств и материальных ценностей в натуре). По результатам проведенной ревизии составляется акт, на основе которого разрабатываются мероприятия, направленные на устранение выявленных недостатков.

Надзор производится контролирующими органами за экономическими субъектами, получившими лицензию на тот или иной вид финансовой деятельности, и предполагает соблюдение ими установленных правил и нормативов.

Наблюдение (мониторинг) - постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием предприятия - клиента; неэффективное использование полученной ссуды и снижение платежеспособности может привести к ужесточению условий кредитования, требованию досрочного возврата ссуды.

 

 

 

 

 

 

Практические задачи:

Задача 1

Гражданин Филин в январе 2012 года зарегистрировался в качестве предпринимателя  без образования юридического лица и занимался закупочно-торговой деятельностью. Скупая в оптовых и мелкооптовых торговых предприятиях электронно-вычислительную и бытовую технику, он продавал ее гражданам и организациям, осуществлял ремонт этой техники по гарантии и договорам. При регистрации своей деятельности уплатил сбор, оформил лицензию на право ремонта продаваемой техники, платит налоги. К положенному сроку он не успел подать декларацию о своих доходах в налоговую инспекцию.

 Какие отрасли права применимы к регулированию перечисленных действий предпринимателя? Выделите среди них финансово-правовое регулирование

Решение:

К перечисленным действиям предпринимателя можно применить следующие отрасли права: гражданское право, налоговое право, административное право.

Финансово-правовое регулирование  будет осуществляться для таких действий, как скупка и перепродажа электронно-вычислительной и бытовой техники, уплата сбора и оформление лицензии.

 

Задача 2

Назовите источники бюджетного финансирования и дайте законодательное обоснование расходов на содержание: областного военкомата, городской прокуратуры, мирового судьи, районного суда, областного драматического театра, налоговой инспекции, мэра города.

 Как разграничиваются и формируются расходные обязательства общественно-территориальных образований?

Решение:

В данном случае источниками бюджетного финансирования являются: налоговые поступления, субсидии и субвенции, доходы бюджетных образований, платы за неправильное (негативное) использование объектов окружающей среды, административных штрафов и в соответствии со 2 ст. 8 БК РФ осуществляется финансирование деятельности областного военкомата, городской прокуратуры, мирового судьи, районного суда, областного драматического театра, налоговой инспекции, мэра города.

Согласно ст. 86 БК РФ расходные  обязательства муниципального образования возникают в результате:

принятия муниципальных  правовых актов по вопросам местного значения и иным вопросам, которые  в соответствии с федеральными законами вправе решать органы местного самоуправления, а также заключения муниципальным образованием (от имени муниципального образования) договоров (соглашений) по данным вопросам;

принятия муниципальных  правовых актов при осуществлении  органами местного самоуправления переданных им отдельных государственных полномочий;

заключения от имени муниципального образования договоров (соглашений) муниципальными казенными учреждениями.

Задача 3

 По окончанию аудиторской проверки городского департамента здравоохранения мэр города отказался оплачивать услуги аудиторской фирмы в связи с тем, что выводы аудиторского заключения не совпали с его мнением о финансовом состоянии департамента.

Как должен разрешиться  данный конфликт? Какие права имеет  аудитор и лицо, заключившее договор  об аудиторской проверке? Какие меры взыскания несет аудитор за недоброкачественно проведенную проверку, повлекшую материальный ущерб?

Решение:

Согласно ст. 14 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»  от 30.12.2008 № 307-ФЗ, мэр города должен  своевременно оплачивать услуги аудиторской организации, индивидуального аудитора в соответствии с договором оказания аудиторских услуг, в том числе в случае, когда аудиторское заключение не согласуется с позицией аудируемого лица, лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг

Согласно ст. 13 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ при проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор вправе:

1) самостоятельно определять  формы и методы проведения  аудита на основе федеральных  стандартов аудиторской деятельности, а также количественный и персональный состав аудиторской группы, проводящей аудит;

2) исследовать в полном  объеме документацию, связанную  с финансово-хозяйственной деятельностью  аудируемого лица, а также проверять  фактическое наличие любого имущества,  отраженного в этой документации;

3) получать у должностных  лиц аудируемого лица разъяснения  и подтверждения в устной и  письменной форме по возникшим  в ходе аудита вопросам;

4) отказаться от проведения  аудита или от выражения своего  мнения о достоверности бухгалтерской  (финансовой) отчетности в аудиторском заключении в случаях:

а) непредоставления аудируемым лицом всей необходимой документации;

б) выявления в ходе аудита обстоятельств, оказывающих  либо способных оказать существенное влияние на мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица;

4.1) страховать ответственность  за нарушение договора оказания  аудиторских услуг и (или) ответственность  за причинение вреда имуществу  других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности;

5) осуществлять иные  права, вытекающие из договора  оказания аудиторских услуг. 

При проведении аудита аудиторская  организация, индивидуальный аудитор обязаны:

1) предоставлять по  требованию аудируемого лица  обоснования замечаний и выводов аудиторской организации, индивидуального аудитора, а также информацию о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов;

2) передавать в срок, установленный договором оказания  аудиторских услуг, аудиторское  заключение аудируемому лицу, лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг;

3) обеспечивать хранение  документов (копий документов), получаемых  и составляемых в ходе проведения  аудита, в течение не менее  пяти лет после года, в котором  они были получены и (или) составлены;

4) исполнять иные обязанности,  вытекающие из договора оказания аудиторских услуг.

Согласно ст. 14 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»  от 30.12.2008 № 307-ФЗ при проведении аудита аудируемое лицо, лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, вправе:

1) требовать и получать  от аудиторской организации, индивидуального  аудитора обоснования замечаний  и выводов аудиторской организации,  индивидуального аудитора, а также  информацию о членстве аудиторской  организации, индивидуального аудитора в саморегулируемой организации аудиторов;

2) получать от аудиторской  организации, индивидуального аудитора  аудиторское заключение в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг;

3) осуществлять иные  права, вытекающие из договора оказания аудиторских услуг.

При проведении аудита аудируемое лицо, лицо, заключившее договор  оказания аудиторских услуг, обязано:

1) содействовать аудиторской  организации, индивидуальному аудитору в своевременном и полном проведении аудита, создавать для этого соответствующие условия, предоставлять необходимую информацию и документацию, давать по устному или письменному запросу аудиторской организации, индивидуального аудитора исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме, а также запрашивать необходимые для проведения аудита сведения у третьих лиц;

2) не предпринимать  каких бы то ни было действий, направленных на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудита, а также на сокрытие (ограничение доступа) информации и документации, запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором. Наличие в запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором для проведения аудита информации и документации сведений, содержащих коммерческую тайну, не может являться основанием для отказа в их предоставлении;

3) своевременно оплачивать  услуги аудиторской организации, индивидуального аудитора в соответствии с договором оказания аудиторских услуг, в том числе в случае, когда аудиторское заключение не согласуется с позицией аудируемого лица, лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг;

4) исполнять требования  федеральных стандартов аудиторской  деятельности и иные обязанности,  вытекающие из договора оказания  аудиторских услуг. 

Договор на оказание аудиторских услуг относится к гражданско-правовым сделкам. И если некачественная проверка стала причиной материального ущерба, предприятие вправе потребовать от аудиторской компании возместить понесенные убытки (ст. 12, ст. 15, ст. 393 ГК РФ). В договоре, заключаемом с аудитором, стоит предусмотреть порядок возмещения им возможных убытков.