Контрольная работа по "Финансам"

- корректурный способ применяется в тех случаях, когда ошибка не затрагивает корреспонденции счетов или она обнаружена и не отразилась на итогах учетных записей. Сущность данного способа состоит в том, что ошибочный текст или сумма, зачеркивается и над зачеркнутым пишут правильный текст или сумму. Зачеркивание производят тонкой линией так, чтобы можно было прочесть зачеркнутое. При этом зачеркивается все число, если даже ошибка допущена только в одной цифре. Исправление ошибки оговаривается и подтверждается, в документах подписями лиц, подписавших документ; в учетных регистрах – подписью, лица производящего исправление. Оговорку об исправлении делают на полях или в конце страницы, записывая в ней «исправлено» и правильный текст или сумму; 
- способ дополнительных проводок применяется в тех случаях, когда в бухгалтерской проводке и в учетных регистрах указана правильная корреспонденция счетов, но преуменьшена сумма операции. Для исправления такой ошибки на разность между правильной и преуменьшенной суммами операций составляют дополнительную бухгалтерскую проводку;

- способ «красное сторно» применяется, если в учетных записях указана неправильная корреспонденция счетов. Сущность данного способа состоит в том, что в начале ошибочная проводка повторяется в той же корреспонденции счетов, но запись проводится красными чернилами. 
После этого составляется новая проводка с правильной корреспонденцией счетов и записывается в регистры обычными чернилами[5].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                       Практический раздел. 10

                                                   Задание 1.

               Отражение в учете операций процесса снабжения

      Условие:

1. Остатки на синтетических счетах на начало учетного периода, (руб.)

№ счета	Наименование счетов	Сумма
51	Расчетные счета	84800
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)	9700
10	Материалы	40110

 

2.  Остатки на аналитических счетах к счету 10 «Материалы» на начало        учетного периода

Наименование счетов	Учетная цена,      руб.	Количество	Сумма
Материал «А»,  шт.	30	630	18900
Материал «Б»,  шт.	25	320	8000
Материал «В»,  шт.	40	240	9600
Транспортно – заготовительные  расходы (ТЗРо), руб.	Х		3610

 

3.  В течение учетного периода произошли следующие хозяйственные операции:

№ п\п	Содержание хозяйственной операции	Количество	Корреспонденция счетов		Сумма
			Д т	К т
1.	Приняты к оплате счета поставщиков  за поступившие материалы (количество по цене за единицу): «А»  - 30 руб.	570	10\1	60	17100
	«Б»   - 25 руб.	350	10\2	60	8750
	«В»  - 40 руб.	280	10\3	60	11200
	Итого:				37050
2.	Начислено подрядной организации  за погрузку приобретенных материалов		10\4	60	930
3.	Начислено автотранспортному предприятию  за доставку материалов		10\4	60	2815
4.	Перечислено с расчетного счета  в погашение задолженности перед  поставщиками и подрядчиками		60	51	40795
№ п\п	Содержание хозяйственной операции	Количество	Корреспонденция счетов		Сумма
			Д т	К т
5.	Отпущены в основное производство материалы (количество по цене за единицу): «А»  - 30 руб.	720	20	10\1	21600
	«Б»   - 25 руб.	325	20	10\2	8125
	«В»  - 40 руб.	315	20	10\3	12600
	Итого:				42325
6.	Израсходованы во вспомогательном  производстве материалы  (количество по цене за единицу): «А»  - 30 руб.	130	23	10\1	3900
	«Б»   - 25 руб.	105	23	10\2	2625
	«В»  - 40 руб.	90	23	10\3	3600
	Итого:				10125
7.	Отнесена соответствующая сумма  транспортно – заготовительных  расходов (ТЗРо) на: а) основное производство		20	10\4	4233
	б) вспомогательное производство		23	10\4	1013
	Итого:				5246

                                                          Задание:

1. Указать корреспондирующие счета по хозяйственным операциям и записать их в регистрационный журнал.                                                              2.  По данным пункта 1 условия задания открыть синтетические и аналитические счета и записать в них остатки на начало учетного периода.                3. Отразить  хозяйственные операции на счетах, дополнительно открыв счета 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство».             4. Составить расчет распределения транспортно – заготовительных  расходов.                                                                                                                    5. Подсчитать обороты и вывести остатки на синтетических и аналитических счетах на конец учетного периода.                                                                         6. Составить оборотную ведомость количественно – суммового учета по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы».

                                                    Решение:

1. Рассчитаем  ТЗР по израсходованным материалам, используя следующие формулы:

                            ×100,      где                                                            П       -     средний процент распределения ТЗР, %;                                                  ТЗРо -   транспортно – заготовительные расходы, приходящиеся на остаток материалов, руб.;                                                                                                 ТЗРп -   транспортно – заготовительные расходы по поступившим материалам, руб.;                                                                                                   Уо      - стоимость остатка материалов по учетным ценам, руб.;                          Уп     - стоимость  поступивших материалов по учетным ценам, руб.;

         П =  3610 + 3745 / 36100 + 37450  × 100%  =  10%.

                               ,       где

Ур    - стоимость израсходованных материалов по учетным ценам, руб.;       ТЗРр - транспортно – заготовительные расходы по израсходованным материалам, руб.;

Основное производство:                42325 × 10 \ 100 = 4233;                    Вспомогательное производство:   10125 × 10 \ 100 = 1013.

      2. Откроем синтетические и аналитические счета и запишем в них остатки на начало учетного периода.

 Дебет                              Счет № 51 «Расчетный счет».                                          Кредит          

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо   начальное	84800	4.	40795
Обороты	-	Обороты	40795
Сальдо   конечное	44005

        

 Дебет       Счет № 60  «Расчеты с поставщиками и подрядчиками ».                 Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное	9700
		1.	37050
		2.	930
4.	40795	3.	2815
Оборот	40795	Оборот	40795
		Сальдо конечное	9700

          

 

 

Дебет                                              Счет № 10  «Материалы»                         Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	40110
1.	37050	5.	42325
2.	930	6.	10125
3.	2815	7.	5246
Обороты	40795	Обороты	57696
Сальдо конечное	23209

 

 Дебет                            Счет № 10/1  «Материалы « А».                                     Кредит

№ операции	Количество	Цена	Сумма	№ операции	Количество	Цена	Сумма
Сальдо начальное	630	30	18900
				5.	720	30	21600
1.	570	30	17100
				6.	130	30	3900
Оборот	570	30	17100
				Оборот	850	30	25500
Сальдо   конечное	350	30	10500

 

Дебет                            Счет № 10/2  «Материалы « Б».                                        Кредит

№ операции	Количество	Цена	Сумма	№ операции	Количество	Цена	Сумма
Сальдо начальное	320	25	8000
				5.	325	25	8150
1.	350	25	8750
				6.	105	25	2625
Оборот	350	25	8750
				Оборот	430	25	10500
Сальдо конечное	240	25	6000

 

 

 

Дебет                         Счет № 10/3  «Материалы « В».                                              Кредит

№ операции	Количество	Цена	Сумма	№ операции	Количество	Цена	Сумма
Сальдо начальное	240	40	9600
				5.	315	40	12600
1.	280	40	11200
				6.	90	40	3600
Оборот	280	40	11200
				Оборот	405	40	16200
Сальдо конечное	115	40	4600

 

 Дебет                                  Счет 10/4 «Материалы «ТЗР».                                     Кредит                                            

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	3610
2.	930
		7.	5246
3.	2815
Оборот	3745	Оборот	5246
Сальдо конечное	2109